Čtvrtek 9. dubna 2020, svátek má Dušan
  • schránka
  • Přihlásit Můj účet
  • Čtvrtek 9. dubna 2020 Dušan

Přehled daňových povinností a úlev pro vlastníky nemovitosti

aktualizováno 
Daňové povinnosti vznikají s pořízením nemovitosti či jejím prodejem. Máte je i tehdy, když byt pronajímáte sami nebo přes Booking.com či Airbnb. A v některých případech vzniká povinnost uhradit DPH. Na druhou stranu stát umožňuje zajímavé daňové slevy, které při aktuálních cenách nemovitostí na daních uspoří třeba 15 000 korun.
ilustrační snímek

ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

První daňová povinnost vzniká kupujícímu hned samotným nabytím nemovitosti. Jednorázová daň z nabytí nemovité věci v České republice činí 4 % z takzvané nabývací hodnoty, kterou lze případně snížit o uznatelný výdaj. Daň z nabytí nemovitých věcí je splatná ve lhůtě pro podání daňového přiznání.

Daňové přiznání za rok 2019: využijte chytré interaktivní formuláře

Další povinností je pak daň z nemovitých věcí. Musí ji hradit každý, kdo je jako majitel nemovitosti evidovaný v katastru nemovitostí k prvnímu lednu daného roku. 

Pokud vyčíslená daň nepřesahuje 5 000 korun, tak se platí jednorázově do konce května, jestliže je částka daně vyšší, je možné daň zaplatit ve dvou splátkách. První splátku do konce května a druhou do konce listopadu. Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí se podává pouze jednou, nicméně daň se platí pak každý rok.

Časový test u prodeje

Vlastní bydlení a odpočet úroků

Příjmy z prodeje nemovitosti jsou od daně z příjmu osvobozeny, pokud je u nich splněn takzvaný časový test. Když prodává majitel nemovitost, ve které nebydlel, potom je podmínka daňového osvobození splněna, jestliže mezi nabytím a prodejem nemovitosti uplynulo alespoň pět let. V případě dědictví se tato lhůta zkracuje o dobu vlastnictví zůstavitele, pokud došlo k dědictví v řadě přímé či od manžela/manželky.

V případě financování nemovitosti hypotékou nebo úvěrem ze stavebního spoření je možné si zaplacené úroky odečíst od základu daně až do výše 300 000 korun ročně. Částka, kterou si daňový poplatník může odečíst z daní, závisí na konkrétním splátkovém kalendáři a je ovlivněna především zůstatkem úvěru a výší úrokové sazby. Přesnou informaci o výši zaplacených úroků klient získá vždy počátkem roku od své banky.

„S hypotékou kolem čtyř milionů korun sjednanou koncem roku 2018 na 30 let s tehdejší roční úrokovou sazbou 2,69 % dělá možná úspora na dani za rok 2019 až 15 900 korun. Předpokládáme, že na úrocích z takového úvěru majitel nemovitosti zaplatil zhruba 106 000 korun,“ přibližuje David Eim, místopředseda představenstva Gepard Finance. 

„Uplatnit úroky jako odečitatelnou položku však nelze, pokud úvěr neslouží na financování bytových potřeb. U nemovitosti sloužící k pronájmu či podnikání je však možné si úroky uplatnit jako daňově uznatelný výdaj,“ dodává Eim.

Pronájem a zdanění podle § 7 nebo § 9

Koupě nemovitosti na pronájem je stále velice oblíbenou investicí, pravidelný příjem z pronájmu totiž může být velmi zajímavý. „Pro příjem z pronájmu podle § 9 zákona o dani z příjmu není potřeba si vyřizovat žádné speciální povolení nebo živnostenské oprávnění,“ říká Martin Březina, spoluzakladatel služby Ideální nájemce.cz, která se zaměřuje na dlouhodobé pronájmy fyzickým osobám.

Příjem z pronájmu se v daňovém přiznání fyzických osob zdaňuje podle § 7 (příjem ze samostatné výdělečné činnosti) nebo § 9 (příjem z nájmu). Příjem ze samostatné výdělečné činnosti podléhá rovněž odvodům na sociální a zdravotní pojištění. Z příjmu podle § 9 se povinné pojistné neplatí.

Pro příjmy ze samostatné výdělečné činnosti z ubytovacích služeb podle § 7 je typické například to, že pronájem bývá poskytován na krátkou dobu, k ubytování jsou kromě dodávky vody, tepla, osvětlení apod. poskytovány další služby (úklid, výměna ložního prádla, atd.) nebo se jedná o ubytování lidí na dovolené, rekreaci či na krátkodobém pracovním pobytu.

Pozor na povinnou registraci k DPH

Mezi příjmy ze samostatné výdělečné činnosti se řadí i příjmy plynoucí z různých aplikací, kupříkladu Airbnb. Za příjem z nájmu podle § 9 se naproti tomu považuje dlouhodobý pronájem zajišťující bytovou potřebu nájemce, který je poskytnutý bez doplňkových služeb, jako je například úklid domácnosti. 

„Živnostník mající mimo příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, který podléhá DPH, i pravidelný příjem z podnájmu podle § 9, jenž je od DPH osvobozen, musí počítat s tím, že i příjem z pronájmu podle § 9 zákona o dani z příjmu se započítává do rozhodného milionového obratu pro povinnou registraci k DPH,“ upozorňuje Pavla Hadrabová ze společnosti Mazars.

Pronájem přes Booking.com a Airbnb?

Přivýdělek z pronájmu vlastního bytu pro krátkodobé ubytování třeba přes aplikaci Airbnb je stále populární. V těchto případech se podle daňových poradců jedná ve většině případů o ubytovací služby a při výpočtu základu daně ze samostatné výdělečné činnosti je v případě vlastnictví živnostenského oprávnění možné použít 60% výdajový paušál.

„Zahraniční zprostředkovatelskou společností je poskytována služba zprostředkování ubytování a jejímu příjemci vzniká povinnost uhradit DPH z této služby v případě, že neposkytuje ubytovací služby pouze jednorázově, ale tuto činnost dělá dlouhodobě nebo opakovaně,“ poznamenává Pavla Hadrabová.

Autor:
  • Nejčtenější

Z nápadu má práci na plný úvazek. Spustil i ponožkové tažení proti viru

Petr Janda patří k lidem, kteří se rozhodli postavit na vlastní nohy. Podniká už přes pět let a je úspěšný. Založil...

Bojím se nákazy koronavirem, musím do práce? Časté dotazy čtenářů

Mimořádná doba si žádá mimořádná řešení. Některé firmy jsou ale až příliš kreativní a vymýšlejí pravidla, která se...

Z trhů teče krev, může být hůř. Které investice jsou skryté nášlapné miny?

Neznalí investoři jsou lákáni líbivými a zaručenými výnosy, ale výsledkem někdy bývá zisk neodpovídající podstoupenému...

Chtěl po dvaceti letech jít k novému operátorovi, i tak mu hrozili pokutou

Výhodnou nabídku nového operátora musel zákazník odmítnout. Ten stávající chtěl totiž vyúčtovat tučnou pokutu za...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

S advokátkou Alenou Čechtickou: co je kurzarbeit a jak pomůže firmám

Řada českých firem se kvůli pandemii dostala do existenčních potíží a mnozí zaměstnanci se tak mohou ocitnout na...

Premium

Klienti versus cestovní kanceláře: jak nepřijít o peníze za zájezd

Cestovní kanceláře jsou zahlceny žádostmi klientů o zrušení zájezdů. Sociální sítě se plní příspěvky nespokojených...

Premium

Ufňukaná generace. Mladí v pandemické panice možná konečně dospějí

Vše zlé může být k něčemu dobré. Dokonce i koronavirus. Magazín Víkend DNES se domnívá, že mladí lidé v pandemické...

Premium

KOMENTÁŘ: Po dvou měsících přijde rozvrat. Nečekejme na pomoc, konejme!

Karanténní prázdniny může ekonomika státu vydržet měsíc. Po dvouměsíčním výpadku už hrozí naprostý rozvrat výroby,...

  • Další z rubriky

Novinky 2020: část výher srazí daň, zdražují cigarety a lihoviny

Od ledna začal v Česku platit takzvaný daňový balíček. Kdo holduje tvrdému alkoholu a cigaretám, musí počítat s tím, že...

Daně a jak na ně: Kdy platí daně studenti a důchodci plus 5 tipů, jak ušetřit

Sankce za opožděné podání daňového přiznání a sankce za pozdní úhradu daně jsou kvůli epidemii prominuty o tři měsíce,...

Daně a jak na ně: Kdo (ne)platí daň a jak je to s příjmy ze zahraničí

Máte zahraničního zaměstnavatele nebo své zboží prodáváte do ciziny. Víte, kdy a komu v takových případech budete...

Co udělá s daňovými povinnostmi práce v zahraničí

Letní měsíce jsou obdobím, kdy někteří lidé cestují za výdělkem do zahraničí. Během roku tedy mají často příjem z Česka...

Advantage Consulting, s.r.o.
ELEKTROPROJEKTANT - ZABEZPEČENÍ ŽELEZNIC

Advantage Consulting, s.r.o.
Praha, Středočeský kraj
nabízený plat: 40 000 - 30 000 Kč

Najdete na iDNES.cz