Pondělí 12. dubna 2021, svátek má Julius
  • schránka
  • Přihlásit Můj účet
  • Pondělí 12. dubna 2021 Julius

Přehled daňových povinností a úlev pro vlastníky nemovitosti

Daňové povinnosti vznikají s pořízením nemovitosti či jejím prodejem. Máte je i tehdy, když byt pronajímáte sami nebo přes Booking.com či Airbnb. A v některých případech vzniká povinnost uhradit DPH. Na druhou stranu stát umožňuje zajímavé daňové slevy, které při aktuálních cenách nemovitostí na daních uspoří třeba 15 000 korun.
ilustrační snímek

ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

První daňová povinnost vzniká kupujícímu hned samotným nabytím nemovitosti. Jednorázová daň z nabytí nemovité věci v České republice činí 4 % z takzvané nabývací hodnoty, kterou lze případně snížit o uznatelný výdaj. Daň z nabytí nemovitých věcí je splatná ve lhůtě pro podání daňového přiznání.

Daňové přiznání za rok 2019: využijte chytré interaktivní formuláře

Další povinností je pak daň z nemovitých věcí. Musí ji hradit každý, kdo je jako majitel nemovitosti evidovaný v katastru nemovitostí k prvnímu lednu daného roku. 

Pokud vyčíslená daň nepřesahuje 5 000 korun, tak se platí jednorázově do konce května, jestliže je částka daně vyšší, je možné daň zaplatit ve dvou splátkách. První splátku do konce května a druhou do konce listopadu. Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí se podává pouze jednou, nicméně daň se platí pak každý rok.

Časový test u prodeje

Vlastní bydlení a odpočet úroků

Příjmy z prodeje nemovitosti jsou od daně z příjmu osvobozeny, pokud je u nich splněn takzvaný časový test. Když prodává majitel nemovitost, ve které nebydlel, potom je podmínka daňového osvobození splněna, jestliže mezi nabytím a prodejem nemovitosti uplynulo alespoň pět let. V případě dědictví se tato lhůta zkracuje o dobu vlastnictví zůstavitele, pokud došlo k dědictví v řadě přímé či od manžela/manželky.

V případě financování nemovitosti hypotékou nebo úvěrem ze stavebního spoření je možné si zaplacené úroky odečíst od základu daně až do výše 300 000 korun ročně. Částka, kterou si daňový poplatník může odečíst z daní, závisí na konkrétním splátkovém kalendáři a je ovlivněna především zůstatkem úvěru a výší úrokové sazby. Přesnou informaci o výši zaplacených úroků klient získá vždy počátkem roku od své banky.

„S hypotékou kolem čtyř milionů korun sjednanou koncem roku 2018 na 30 let s tehdejší roční úrokovou sazbou 2,69 % dělá možná úspora na dani za rok 2019 až 15 900 korun. Předpokládáme, že na úrocích z takového úvěru majitel nemovitosti zaplatil zhruba 106 000 korun,“ přibližuje David Eim, místopředseda představenstva Gepard Finance. 

„Uplatnit úroky jako odečitatelnou položku však nelze, pokud úvěr neslouží na financování bytových potřeb. U nemovitosti sloužící k pronájmu či podnikání je však možné si úroky uplatnit jako daňově uznatelný výdaj,“ dodává Eim.

Pronájem a zdanění podle § 7 nebo § 9

Koupě nemovitosti na pronájem je stále velice oblíbenou investicí, pravidelný příjem z pronájmu totiž může být velmi zajímavý. „Pro příjem z pronájmu podle § 9 zákona o dani z příjmu není potřeba si vyřizovat žádné speciální povolení nebo živnostenské oprávnění,“ říká Martin Březina, spoluzakladatel služby Ideální nájemce.cz, která se zaměřuje na dlouhodobé pronájmy fyzickým osobám.

Příjem z pronájmu se v daňovém přiznání fyzických osob zdaňuje podle § 7 (příjem ze samostatné výdělečné činnosti) nebo § 9 (příjem z nájmu). Příjem ze samostatné výdělečné činnosti podléhá rovněž odvodům na sociální a zdravotní pojištění. Z příjmu podle § 9 se povinné pojistné neplatí.

Pro příjmy ze samostatné výdělečné činnosti z ubytovacích služeb podle § 7 je typické například to, že pronájem bývá poskytován na krátkou dobu, k ubytování jsou kromě dodávky vody, tepla, osvětlení apod. poskytovány další služby (úklid, výměna ložního prádla, atd.) nebo se jedná o ubytování lidí na dovolené, rekreaci či na krátkodobém pracovním pobytu.

Pozor na povinnou registraci k DPH

Mezi příjmy ze samostatné výdělečné činnosti se řadí i příjmy plynoucí z různých aplikací, kupříkladu Airbnb. Za příjem z nájmu podle § 9 se naproti tomu považuje dlouhodobý pronájem zajišťující bytovou potřebu nájemce, který je poskytnutý bez doplňkových služeb, jako je například úklid domácnosti. 

„Živnostník mající mimo příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, který podléhá DPH, i pravidelný příjem z podnájmu podle § 9, jenž je od DPH osvobozen, musí počítat s tím, že i příjem z pronájmu podle § 9 zákona o dani z příjmu se započítává do rozhodného milionového obratu pro povinnou registraci k DPH,“ upozorňuje Pavla Hadrabová ze společnosti Mazars.

Pronájem přes Booking.com a Airbnb?

Přivýdělek z pronájmu vlastního bytu pro krátkodobé ubytování třeba přes aplikaci Airbnb je stále populární. V těchto případech se podle daňových poradců jedná ve většině případů o ubytovací služby a při výpočtu základu daně ze samostatné výdělečné činnosti je v případě vlastnictví živnostenského oprávnění možné použít 60% výdajový paušál.

„Zahraniční zprostředkovatelskou společností je poskytována služba zprostředkování ubytování a jejímu příjemci vzniká povinnost uhradit DPH z této služby v případě, že neposkytuje ubytovací služby pouze jednorázově, ale tuto činnost dělá dlouhodobě nebo opakovaně,“ poznamenává Pavla Hadrabová.

Autor:

Daňové přiznání za rok 2020

Interaktivní daňové formuláře vám usnadní práci, protože umí vypočítat daně za vás. Termín pro odevzdání formuláře a úhradu daně za rok 2020 byl posunut na 3. května 2021.

  • Nejčtenější

KVÍZ: Mohli byste být finančním poradcem? Zvládli byste jejich zkoušky?

Ať už uvažujete o práci na finančním trhu, anebo si jen tak chcete porovnat své znalosti s profesionály, zkuste si...

Za psa odpovídá jeho majitel. Pokuty mohou dosáhnout až 100 tisíc korun

Pandemie ovlivnila i poptávku po psech. Chovatelé potvrzují, že zájem o štěňata je několikanásobně vyšší než v minulých...

KVÍZ: Věcné břemeno či nájemní smlouva. Znáte rizika při koupi nemovitosti?

Koupě nemovitosti znamená vysokou finanční investici, přesto si řada zájemců předem nezjišťuje všechny možné nedostatky...

Finanční znalosti Čechů klesly. Na penzi spoří jen 43 procent lidí

Pandemická situace a vládou přijatá opatření se promítly nejen do peněženek Čechů, ale mají negativní dopad i na naše...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Efekt rámování má tisíce podob. Ovlivňuje i vaše rozhodování?

Jsou pro nás při rozhodování důležitější fakta, nebo způsob, jak nám jsou prezentována? Či, vyjádřeno jinak, hodnotíme...

Svačiny jsou zbytečné. Stačí jíst dvakrát denně, vysvětluje profesor Anděl

Premium Nadváhu má v Česku až 44 procent mužů a 31 procent žen. A obezitu dalších 20 procent mužů a 18 procent žen. Statisíce z...

První romské dítě, které skončilo v babyboxu. Romové zuří, matka ho chce zpět

Premium Je to příběh 217. dítěte, které babyboxy zachránily a prvního romského dítěte, které se v babyboxu ocitlo. Matka...

Fiala politiku dělat neumí a důsledky jsou tragické, hodnotí Klaus dnešní ODS

Premium Za deset dní oslaví ODS třicáté výročí svého vzniku. MF DNES požádala jejího zakladatele Václava Klause, aby...

  • Další z rubriky

Daňové novinky a rady: co se nedaní, kdo podává přiznání a kdo nemusí

Vyplňování daňového přiznání za rok 2020 se mnozí obávají proto, že kvůli pandemii dlouhodobě dostávali ošetřovné či...

Daňové přiznání 2020: slevu může využít každý a ušetřit i tisíce korun

Důchodci, studenti a lidé na rodičovské jsou daňově trochu zvláštní kategorie. Jejich hlavní příjem obvykle není...

Daně 2020: možné úlevy a tipy pro ty, kteří mají příjmy z ciziny

Kdo pracoval celý rok pouze v cizině, má to snadné. Daně za něj vyřeší tamní zaměstnavatel. Lidé s přivýdělky za...

Daně 2020: termín pro odevzdání je delší, za prodlevu hrozí sankce

Termín pro daňové přiznání se kvůli pandemii prodloužil o měsíc. V papírové podobě lze růžový formulář podat do 3....

Advantage Consulting, s.r.o.
ELEKTROÚDRŽBÁŘ (28-35000 Kč)

Advantage Consulting, s.r.o.
Jihomoravský kraj
nabízený plat: 28 000 - 35 000 Kč

Kuchyň mají na terase. Šílený plán mladých manželů je geniální

Honza a Katka se po svatbě nastěhovali do domu svých prarodičů. V patře, které obývají, jim však chybí kuchyň. A tak...

Jak často se nakazí již očkovaní? Důkladná studie dala skvělé výsledky

Americké středisko pro kontrolu nakažlivých nemocí (CDC) ve svém časopise vydalo průběžné výsledky studie, která je...

Pohřeb prince Philipa se bude konat 17. dubna, Harry dorazí bez Meghan

Buckinghamský palác oznámil, že pohřeb zesnulého prince Philipa se bude konat 17. dubna. Zároveň potvrdil, že princ...

Miliardový byznys vyschl, technologický obr Kapsch se stahuje z Česka

V dobách největší slávy šlo o firmu s miliardovými obraty, která se nebála pouštět do slovních přestřelek se členy...

Zákazníci přišli na fintu, jak si znovu pořídit tajný tarif Vodafonu

Tarif obsahující 10 GB dat při měsíčním paušálu 499 Kč není u Vodafonu novinkou. Nyní jej oprášil po zhruba dvou...