Sobota 13. srpna 2022, svátek má Alena
  • schránka
  • Přihlásit Můj účet
  • Sobota 13. srpna 2022 Alena

Přehled daňových povinností a úlev pro vlastníky nemovitosti

Daňové povinnosti vznikají s pořízením nemovitosti či jejím prodejem. Máte je i tehdy, když byt pronajímáte sami nebo přes Booking.com či Airbnb. A v některých případech vzniká povinnost uhradit DPH. Na druhou stranu stát umožňuje zajímavé daňové slevy, které při aktuálních cenách nemovitostí na daních uspoří třeba 15 000 korun.
ilustrační snímek

ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

První daňová povinnost vzniká kupujícímu hned samotným nabytím nemovitosti. Jednorázová daň z nabytí nemovité věci v České republice činí 4 % z takzvané nabývací hodnoty, kterou lze případně snížit o uznatelný výdaj. Daň z nabytí nemovitých věcí je splatná ve lhůtě pro podání daňového přiznání.

Daňové přiznání za rok 2019: využijte chytré interaktivní formuláře

Další povinností je pak daň z nemovitých věcí. Musí ji hradit každý, kdo je jako majitel nemovitosti evidovaný v katastru nemovitostí k prvnímu lednu daného roku. 

Pokud vyčíslená daň nepřesahuje 5 000 korun, tak se platí jednorázově do konce května, jestliže je částka daně vyšší, je možné daň zaplatit ve dvou splátkách. První splátku do konce května a druhou do konce listopadu. Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí se podává pouze jednou, nicméně daň se platí pak každý rok.

Časový test u prodeje

Vlastní bydlení a odpočet úroků

Příjmy z prodeje nemovitosti jsou od daně z příjmu osvobozeny, pokud je u nich splněn takzvaný časový test. Když prodává majitel nemovitost, ve které nebydlel, potom je podmínka daňového osvobození splněna, jestliže mezi nabytím a prodejem nemovitosti uplynulo alespoň pět let. V případě dědictví se tato lhůta zkracuje o dobu vlastnictví zůstavitele, pokud došlo k dědictví v řadě přímé či od manžela/manželky.

V případě financování nemovitosti hypotékou nebo úvěrem ze stavebního spoření je možné si zaplacené úroky odečíst od základu daně až do výše 300 000 korun ročně. Částka, kterou si daňový poplatník může odečíst z daní, závisí na konkrétním splátkovém kalendáři a je ovlivněna především zůstatkem úvěru a výší úrokové sazby. Přesnou informaci o výši zaplacených úroků klient získá vždy počátkem roku od své banky.

„S hypotékou kolem čtyř milionů korun sjednanou koncem roku 2018 na 30 let s tehdejší roční úrokovou sazbou 2,69 % dělá možná úspora na dani za rok 2019 až 15 900 korun. Předpokládáme, že na úrocích z takového úvěru majitel nemovitosti zaplatil zhruba 106 000 korun,“ přibližuje David Eim, místopředseda představenstva Gepard Finance. 

„Uplatnit úroky jako odečitatelnou položku však nelze, pokud úvěr neslouží na financování bytových potřeb. U nemovitosti sloužící k pronájmu či podnikání je však možné si úroky uplatnit jako daňově uznatelný výdaj,“ dodává Eim.

Pronájem a zdanění podle § 7 nebo § 9

Koupě nemovitosti na pronájem je stále velice oblíbenou investicí, pravidelný příjem z pronájmu totiž může být velmi zajímavý. „Pro příjem z pronájmu podle § 9 zákona o dani z příjmu není potřeba si vyřizovat žádné speciální povolení nebo živnostenské oprávnění,“ říká Martin Březina, spoluzakladatel služby Ideální nájemce.cz, která se zaměřuje na dlouhodobé pronájmy fyzickým osobám.

Příjem z pronájmu se v daňovém přiznání fyzických osob zdaňuje podle § 7 (příjem ze samostatné výdělečné činnosti) nebo § 9 (příjem z nájmu). Příjem ze samostatné výdělečné činnosti podléhá rovněž odvodům na sociální a zdravotní pojištění. Z příjmu podle § 9 se povinné pojistné neplatí.

Pro příjmy ze samostatné výdělečné činnosti z ubytovacích služeb podle § 7 je typické například to, že pronájem bývá poskytován na krátkou dobu, k ubytování jsou kromě dodávky vody, tepla, osvětlení apod. poskytovány další služby (úklid, výměna ložního prádla, atd.) nebo se jedná o ubytování lidí na dovolené, rekreaci či na krátkodobém pracovním pobytu.

Pozor na povinnou registraci k DPH

Mezi příjmy ze samostatné výdělečné činnosti se řadí i příjmy plynoucí z různých aplikací, kupříkladu Airbnb. Za příjem z nájmu podle § 9 se naproti tomu považuje dlouhodobý pronájem zajišťující bytovou potřebu nájemce, který je poskytnutý bez doplňkových služeb, jako je například úklid domácnosti. 

„Živnostník mající mimo příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, který podléhá DPH, i pravidelný příjem z podnájmu podle § 9, jenž je od DPH osvobozen, musí počítat s tím, že i příjem z pronájmu podle § 9 zákona o dani z příjmu se započítává do rozhodného milionového obratu pro povinnou registraci k DPH,“ upozorňuje Pavla Hadrabová ze společnosti Mazars.

Pronájem přes Booking.com a Airbnb?

Přivýdělek z pronájmu vlastního bytu pro krátkodobé ubytování třeba přes aplikaci Airbnb je stále populární. V těchto případech se podle daňových poradců jedná ve většině případů o ubytovací služby a při výpočtu základu daně ze samostatné výdělečné činnosti je v případě vlastnictví živnostenského oprávnění možné použít 60% výdajový paušál.

„Zahraniční zprostředkovatelskou společností je poskytována služba zprostředkování ubytování a jejímu příjemci vzniká povinnost uhradit DPH z této služby v případě, že neposkytuje ubytovací služby pouze jednorázově, ale tuto činnost dělá dlouhodobě nebo opakovaně,“ poznamenává Pavla Hadrabová.

Autor:
  • Nejčtenější

Zápach z grilu, hluk sekačky i večírků. Právník radí, jak na sousedské problémy

Sousedy si nevybíráme, ale musíme vedle nich žít. Co když nás však obtěžují jejich letní grilovačky nebo bujaré...

Domácnosti mají podle odborníků revidovat své rozpočty hned teď

Vyšší šanci zvládnout aktuální zdražování mají ty domácnosti, které ho vezmou na vědomí. To mimo jiné značí revizi...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

KVÍZ: Od denáru ke koruně. Jak dobře znáte historii naší měny?

Víte, jak se jmenovaly naše první mince? Nebo co byly bankocetle? Ověřte si své znalosti o české měně v kvízu, který...

Očekávám těžký rok, rok a půl, říká ekonom Bezděk. Zdražování se mu zdá přehnané

Premium Vladimír Bezděk je uznávaný ekonom a investor. Má zkušenosti z České národní banky i korporátu a byl expert na...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Osobní inflace nejzatíženějších důchodců vzrostla na drtivých 33 procent

Inflace vyšplhala na dvojciferné číslo, ceny meziročně stouply o 17,2 %. Všichni důchodci proto dostali v červnu...

Neklidné nohy či noční děs. Poruchy spánku předcházejí nemocem, říká neurolog

Premium Říká se, že dobrý spánek je sladší než med. Což naznačuje jeho hlavní funkci: nechat tělo odpočinout. A působí i coby...

Oktagon bez Rusů, zájem o ostrovy i kdo s kým o titul. Co chystá Novotný

Premium Letní turnaj na pražské Štvanici zaujal i uznávané zámořské experty, kteří se jinak výhradně věnují nejlepší soutěži...

Dnes se bavím líp i bez drog a alkoholu, říká terapeut a bývalý narkoman

Premium Jeho příběh je drsný, ale má happy end. Čtrnáctileté balancování na hraně s pervitinem, závislost, lži, prostitutky,...

  • Další z rubriky

Daně 2021: Vše, co jste chtěli letos vědět, ale neměli se koho zeptat

Do odevzdání růžového formuláře zbývá jen pár dnů. Vyplnit, podepsat a odevzdat daňové přiznání v základní lhůtě je...

Kdo letos neplatí daň z příjmu a kdo a kolik dostane od státu bonus

Někteří lidé platí ze svého příjmu pouze sociální a zdravotní pojištění, daň z příjmu však nikoliv. Důvodem je...

Výnos z prodeje nemovitosti sráží daň z příjmu. Jak tomu předejít

Ceny nemovitostí v Česku neustále stoupají. Ve většině měst jsou na svých historických maximech. Pokud nejsou při...

Kdo bude muset podat daňové přiznání, i když zvolil paušální daň

Máme za sebou první rok fungování nové paušální daně. K tomuto režimu je přihlášeno okolo 65 tisíc daňových poplatníků....

WOLIP s.r.o.
Mechanik měření a regulace

WOLIP s.r.o.
Olomoucký kraj
nabízený plat: 35 000 - 42 000 Kč

Češka vyhrála soutěž krásy v Africe. Všichni si na mě chtěli sáhnout, říká

Sarah Horáková (18) odletěla do Afriky reprezentovat Česko na světovou soutěž krásy. Když první vicemiss České...

Díky Stiflerově mámě jsem měla sex s nejmíň 200 lidmi, vzpomíná herečka

Americká herečka Jennifer Coolidge (60) ve filmech Prci, prci, prcičky hrála Stiflerovu mámu Jeanine, která měla...

Stav herečky Anne Heche je téměř beznadějný. Má vážně poškozený mozek

Herečka Anne Heche (53) s největší pravděpodobností nepřežije nehodu, při níž autem narazila do dvoupodlažní budovy v...

Rýn během pátku přestane být splavný. Ekonomické dopady pocítí celá Evropa

Hladina řeky Rýn v německé oblasti Rheingau podle úřadů v pátek klesne na kritickou úroveň, na klíčovém místě naměří už...

Neklidné nohy či noční děs. Poruchy spánku předcházejí nemocem, říká neurolog

Premium Říká se, že dobrý spánek je sladší než med. Což naznačuje jeho hlavní funkci: nechat tělo odpočinout. A působí i coby...