Pondělí 8. srpna 2022, svátek má Soběslav
  • schránka
  • Přihlásit Můj účet
  • Pondělí 8. srpna 2022 Soběslav

Je výhodnější paušál, nebo výdaje? Porovnali jsme na konkrétním příkladu

Lenka je drobná podnikatelka a právě zpracovává daňové přiznání. Má dvě možnosti – buď bude odečítat výdaje paušální, nebo skutečné. Co pro ni bude výhodnější? Modelový příklad vám může posloužit jako návod, co vše brát do úvahy, abyste na daních ušetřili.
ilustrační snímek

ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Podnikatelka Lenka provozuje e-shop s výtvarnými potřebami. Příjmy v roce 2019 byly 946 000 korun, výdaje 402 000 korun, celkový zisk tedy 544 000 korun. Protože může využít paušální výdaje 60 %, udělá to – je to pro ni výhodnější a hlavně administrativně méně náročné. Takže příjmy zůstanou 946 000 korun, výdaje budou 567 600 korun, ke zdanění tedy 378 400 korun.

Využijte zdarma chytré interaktivní formuláře

ilustrační snímek

Kromě e-shopu začala Lenka v roce 2019 jezdit na trhy, kde prodává své výrobky. Kvůli tomu se přihlásila k EET, využívá systém malá pokladna, takže její reálné náklady na vedení EET jsou 360 korun za rok (na trhy jezdila před Velikonocemi a před Vánocemi). Může tak využít slevu 5 000 korun, protože podnikat s hotovostními příjmy začala až v roce 2019, tudíž se v té době i registrovala k EET.

Lence je 50 let, má už dospělé děti, takže na ty si nic odečítat nebude. Je vdaná, její manžel Leon je v invalidním důchodu, pobírá 12 000 korun měsíčně. Lenka nemůže mít manžela jako vyživovanou osobu (příjem z důchodu se započítává do limitu 68 000 korun). Leon jí však s podnikáním pomáhá, takže může figurovat jako takzvaná spolupracující osoba.

Pojďme si porovnat, jak Lenka může danit a co pro ni bude nejvýhodnější.

1.Skutečné výdaje

Lenka nejprve musí shromáždit, odůvodnit a zdokumentovat všechny výdaje.
Ty pak odečte od příjmů 946 000 korun. Skutečné výdaje jsou u ní 402 000 korun a zahrnují nákupy zboží pro e-shop, poštovné, paušální výdaje za provoz auta, poměrnou část výdajů za telefon, internet, poplatky za správu e-shopu a další drobná vydání typu kancelářské potřeby.

Lenka k podnikání využívá auto, nechce však vést knihu jízd, proto by mohla využít paušál 4 000 korun měsíčně (auto používá i k soukromým účelům), za rok 48 000 korun – i tak by se však musela přihlásit k platbě silniční daně.

Skutečné výdaje
Příjmy 946 000 Kč
Výdaje 402 000 Kč
Ke zdanění946 000 – 402 000 = 544 000 Kč
Daň544 000 x 15 % = 81 600 Kč
Daň po slevách 51 760 Kč

2.Paušální výdaje

Když daníte paušálem, sečtete všechny příjmy a jako výdaj uvedete patřičné procento z nich. Výhoda paušálních výdajů je hlavně v jednoduchosti. Evidujete jen podnikatelské příjmy a nemusíte se zatěžovat fakturami a paragony za věci potřebné k vašemu podnikání.

Lenčina činnost je obchodní a částečně i řemeslná – prodej vlastnoručních výrobků na trzích. Na těch přitom prodala zboží za 53 000 korun. U řemeslné činnosti může odečíst od příjmů jako výdaj 80 procent, u obchodní činnosti 60 procent.

Paušální výdaje
Příjmy z e-shopu 893 000 Kč
Výdaje z e-shopu 535 800 Kč
Příjmy z řemeslné činnosti 53 000 Kč
Výdaje z řemeslné činnosti 42 400 Kč
Výdaje celkem 535 800 + 42 400 = 578 200 Kč
Ke zdanění  946 000 – 578 200 = 367 800 Kč
Daň  367 800 x 15 % = 55 170 Kč
Daň po slevách 25 330 Kč

3.Porovnání obou možností

Finančně i administrativně je pro Lenku výhodnější spočítat výdaje procentem z příjmů. Vypočtenou daň si sníží o slevu na poplatníka ve výši 24 840 korun a slevu za zavedení EET 5 000 korun, na dani pak má zaplatit 25 330 korun.

Jako podnikatelka na plný úvazek musí Lenka počítat i s platbou sociálního a zdravotního pojištění. To ji bude stát dalších 80 186 korun. Celkem tedy Lenka na dani a odvodech zaplatí za rok 2019 částku 105 516 korun.

4.Spolupráce s manželem

Čtěte další díly seriálu Daně a jak na ně

V praxi Lence s podnikáním pomáhá manžel Leon – invalidní důchodce. Sice sám nic nevyrábí, ale spravuje stránky jejího e-shopu, připravuje zásilky na poštu a vyřizuje případné reklamace. Lenka Leonovu pomoc odhaduje na 20 % svého podnikání.

Uvede tedy Leona do daňového přiznání jako spolupracující osobu a díky tomu si sníží příjmy i výdaje o 20 %. Leon nemusí vést žádnou evidenci (to je věcí manželky), jen sám odevzdá své daňové přiznání s vyčísleným podílem příjmů a výdajů (oněch 20 %).

Leon bude muset podat Přehled zdravotní pojišťovně i správě sociálního zabezpečení – protože je však invalidní důchodce a jeho příjem nepřekročil limit 78 476 korun, jako OSVČ vedlejší se tak nemusí hlásit k sociálnímu pojištění a zdravotní pojištění bude počítat ze skutečného zisku.

Ve výsledku manželé ušetří 16 813 korun oproti situaci, kdy by Lenka podnikala úplně sama.

Skutečné a paušální výdaje pro modelový příklad (včetně pojištění)
skutečné výdaje Lenka paušální výdaje Lenka *paušální výdaje Lenka 80 % + Leon 20 % **
Základ daně 544 000 Kč367 800 Kč294 240 Kč + 73 560 Kč
Daň z příjmů po slevách 51 760 Kč25 330 Kč14 290 Kč
Sociální pojištění 79 424 Kč53 699 Kč42 959 Kč
Zdravotní pojištění 36 720 Kč24 827 Kč19 861 Kč + 4 965 Kč
Celkem zaplatí 167 904 Kč103 856 Kč88 703 Kč

Poznámka:
* vyčíslení paušálních výdajů, Lenka vše daní sama;
** vyčíslení paušálních výdajů, Lenka má spolupracující osobu s podílem 20 %

Nový termín pro podání daňového přiznání

A ještě aktuální informace.  Ministerstvo financí schválilo drobným podnikatelům a fyzickým osobám kvůli epidemii koronaviru odloženou povinnost pro podání daňového přiznání z příjmu a úhradu daně o tři měsíce. Čas na podání daňového přiznání tak je až do 1. července 2020.

Autoři:
  • Nejčtenější

Odborníci varují před ukončováním penzijního spoření kvůli inflaci

Rostoucí úrokové sazby ze strany České národní banky přiměly nejednu komerční banku zvýšit úroky na spořicích účtech i...

KVÍZ: Od denáru ke koruně. Jak dobře znáte historii naší měny?

Víte, jak se jmenovaly naše první mince? Nebo co byly bankocetle? Ověřte si své znalosti o české měně v kvízu, který...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Osobní inflace nejzatíženějších důchodců vzrostla na drtivých 33 procent

Inflace vyšplhala na dvojciferné číslo, ceny meziročně stouply o 17,2 %. Všichni důchodci proto dostali v červnu...

Potvrzeno: Nemovitostí na prodej přibývá. Stačí to ale na pokles cen?

Bytů a rodinných domů k prodeji je nejvíce za posledních osm let. A v následujících měsících jich v nabídkách...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Zvyšování cen energií ohrožuje existenci SVJ. Jak na dlužníky, radí advokát

Před topnou sezónou by si majitelé bytů měli upravit výši záloh na vodu a vytápění. „V opačném případě může být...

Tenkrát před 40 lety. Veteráni z Pitavalu Krampol, Zedníček a Frej vzpomínají

Premium Jak je to dávno, co se prvně Pavel Zedníček, Jiří Krampol a Ladislav Frej sešli na natáčení seriálu Malý pitaval z...

Žena má mít dítě, když je zamilovaná, říká psychogynekoložka Máslová

Premium Ženy dělají velkou chybu, když mateřství příliš plánují, tvrdí psychogynekoložka a internistka Helena Máslová. „Vhodná...

Nebezpečný pro Česko. Proč stát nechce uzbeckého zápasníka Muradova?

Premium Mnoho let hrdě nastupoval do klece i s českou vlajkou na zádech. V malém evropském státě prorazil do velkého světa...

  • Další z rubriky

Kdo letos neplatí daň z příjmu a kdo a kolik dostane od státu bonus

Někteří lidé platí ze svého příjmu pouze sociální a zdravotní pojištění, daň z příjmu však nikoliv. Důvodem je...

Jak letos penzisté zdaní brigády a získají navíc pár tisíc od státu

Životní náklady stoupají. Vysoká inflace je důvod, proč o přivýdělcích na brigádě uvažuje stále víc penzistů. Mnozí se...

Kdo bude muset podat daňové přiznání, i když zvolil paušální daň

Máme za sebou první rok fungování nové paušální daně. K tomuto režimu je přihlášeno okolo 65 tisíc daňových poplatníků....

Vyšší benefit na „penzijko a životko“ je lepší než zvýšení hrubé mzdy

Penzijní spoření a životní pojištění jsou finanční produkty, na které může zaměstnanci daňově přispívat zaměstnavatel....

Podpora na plyn a vytápění nebude. Stát pošle jen dva tisíce na elektřinu

Lidé, kteří topí plynem nebo jsou napojeni na dálkové vytápění se letos vládní podpory nejspíš nedočkají. Podle...

Budu znovu chodit a tančit, věří Vendulka z Básníků a vybírá peníze na léčbu

Herečka Eva Jeníčková (58), která se proslavila coby Vendulka utěšitelka ze série o Básnících, řeší zdravotní problémy....

Porno je čistá práce, myslí si osmnáctiletá Hanka ze SuperStar

Hana Džurbanová zaujala před dvěma lety jako zpěvačka porotu v SuperStar, kde skončila mezi osmnácti nejlepšími...

Díky Stiflerově mámě jsem měla sex s nejmíň 200 lidmi, vzpomíná herečka

Americká herečka Jennifer Coolidge (60) ve filmech Prci, prci, prcičky hrála Stiflerovu mámu Jeanine, která měla...

Johnny Depp trpí poruchou erekce, proto mě penetroval lahví, tvrdí Heardová

Nově zveřejněné dokumenty ze soudního procesu mezi Johnnym Deppem a Amber Heardovou obsahují tvrzení, že slavný...