Pátek 23. dubna 2021, svátek má Vojtěch
  • schránka
  • Přihlásit Můj účet
  • Pátek 23. dubna 2021 Vojtěch

Je výhodnější paušál, nebo výdaje? Porovnali jsme na konkrétním příkladu

Lenka je drobná podnikatelka a právě zpracovává daňové přiznání. Má dvě možnosti – buď bude odečítat výdaje paušální, nebo skutečné. Co pro ni bude výhodnější? Modelový příklad vám může posloužit jako návod, co vše brát do úvahy, abyste na daních ušetřili.
ilustrační snímek

ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Podnikatelka Lenka provozuje e-shop s výtvarnými potřebami. Příjmy v roce 2019 byly 946 000 korun, výdaje 402 000 korun, celkový zisk tedy 544 000 korun. Protože může využít paušální výdaje 60 %, udělá to – je to pro ni výhodnější a hlavně administrativně méně náročné. Takže příjmy zůstanou 946 000 korun, výdaje budou 567 600 korun, ke zdanění tedy 378 400 korun.

Využijte zdarma chytré interaktivní formuláře

ilustrační snímek

Kromě e-shopu začala Lenka v roce 2019 jezdit na trhy, kde prodává své výrobky. Kvůli tomu se přihlásila k EET, využívá systém malá pokladna, takže její reálné náklady na vedení EET jsou 360 korun za rok (na trhy jezdila před Velikonocemi a před Vánocemi). Může tak využít slevu 5 000 korun, protože podnikat s hotovostními příjmy začala až v roce 2019, tudíž se v té době i registrovala k EET.

Lence je 50 let, má už dospělé děti, takže na ty si nic odečítat nebude. Je vdaná, její manžel Leon je v invalidním důchodu, pobírá 12 000 korun měsíčně. Lenka nemůže mít manžela jako vyživovanou osobu (příjem z důchodu se započítává do limitu 68 000 korun). Leon jí však s podnikáním pomáhá, takže může figurovat jako takzvaná spolupracující osoba.

Pojďme si porovnat, jak Lenka může danit a co pro ni bude nejvýhodnější.

1.Skutečné výdaje

Lenka nejprve musí shromáždit, odůvodnit a zdokumentovat všechny výdaje.
Ty pak odečte od příjmů 946 000 korun. Skutečné výdaje jsou u ní 402 000 korun a zahrnují nákupy zboží pro e-shop, poštovné, paušální výdaje za provoz auta, poměrnou část výdajů za telefon, internet, poplatky za správu e-shopu a další drobná vydání typu kancelářské potřeby.

Lenka k podnikání využívá auto, nechce však vést knihu jízd, proto by mohla využít paušál 4 000 korun měsíčně (auto používá i k soukromým účelům), za rok 48 000 korun – i tak by se však musela přihlásit k platbě silniční daně.

Skutečné výdaje
Příjmy 946 000 Kč
Výdaje 402 000 Kč
Ke zdanění946 000 – 402 000 = 544 000 Kč
Daň544 000 x 15 % = 81 600 Kč
Daň po slevách 51 760 Kč

2.Paušální výdaje

Když daníte paušálem, sečtete všechny příjmy a jako výdaj uvedete patřičné procento z nich. Výhoda paušálních výdajů je hlavně v jednoduchosti. Evidujete jen podnikatelské příjmy a nemusíte se zatěžovat fakturami a paragony za věci potřebné k vašemu podnikání.

Lenčina činnost je obchodní a částečně i řemeslná – prodej vlastnoručních výrobků na trzích. Na těch přitom prodala zboží za 53 000 korun. U řemeslné činnosti může odečíst od příjmů jako výdaj 80 procent, u obchodní činnosti 60 procent.

Paušální výdaje
Příjmy z e-shopu 893 000 Kč
Výdaje z e-shopu 535 800 Kč
Příjmy z řemeslné činnosti 53 000 Kč
Výdaje z řemeslné činnosti 42 400 Kč
Výdaje celkem 535 800 + 42 400 = 578 200 Kč
Ke zdanění  946 000 – 578 200 = 367 800 Kč
Daň  367 800 x 15 % = 55 170 Kč
Daň po slevách 25 330 Kč

3.Porovnání obou možností

Finančně i administrativně je pro Lenku výhodnější spočítat výdaje procentem z příjmů. Vypočtenou daň si sníží o slevu na poplatníka ve výši 24 840 korun a slevu za zavedení EET 5 000 korun, na dani pak má zaplatit 25 330 korun.

Jako podnikatelka na plný úvazek musí Lenka počítat i s platbou sociálního a zdravotního pojištění. To ji bude stát dalších 80 186 korun. Celkem tedy Lenka na dani a odvodech zaplatí za rok 2019 částku 105 516 korun.

4.Spolupráce s manželem

Čtěte další díly seriálu Daně a jak na ně

V praxi Lence s podnikáním pomáhá manžel Leon – invalidní důchodce. Sice sám nic nevyrábí, ale spravuje stránky jejího e-shopu, připravuje zásilky na poštu a vyřizuje případné reklamace. Lenka Leonovu pomoc odhaduje na 20 % svého podnikání.

Uvede tedy Leona do daňového přiznání jako spolupracující osobu a díky tomu si sníží příjmy i výdaje o 20 %. Leon nemusí vést žádnou evidenci (to je věcí manželky), jen sám odevzdá své daňové přiznání s vyčísleným podílem příjmů a výdajů (oněch 20 %).

Leon bude muset podat Přehled zdravotní pojišťovně i správě sociálního zabezpečení – protože je však invalidní důchodce a jeho příjem nepřekročil limit 78 476 korun, jako OSVČ vedlejší se tak nemusí hlásit k sociálnímu pojištění a zdravotní pojištění bude počítat ze skutečného zisku.

Ve výsledku manželé ušetří 16 813 korun oproti situaci, kdy by Lenka podnikala úplně sama.

Skutečné a paušální výdaje pro modelový příklad (včetně pojištění)
skutečné výdaje Lenka paušální výdaje Lenka *paušální výdaje Lenka 80 % + Leon 20 % **
Základ daně 544 000 Kč367 800 Kč294 240 Kč + 73 560 Kč
Daň z příjmů po slevách 51 760 Kč25 330 Kč14 290 Kč
Sociální pojištění 79 424 Kč53 699 Kč42 959 Kč
Zdravotní pojištění 36 720 Kč24 827 Kč19 861 Kč + 4 965 Kč
Celkem zaplatí 167 904 Kč103 856 Kč88 703 Kč

Poznámka:
* vyčíslení paušálních výdajů, Lenka vše daní sama;
** vyčíslení paušálních výdajů, Lenka má spolupracující osobu s podílem 20 %

Nový termín pro podání daňového přiznání

A ještě aktuální informace.  Ministerstvo financí schválilo drobným podnikatelům a fyzickým osobám kvůli epidemii koronaviru odloženou povinnost pro podání daňového přiznání z příjmu a úhradu daně o tři měsíce. Čas na podání daňového přiznání tak je až do 1. července 2020.

Autoři:

Daňové přiznání za rok 2020

Interaktivní daňové formuláře vám usnadní práci, protože umí vypočítat daně za vás. Termín pro odevzdání formuláře a úhradu daně za rok 2020 byl posunut na 3. května 2021.

  • Nejčtenější

Pohřbít psa na zahradě? Splnit podmínky vyhlášky je téměř nemožné

Chov zvířecího mazlíčka nepřináší jen radosti. Každý bude muset jednou řešit otázku kam s ním, až život jeho čtyřnohého...

Zavřeli mu tělocvičny. Našel ale řešení a Češi mu přispěli miliony

Michal Vrátný podniká v oboru, který pandemie obrovsky zasáhla. Jeho tělocvičny Železná koule jsou už rok zavřené....

Konec levných hypoték. Úrokové sazby obracejí vzhůru, trh trhá rekordy

Úrokové sazby u hypoték obrátily a rostou. Zatím jen nepatrně. Průměrná úroková sazba hypotečních úvěrů podle ukazatele...

Průlom: o digitální občanku je velký zájem, šetří čas a ulehčuje život

Češi mají možnost využívat svoji bankovní identitu k přihlašování k digitálním službám už čtvrt roku. Jde v podstatě o...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Méně nabídek a za méně peněz. Taková je realita pro mladé uchazeče

Letošní absolventi musí počítat s menším počtem vypsaných juniorských pozic a také se skromnějšími finančními...

Jsme inspektoři, ohlásili se agenti do Vrbětic. Později se ozval výbuch

Premium Přijeli do muničních skladů ve Vrběticích a prokázali se jako zaměstnanci ostravské firmy Imex Group. Jednalo se však o...

Muž z Imex Group: Do beden k odeslání by se ve Vrběticích nikdo nedostal

Premium Sklady ve Vrběticích na Zlínsku, které podle českých tajných služeb vyhodili do povětří ruští tajní agenti, měla...

Války budoucnosti mohou probíhat v lidské mysli, říká bezpečnostní analytička

Premium Její znalosti sice využívají vojáci a jeden kolega ji prý s nadsázkou navrhl jmenovat čestnou generálkou britské...

  • Další z rubriky

Paušál nebo výdaje? Jak v daních řešit provoz auta

Na první pohled je to celkem jednoduché. Podnikatel může zaúčtovávat provoz auta několika způsoby. Jenomže ne všichni...

Daně a jak na ně: kdy jsou účty za energie, auto a oblečení výdajem

Když si podnikatel koupí balík kancelářského papíru nebo šroubovák, je to celkem snadné. Prostě zařadí výdaj do nákladů...

Pět rad: co sníží daň z příjmů, jak je to se slevami a co se nedaní

Povinnost odevzdat vyplněné daňové přiznání za rok 2020 připadá na 1. dubna 2021. Vyplnit růžový formulář správně a...

Daňové přiznání 2020: slevu může využít každý a ušetřit i tisíce korun

Důchodci, studenti a lidé na rodičovské jsou daňově trochu zvláštní kategorie. Jejich hlavní příjem obvykle není...

Zlom 3. května. Otevřou se obchody a služby, další žáci se vrátí do škol

Systém PES nahradí šest vln rozvolnění, oznámil ve středu premiér Andrej Babiš. Od 3. května by se mohl vrátit druhý...

Hráče vyloučili z turnaje, protože měl příliš vysoko nastavený jas obrazu

Známý streamer Tfue přišel o vítězství v turnaji o dvanáct tisíc dolarů kvůli tomu, že měl příliš vysoko nastavený jas...

Královna se rozloučila s Philipem bílými květinami a vlastnoručním vzkazem

Královna Alžběta II. se rozloučila s mužem, který stál po jejím boku celých 73 let. Posledními vzkazy pro prince...

Bojím se, že papírové peníze v Česku skončí do pěti let, říká ekonom

Premium Mezinárodní měnový fond již před pár lety poukázal na to, že by papírové bankovky či kovové mince mohly z ekonomiky...

Z Philipova pohřbu odcházeli bratři William a Harry v důvěrném hovoru

Na hradu Windsor byl v sobotu pohřben princ Philip, manžel královny Alžběty II. Velká pozornost se upírala také na...