Paušální daň se od ledna 2023 mění. Komu se vyplatí a na co si dát pozor

Paušální daň pro OSVČ v příštím roce zaznamená řadu změn. Vládní novela zákona o daních z příjmů je nyní v Poslanecké sněmovně. Co čeká daňového poplatníka, přibližuje Michal Proks, manažer brněnského daňového oddělení společnosti BDO.
ilustrační snímek

ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Paušální daň je zatím ve schvalovacím procesu, pokud ale bude novela schválena, významně se rozšíří okruh podnikatelů, kteří ji budou moci využít. I nadále sice platí, že paušální daň je určena pouze pro neplátce DPH, ovšem díky novele dojde ke zvýšení limitu pro povinné placení DPH. Podnikatelé, jejichž roční obrat nedosahuje 2 mil. Kč, budou moci status plátce DPH ukončit a do paušální daně vstoupit. Ministerstvo financí odhaduje, že do nového paušálního režimu by mohlo vstoupit až 40 tisíc poplatníků.

Baví vás auta? Najděte si práci u největšího prodejce ojetých vozů AAA Auto na jobDNES.cz.

Částka paušální daně, která byla dosud jednotná, bude nově odstupňována do tří pásem, a to v závislosti na výši příjmu a kategorii poplatníka. Každému pásmu odpovídá jiná částka paušální daně.

Zatímco řemeslníci, kteří daní vždy v 1. pásmu, zaplatí měsíčně 6 208 Kč bez ohledu na výši svých příjmů, ostatní živnostníci s příjmem nad 1,5 mil. Kč ročně se přehoupnou do druhého pásma s měsíční daní 16 000 Kč.

Pro OSVČ vykonávající svobodná povolání (např. advokáti, architekti, lékaři) jsou podmínky nastaveny nejpřísněji – první pásmo je limitováno ročním příjmem 1 mil. Kč, druhé pásmo hranicí 1,5 mil. Kč a kdo tuto částku překročí, zaplatí ve třetím pásmu měsíčně 26 000 Kč.

Rozdělení do pásem je poměrně komplikované a působí nepřehledně. Uvedená tabulka shrnuje předpokládanou roční výši paušální daně v závislosti na částce dosažených příjmů u jednotlivých skupin poplatníků. Kategorie jsou navázány na výši výdajového paušálu, který by poplatník v případě výdajů stanovených procentem z příjmů byl oprávněn uplatnit.

Výše paušální daně od roku 2023 (v Kč)
Roční příjem<1 mil. <1,5 mil.<2 mil.
Poplatníci s výdajovým paušálem 80 %74 496 74 496 74 496
Poplatníci s výdajovým paušálem 60 %74 496 74 496192 000
Ostatní poplatníci74 496 192 000 312 000

Využití paušální daně je, mimo jiné, omezeno i částkou ostatních příjmů (nad rámec podnikání), které smí poplatník v daném období dosáhnout. Stávající roční limit 15 tisíc Kč se má novelou navýšit na 50 tisíc Kč. To uvítají hlavně ti, kterým byla paušální daň doposud zapovězena, protože vedle podnikání dosahovali drobných příjmů z nájmu nebo třeba investic.

Pro paušalisty s ročním příjmem do 1 mil. Kč se v zásadě nic nemění. Poplatníci, kteří by mohli spadat do druhého nebo třetího pásma paušální daně, si musí průběžně hlídat částku dosažených příjmů.

Michal Proks

Michal Proks, daňový poradce

  • Studoval Masarykovu Univerzitu v Brně, fakultu Podniková ekonomika a management.
  • Má více než 15 let praxe v oboru daní a účetnictví a rozsáhlé zkušenosti v oblasti zdanění fyzických i právnických osob a daně z přidané hodnoty.
  • Poskytuje komplexní daňové poradenství, specializuje se na klienty s přeshraničním přesahem.
  • Je daňovým poradcem, působí na pozici manažera daňového oddělení společnosti BDO.
  • Hovoří plynně anglicky a německy.

Například IT konzultant s ročním příjmem
1 450 000 Kč zaplatí na paušální dani
74 496 Kč. Pokud ale utrží o 60 tisíc korun více, pak s celkovým příjmem 1 510 000 Kč „poskočí“ paušální daň na 192 000 Kč. Namísto toho, aby si dodatečným úsilím o 60 tisíc polepšil, naopak si v konečném výsledku o 58 tisíc pohorší. Průběžná evidence příjmů je tak velice důležitá.

Paušální daň není vhodná pro každého

Pokud srovnáme efektivní daňové sazby, vyplývá nám, že i po novele může být paušální daň vhodným řešením především u OSVČ vykonávajících tzv. svobodná povolání.

Například advokát s ročním příjem 1 900 000 Kč, neuplatňující daňové odpočty, odvede ročně státu 386 000 Kč. Paušální daň by přitom činila 312 000 Kč, tedy o 74 tisíc méně.

Naproti tomu paušální daň není vhodným řešením pro podnikatele, kteří jsou ve ztrátě, případně uplatňují ve vyšších částkách slevy na děti, manžela/manželku, apod. Stejně tak i řemeslníci a zemědělci s 80% výdajovým paušálem zůstanou spíše v režimu standardního zdanění.

V ostatních případech je vhodné si zdanění propočíst, napoví pohled do daňového přiznání a přehledů sociálního a zdravotního pojištění za minulé období. Součet těchto tří složek stačí porovnat s roční částkou paušální daně podle daného pásma.

Paušální daň nabízí potenciální daňovou úsporu i pro stávající plátce DPH, kteří budou moci požádat o zrušení registrace. Před rozhodnutím, zda tento krok učinit, však doporučuji provést důkladnou analýzu.

Autor:
  • Nejčtenější

Opustili původní profese a včelaří. Už mají 200 úlů a milionové obraty

16. března 2024

Ze svého koníčka udělali manželé Kölblovi rodinný byznys. Na Vysočině vybudovali medovou farmu a...

Splatili hypotéku, za výmaz z katastru zaplatili dvojnásobný poplatek

19. března 2024

Majitelé rozdílně zastavených nemovitostí kvůli hypotéce si za vklad do katastru nemovitostí při...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Jak financovat pobyt v lázních? Nenechte se odbýt, možná na něj máte nárok

15. března 2024

Premium Léčebný pobyt v lázních může pomoct s nejrůznějšími zdravotními neduhy. Na své si tam však přijdou...

Půjčených 50 tisíc bratr nevrátil. Můžu ho žalovat, i když nemáme smlouvu?

13. března 2024

Premium Jsou tací, kteří říkají, že máme půjčovat jen tolik peněz, o kolik jsme ochotni přijít. Na druhou...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Zmapovali jsme, na co letos přispívají všechny zdravotní pojišťovny

15. března 2024

Všechny zdravotní pojišťovny se snaží motivovat klienty, aby pečovali o své zdraví a využívali i...

VIDEO: Střílej po mně! Kameraman natočil téměř celý útok v centru Prahy

Premium Ve čtvrtek zemřelo rukou střelce Davida K. 14 obětí, 25 lidí je zraněných, z toho deset lidí těžce. Jedním z prvních na...

Máma ji dala do pasťáku, je na pervitinu a šlape. Elišku čekají Vánoce na ulici

Premium Noční Smíchov. Na zádech růžový batoh, v ruce svítící balónek, vánoční LED svíčky na baterky kolem krku. Vypadá na...

Test světlých lahvových ležáků: I dobré pivo zestárne v obchodě mnohem rychleji

Premium Ležáky z hypermarketů zklamaly. Jestli si chcete pochutnat, běžte do hospody. Sudová piva totiž dopadla před časem...

Čím je dlouhodobý investiční produkt výhodný i pro padesátníky?

19. března 2024

Jak už sám název napovídá, dlouhodobý investiční produkt (DIP) je primárně koncipován jako...

Splatili hypotéku, za výmaz z katastru zaplatili dvojnásobný poplatek

19. března 2024

Majitelé rozdílně zastavených nemovitostí kvůli hypotéce si za vklad do katastru nemovitostí při...

Nemovitosti jsou jistota. Investovat se dá i s malým kapitálem

18. března 2024

Advertorial Pokud si chcete zafixovat vysoký výnos v době klesajících úrokových sazeb, není na co čekat. Do...

Jak umět říkat druhým „ne“ a necítit se přitom provinile

18. března 2024

Dvě jednoduchá písmena, jedno jednoduché slovo: „Ne!“ Vyslovit ho však bývá často obtížné. Pro...

Nutný výchovný pohlavek, souhlasí Bouček i Havlová s přerušením projevu na Lvu

Moderátor Libor Bouček ostře zareagoval na kauzu ohledně délky proslovu režisérky Darji Kaščejevové na předávání cen...

Švábi, vši a nevychované děti. Výměna manželek skončila už po pěti dnech

Nová Výměna manželek trvala jen pět dní, přesto přinesla spoustu vyhrocených situací. Martina ze Znojma se pokoušela...

Vyzkoušeli jsme podvod z Aliexpressu. Může vás přijít draho, i po letech

Nakoupili jsme na Aliexpressu a pěkně se spálili. Jednu USB paměť, dvě externí SSD a jeden externí HDD. Ve třech...

Chtěli, abych se vyspala s Baldwinem kvůli jeho výkonu, říká Sharon Stone

Herečka Sharon Stone (66) jmenovala producenta, který jí řekl, aby se vyspala s hercem Williamem Baldwinem (61). Měla...

Byla to láska na první pohled, říká hvězda Gilmorek o manželství s modelkou

Milo Ventimiglia (46), představitel Jesse ze seriálu Gilmorova děvčata nebo Jacka Pearsona ze seriálu Tohle jsme my, je...