Paušální daň se od ledna 2023 mění. Komu se vyplatí a na co si dát pozor

Paušální daň pro OSVČ v příštím roce zaznamená řadu změn. Vládní novela zákona o daních z příjmů je nyní v Poslanecké sněmovně. Co čeká daňového poplatníka, přibližuje Michal Proks, manažer brněnského daňového oddělení společnosti BDO.
ilustrační snímek

ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Paušální daň je zatím ve schvalovacím procesu, pokud ale bude novela schválena, významně se rozšíří okruh podnikatelů, kteří ji budou moci využít. I nadále sice platí, že paušální daň je určena pouze pro neplátce DPH, ovšem díky novele dojde ke zvýšení limitu pro povinné placení DPH. Podnikatelé, jejichž roční obrat nedosahuje 2 mil. Kč, budou moci status plátce DPH ukončit a do paušální daně vstoupit. Ministerstvo financí odhaduje, že do nového paušálního režimu by mohlo vstoupit až 40 tisíc poplatníků.

Baví vás auta? Najděte si práci u největšího prodejce ojetých vozů AAA Auto na jobDNES.cz.

Částka paušální daně, která byla dosud jednotná, bude nově odstupňována do tří pásem, a to v závislosti na výši příjmu a kategorii poplatníka. Každému pásmu odpovídá jiná částka paušální daně.

Zatímco řemeslníci, kteří daní vždy v 1. pásmu, zaplatí měsíčně 6 208 Kč bez ohledu na výši svých příjmů, ostatní živnostníci s příjmem nad 1,5 mil. Kč ročně se přehoupnou do druhého pásma s měsíční daní 16 000 Kč.

Pro OSVČ vykonávající svobodná povolání (např. advokáti, architekti, lékaři) jsou podmínky nastaveny nejpřísněji – první pásmo je limitováno ročním příjmem 1 mil. Kč, druhé pásmo hranicí 1,5 mil. Kč a kdo tuto částku překročí, zaplatí ve třetím pásmu měsíčně 26 000 Kč.

Rozdělení do pásem je poměrně komplikované a působí nepřehledně. Uvedená tabulka shrnuje předpokládanou roční výši paušální daně v závislosti na částce dosažených příjmů u jednotlivých skupin poplatníků. Kategorie jsou navázány na výši výdajového paušálu, který by poplatník v případě výdajů stanovených procentem z příjmů byl oprávněn uplatnit.

Výše paušální daně od roku 2023 (v Kč)
Roční příjem<1 mil. <1,5 mil.<2 mil.
Poplatníci s výdajovým paušálem 80 %74 496 74 496 74 496
Poplatníci s výdajovým paušálem 60 %74 496 74 496192 000
Ostatní poplatníci74 496 192 000 312 000

Využití paušální daně je, mimo jiné, omezeno i částkou ostatních příjmů (nad rámec podnikání), které smí poplatník v daném období dosáhnout. Stávající roční limit 15 tisíc Kč se má novelou navýšit na 50 tisíc Kč. To uvítají hlavně ti, kterým byla paušální daň doposud zapovězena, protože vedle podnikání dosahovali drobných příjmů z nájmu nebo třeba investic.

Pro paušalisty s ročním příjmem do 1 mil. Kč se v zásadě nic nemění. Poplatníci, kteří by mohli spadat do druhého nebo třetího pásma paušální daně, si musí průběžně hlídat částku dosažených příjmů.

Michal Proks

Michal Proks, daňový poradce

  • Studoval Masarykovu Univerzitu v Brně, fakultu Podniková ekonomika a management.
  • Má více než 15 let praxe v oboru daní a účetnictví a rozsáhlé zkušenosti v oblasti zdanění fyzických i právnických osob a daně z přidané hodnoty.
  • Poskytuje komplexní daňové poradenství, specializuje se na klienty s přeshraničním přesahem.
  • Je daňovým poradcem, působí na pozici manažera daňového oddělení společnosti BDO.
  • Hovoří plynně anglicky a německy.

Například IT konzultant s ročním příjmem
1 450 000 Kč zaplatí na paušální dani
74 496 Kč. Pokud ale utrží o 60 tisíc korun více, pak s celkovým příjmem 1 510 000 Kč „poskočí“ paušální daň na 192 000 Kč. Namísto toho, aby si dodatečným úsilím o 60 tisíc polepšil, naopak si v konečném výsledku o 58 tisíc pohorší. Průběžná evidence příjmů je tak velice důležitá.

Paušální daň není vhodná pro každého

Pokud srovnáme efektivní daňové sazby, vyplývá nám, že i po novele může být paušální daň vhodným řešením především u OSVČ vykonávajících tzv. svobodná povolání.

Například advokát s ročním příjem 1 900 000 Kč, neuplatňující daňové odpočty, odvede ročně státu 386 000 Kč. Paušální daň by přitom činila 312 000 Kč, tedy o 74 tisíc méně.

Naproti tomu paušální daň není vhodným řešením pro podnikatele, kteří jsou ve ztrátě, případně uplatňují ve vyšších částkách slevy na děti, manžela/manželku, apod. Stejně tak i řemeslníci a zemědělci s 80% výdajovým paušálem zůstanou spíše v režimu standardního zdanění.

V ostatních případech je vhodné si zdanění propočíst, napoví pohled do daňového přiznání a přehledů sociálního a zdravotního pojištění za minulé období. Součet těchto tří složek stačí porovnat s roční částkou paušální daně podle daného pásma.

Paušální daň nabízí potenciální daňovou úsporu i pro stávající plátce DPH, kteří budou moci požádat o zrušení registrace. Před rozhodnutím, zda tento krok učinit, však doporučuji provést důkladnou analýzu.

Autor:
  • Nejčtenější

Každá koruna je dobrá. Které spořicí a termínované účty vynesou nejvíc

9. dubna 2024

Česká národní banka snížila v březnu základní úrokovou sazbu o pět desetin procentního bodu na 5,75...

Mně se nic nestane, pojišťovna mi nic nedá. Pět mýtů o životním pojištění

12. dubna 2024

Životní pojištění má podle statistik uzavřené každý druhý Čech. Vyplývá to z dat České asociace...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

K výrobě krmiv pro psy a kočky ho přivedla náhoda. Dnes vyváží i do Asie

13. dubna 2024

Vyrábět granule a konzervy pro psy a kočky původně neměl vůbec v plánu. Napadlo ho to až v...

Kdy lidé odmítají fakta a proč pravda často prohrává, vysvětluje psycholog

15. dubna 2024

Schopnost hledat či nacházet pravdu stojí v uvažování lidí většinou až na druhém místě. Proč lidé...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Láska prochází peněženkou. Jak nastavit pravidla ve vztahu a co říkají průzkumy

11. dubna 2024

Společné bydlení znamená zpravidla i společné hospodaření. Zatímco v manželství určuje základní...

KOMENTÁŘ: Majetkový test je otvírání Pandořiny skříňky

16. dubna 2024

Stát chce začít provádět u žadatelů o sociální dávky majetkový test. Má to opodstatnění: Dávky ze...

Jaro na burzách: akcie dál jedou, dluhopisy ale brzdí

16. dubna 2024

První čtvrtletí skončilo další posunem cen akcií nahoru. I letošní březen přinesl akciovým trhům...

Kdy lidé odmítají fakta a proč pravda často prohrává, vysvětluje psycholog

15. dubna 2024

Schopnost hledat či nacházet pravdu stojí v uvažování lidí většinou až na druhém místě. Proč lidé...

KVÍZ: Děti ve finančně-vědomostní soutěži uspěly. Jak byste ji zvládli vy?

14. dubna 2024

Česká bankovní asociace spolu s Evropskou bankovní federací uspořádala letos již osmé národní kolo...

Čechy poznám podle outdoorové módy. Nosí ji bohužel i ženy, říká Kerekes

Vica Kerekes (43) si postěžovala na to, že Češi nosí outdoorové oblečení často i na místa, která k tomu nejsou vhodná...

Náhle zemřel zpěvák Maxim Turbulenc Daniel Vali, bylo mu 53 let

Ve věku 53 let zemřel zpěvák skupiny Maxim Turbulenc Daniel Vali. Letos by se svou kapelou oslavil 30 let na scéně....

Rohlík pro dítě, nákup do kočárku. Co v obchodě projde a kdy už hrozí právník?

V obchodech platí pravidla, která občas zákazník nedodržuje. Někdy se navoní parfémem, aniž by použil tester, nebo...

Roman Šebrle ukázal novou lásku, s kolegyní z práce vyrazili do Málagy

Roman Šebrle (49) je po čase opět šťastně zadaný. Jeho partnerka se na Instagramu pochlubila společnou fotkou z...

Ve StarDance zatančí Vondráčková, Paulová, hvězda Kukaček i mistryně světa

Tuzemská verze celosvětově mimořádně úspěšné soutěže StarDance britské veřejnoprávní televizní společnosti BBC se už na...