Mezi nezdanitelné položky snižující roční daňový základ patří i zaplacené úroky u hypotéky, vklady na penzijní produkty nebo vklady na smlouvu o životním pojištění. „Všechny daňové odpočty se uplatňují až za celý kalendářní rok 2022 v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání,“ říká Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Mazars.
Zaměstnancům vznikne daňový přeplatek
Za zaměstnance, kteří nemají povinnost podávat daňové přiznání, provede zaměstnavatel roční zúčtování daně. Uplatněním daňového odpočtu tak zaměstnancům vznikne nárok na daňový přeplatek, protože se během roku 2022 zaplatí v souhrnu více na jednotlivých měsíčních daňových zálohách, než činí roční daňová povinnost.
Jaké povinnosti a úkoly mají ti, kteří letos změnili zaměstnavatele |
O roční zúčtování daně je však potřeba svého zaměstnavatele požádat a nejpozději do 15. února 2023 podepsat ve mzdové účtárně prohlášení k dani. Zároveň je nutné odevzdat předepsaná potvrzení, která nárok doloží.
Každá tisícikoruna daňového odpočtu přináší daňovou úsporu 150 korun, lidem s velmi vysokými příjmy dokonce 230 korun. „Osoby samostatně výdělečně činné uplatní daňové odpočty v daňovém přiznání, jehož povinnou přílohou jsou příslušná potvrzení od finančních institucí,“ dodává Gabriela Ivanco.
Dva maximální limity u hypotéky
Hypotéka je pro většinu zájemců o vlastní bydlení nutností. Splácení hypotéky přitom přináší daňovou úsporu. Od základu daně je možné odečíst zaplacené úroky z úvěru na bydlení, a to až do částky 150 000 korun.
Úvěrem však musí být řešena vlastní bytová potřeba, u nájemních bytů tedy odpočet uplatnit není možné. „Pro nemovitosti pořízené na úvěr do konce roku 2020 platí původní maximální limit pro roční daňový odpočet ve výši 300 000 korun za rok, v praxi tedy aktuálně platí dvě horní hranice odpočtu,“ upřesňuje daňová poradkyně.
Podmínky pro penzijní produkty jsou stejné
Smlouvu o penzijním připojištění již nelze uzavřít, aktuálně je možné sjednat pouze smlouvu o doplňkovém penzijním spoření. Podmínky pro uplatnění daňového odpočtu jsou u obou smluv stejné. U penzijního připojištění i doplňkového penzijního spoření je možné si snížit daňový základ až o 24 000 korun, ale pro získání daňového odpočtu se hodnotí měsíční vklady nad 1 000 korun.
| Vlastní měsíční platba | 100 | 300 | 500 | 800 | 1000 | 1500 | 2000 | 3000 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Státní měsíční příspěvek | 0 | 90 | 130 | 190 | 230 | 230 | 230 | 230 |
| Roční státní příspěvek | 1080 | 1560 | 2280 | 2760 | 2760 | 2760 | 2760 | |
| Roční úspora na daních | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 900 | 1800 | 3600 |
| Celkově roční výhody | 0 | 1080 | 1560 | 2280 | 2760 | 3660 | 4560 | 6360 |
Na oba státní benefity v podobě státního příspěvku a daňové úlevy pak dosáhnou jen ti, kdo spoří měsíčně 3 000 korun.
„Pokud má střadatel u penzijní společnosti sjednán tak zvaný daňový automat, je možné spořit měsíčně i třeba 1 500 korun a pro získání maximálního daňového odpočtu doplatit zbylou část jednorázově koncem roku,“ upozorňuje Gabriela Ivanco.
U životního pojištění nesmí být průběžný výběr
Vklady na smlouvu o životním pojištění sníží daňový základ maximálně o 24 000 korun za rok. Nárok vzniká pouze ze smlouvy, ze které není umožněn průběžný výběr. „Na maximální daňový odpočet dosáhnou i lidé se dvěma pojistnými smlouvami na 1 000 korun měsíčně, protože pro účely daňového odpočtu se vklady sečtou,“ vysvětluje daňová poradkyně.
