Čtvrtek 1. října 2020, svátek má Igor
  • schránka
  • Přihlásit Můj účet
  • Čtvrtek 1. října 2020 Igor

Chystaná novinka: Výdajové paušály živnostníků budou omezeny limitem

aktualizováno 
Od příštího roku čeká živnostníky velká změna. Výdajové paušály bez omezení absolutní částkou budou moci uplatnit jen ti, jejichž roční příjem nepřesáhne dva miliony korun. Chystanou novelu zákona o daních z příjmu přibližuje Gabriela Ivanco z auditorské společnosti Mazars.

„OSVČ s paušály zůstanou bez některých daňových slev,“ upozorňuje Gabriela Ivanco. | foto: Profimedia.cz

Pokud novela zákona projde legislativním procesem, koho se budou změny ve výdajových paušálech týkat?
Nové podmínky budou platit pro všechny drobné živnostníky i zemědělce.

Vládní dohoda počítá se „zastropováním“ výdajových paušálů OSVČ.

Gabriela Ivanco, daňová poradkyně, Mazars

Gabriela Ivanco, daňová poradkyně, Mazars

Nová legislativní úprava sjednocuje přístup ke všem kategoriím osob samostatně výdělečně činných v tom ohledu, že si budou moci plnou procentní výši výdajů uplatnit u příjmů do výše maximálně dva miliony korun, pak již nastupuje omezení absolutní částkou.

Budou tyto absolutní částky u všech živnostníků stejné?
Samotná procentní sazba paušálů zůstává zachována a bude se nadále pohybovat od 30 do 80 procent podle vykonávané činnosti. Absolutní částky jsou však pro jednotlivé činnosti odlišné. U osob s příjmy z pronájmu je například maximální částka výdajů stanovena na 600 tisíc korun, umělci a nezávislá povolání mají stanoven strop na 800 tisíc korun a například zemědělci si budou moci uplatnit výdajový paušál do limitu 1,6 milionu korun.

Stropy pro jednotlivé výdajové paušály v roce 2015
OSVČPro rok 2015Maximální částka výdajů v Kč
Osoby podnikající v zemědělství 80 %1 600 000
Osoby s příjmy z řemeslných živností80 %1 600 000
Ostatní živnostníci 60 %1 200 000
Ostatní (nezávislá povolání, znalci, tlumočníci, autoři…)40 %800 000
Osoby s příjmy z pronájmu30 %600 000
zdroj: Mazars

Pro koho je výhodné zvolit výdajový paušál?
Situace je individuální. Pro některé OSVČ jsou výdajové paušály výhodné, pro jiné nikoliv. Je potřeba si provést vlastní finanční propočty, zohlednit časovou úsporu a vedlejší náklady.

OSVČ, které mají skutečné výdaje nižší než výdaje stanovené paušálem, odvedou na dani z příjmu i sociálním a zdravotním pojištění méně než při uplatnění výdajů ve skutečné výši. Paušály přinášejí též časovou úsporu a šetří i administrativní výdaje, neboť OSVČ mnohdy zvládnou veškeré daňové povinnosti samy, nemusí využívat externích služeb. Výdajové paušály jsou jednoduché, neboť není potřeba zjišťovat, zdali jsou vynaložené výdaje daňově uznatelné, či nikoliv.

Modelový příklad

Živnostník bude mít za rok 2014 příjmy tři miliony korun a skutečné výdaje 1,4 milionu korun. Stejný hospodářský výsledek očekává i za rok 2015. Bude pro něj paušál nadále výhodný?

Za rok 2014 uplatní živnostník 60procentní výdajový paušál. Výdaje paušálem jsou 1 800 000 korun (3 000 000 Kč x 60 %), což je více, než činí skutečné výdaje. Využití paušálu mu ušetří 170 235 korun na dani z příjmu a povinném pojistném s tím, že výsledek odráží i solidární zvýšení daně.

V případě úspěšného legislativního procesu u novely zákona o dani z příjmu by za rok 2015 mohl uplatnit výdaje paušálem jen ve výši 1 200 000 korun (strop pro 60procentní výdajový paušál). Skutečné výdaje by měl o 200 000 korun vyšší. Pro našeho modelového živnostníka by proto bylo vhodné přejít na daňovou evidenci.

Poznámka: Jsou-li výdaje paušálem vyšší než skutečné výdaje, dochází k úspoře na dani z příjmu fyzických osob i sociálním a zdravotním pojištění. Daň z příjmu fyzických osob se vypočítává z daňového základu, což je rozdíl mezi příjmy a výdaji. Sociální a zdravotní pojištění se počítá z vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základu.

Pokud živnostník uplatní za rok 2015 výdajový paušál, promítne se to do některých daňových slev?
Původní materiál Ministerstva financí počítal s nemožností uplatnění základní slevy na poplatníka pro OSVČ uplatňující výdajové paušály. OSVČ s výdajovými paušály však měly být oprávněny uplatnit slevu ve výši 24 840 korun na manželku s vlastními příjmy do 68 tisíc korun a daňové zvýhodnění na děti (13 404 korun na každé dítě za celý rok, popř. jak je navrhováno ve vládní dohodě 15 804 korun na druhé dítě, resp. 17 004 korun na třetí a další děti).

Vládní dohoda však nakonec počítá pouze se „zastropováním“ výdajových paušálů. To znamená, že OSVČ využívající výdajové paušály nebudou moci ani za rok 2015 uplatnit v daňovém přiznání slevu na manželku ani daňové zvýhodnění na děti. Živnostníci, jejichž manželka je na rodičovské dovolené, by proto měli důkladně zvážit, zdali nadále uplatňovat paušál, nebo raději přejít na daňovou evidenci.

Autor:
  • Nejčtenější

Do důchodu lze jít dříve i později, než je den D. Jaké jsou podmínky?

Doba, než člověk dorazí do stanice „důchod“, se může zdát nekonečná. Přesto se vyplatí zvážit, zda přestat pracovat...

Opětovné vypnutí ekonomiky by zabilo víc firem než to jarní, říká ekonomka

Exkluzivně Helena Horská je uznávaná analytička a hlavní ekonomka Raiffeisenbank. Se svým týmem zpracovává řadu ekonomických...

Unikátní analýza čtyř tisíc hypoték: zjištění jsou mnohdy překvapivá

Premium Hypoteční trh zlevňuje a trhá rekordy. Jaká je ale realita při poskytování hypotečních úvěrů? Jak rychle je lze získat,...

KVÍZ: Těšíte se na důchod? A víte, jak si ke státní penzi přilepšit?

Češi si začínají uvědomovat, že v otázce důchodu se nemohou na stát spolehnout, a proto se na stáří raději připravují...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Mladší lidé si na penzi musí naspořit. Důchod od státu nebude nic moc

Demografická křivka je neúprosná. A důchodová reforma, která by její dopady na výši budoucích penzí snížila, je zatím v...

Nebezpečná místa Česka: pražské hlavní nádraží. Třicet let zde vládne podsvětí

Premium Reportéři MF DNES mapují místa, která podle statistik nejsou výjimečně nebezpečná. Ve skutečnosti jde o no-go zóny,...

Felák, flexit nebo chillovat. Slovník dnešní mládeže uvádí rodiče do rozpaků

Premium Ač to možná ani netušíte, nejspíš i kolem vás denně chodí shiperky, které flexí s teniskami nebo iPhonem, díky čemuž...

Už nebudu kandidovat, odejdu z politiky, říká exministr Adam Vojtěch

Premium Jsem odolný, ale už toho bylo hodně, vysvětluje svůj odchod exministr. Babiš ho podle něj trochu čekal. V rozhovoru pro...

  • Další z rubriky

Je výhodnější paušál, nebo výdaje? Porovnali jsme na konkrétním příkladu

Lenka je drobná podnikatelka a právě zpracovává daňové přiznání. Má dvě možnosti – buď bude odečítat výdaje paušální,...

Daně a jak na ně: Kdy platí daně studenti a důchodci plus 5 tipů, jak ušetřit

Sankce za opožděné podání daňového přiznání a sankce za pozdní úhradu daně jsou kvůli epidemii prominuty o tři měsíce,...

Daň z nabytí nemovitosti je stále platná, ale platit už se nemusí

Vláda schválila zrušení daně z nabytí nemovitosti se zpětným účinkem výměnou za zrušení možnosti odečítat si v daných...

Daň z nemovitých věcí vytáhne letos z některých poplatníků více peněz

Vlastníci nemovitosti a pozemků musí každoročně uhradit daň z nemovitých věcí. Složenky pro zaplacení již míří do...

Herec Petr Čtvrtníček se nakazil koronavirem, leží v nemocnici na JIP

Herec Petr Čtvrtníček (56) skončil kvůli covidu-19 v nemocnici. Minulý týden měl pozitivní testy, a když se mu...

Chci se více věnovat ženě, v plánu je i založení rodiny, říká Adam Vojtěch

Bývalý ministr zdravotnictví Adam Vojtěch (33) se po odchodu z funkce těší na chvilky strávené s přáteli a s manželkou...

Čtvrtníček z nemocnice vtipkuje. Mluví o dýchání i pohlavní nemoci

Herec Petr Čtvrtníček (56) sice kvůli těžšímu průběhu covidu-19 musel do nemocnice, humor ho ovšem neopouští. Svým...

Na Tinderu jsem se nestačila divit, popisuje redaktorka seznamování

Seznamovací aplikace využívá devětapadesát procent Čechů. A to už je dost na to, aby nám dokázaly pěkně zamíchat...

Překvapivé simulace: Roušky a respirátory chrání lépe, než byste řekli

Jak pomáhá ochrana obličeje zastavit šíření epidemie? Lépe, než by se na první pohled zdálo. Lidé totiž často...