Sobota 15. srpna 2020, svátek má Hana
  • schránka
  • Přihlásit Můj účet
  • Sobota 15. srpna 2020 Hana

Daňová sleva pro pracující důchodce už platí, jak ji získat co nejdřív

aktualizováno 
Dobrá zpráva pro pracující důchodce přišla rozhodnutím Ústavního soudu, které jim vrací slevu na poplatníka už za letošní rok. Na otázky, jak to bude probíhat v praxi, odpovídá mluvčí Generálního finančního ředitelství Petra Petlachová.

Důchodci, kteří jsou zaměstnaní a budou chtít uplatnit slevu na poplatníku už nyní, musí to oznámit zaměstnavateli a v prohlášení k dani tuto skutečnost vyznačit. Ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Popíšeme si situace, jak se zachovat, pokud jste při pobírání důchodu zároveň zaměstnaný, živnostník a jaké povinnosti má zaměstnavatel.

Jak má nyní postupovat zaměstnanec, který podepsal u zaměstnavatele Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (růžový papír) na zdaňovací období 2014 a neuplatnil základní slevu na dani, protože pobírá starobní důchod?
Jestli chce zaměstnanec (starobní důchodce) uplatnit základní slevu na dani již pro výpočet měsíční zálohy na daň, musí to oznámit svému zaměstnavateli. To udělá tak, že v prohlášení poplatníka vyznačí datum změny, které je rozhodné pro plátce daně (zaměstnavatele), který pak tuto základní slevu zohlední při výpočtu zálohy na daň.

Kdy se změna projeví?
Sleva se začne uplatňovat v kalendářním měsíci, který následuje po měsíci, kdy to zaměstnanec svému zaměstnavateli oznámil vyznačením změny v Prohlášení. Finanční správa bude akceptovat poskytnutí základní slevy na dani poprvé i za kalendářní měsíc, v němž byl nález Ústavního soudu vyhlášen ve Sbírce zákonů (stalo se 4. srpna), což je ve prospěch poplatníků a zohledňuje argumenty Ústavního soudu vyjádřené v nálezu.

Starobní důchodce zaměstnanec podepsal na zdaňovací období 2014 u zaměstnavatele prohlášení poplatníka a uplatnil základní slevu na dani. Zaměstnavatel však tuto slevu při výpočtu záloh na dani nezohlednil. Musí tento zaměstnanec znovu požádat o slevu nebo ji plátce daně zohlední sám?
Nárok již byl uplatněn, proto mu základní slevu zaměstnavatel zohlední při výpočtu záloh sám. A to počínaje kalendářním měsícem následujícím po srpnu, měsíci, kdy byl nález Ústavního soudu vyhlášen ve Sbírce zákonů. Tedy od září. Finanční správa bude i zde uznávat poskytnutí základní slevy na dani poprvé i za srpen letošního roku.

Zaměstnanci náleží základní sleva na dani za celý rok 2014. Jakým způsobem je možné uplatnit část základní slevy vztahující se k období od počátku roku?
V případě, že má důchodce příjmy ze závislé činnosti, u zaměstnavatele podepsal Prohlášení poplatníka k dani na zdaňovací období 2014 a uplatnil základní slevu na dani, požádá do 15. února 2015 zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování záloh za zdaňovací období 2014. Při výpočtu daně (do 31. března 2015) mu zaměstnavatel zohlední slevu za celý rok a částku za ty měsíce, kdy mu ji neuplatňoval, dostane zaměstnanec vyplacenou jako přeplatek na dani. 
Pokud v průběhu roku 2014 tuto slevu zaměstnanec neuplatnil, má možnost si ji uplatnit dodatečně v žádosti o roční zúčtování záloh za zdaňovací období 2014, nebo si ji může uplatnit sám v daňovém přiznání.

Má zaměstnanec (starobní důchodce) nárok na základní slevu na dani i za zdaňovací období 2013?
Ne, nemá.

Jak má správně postupovat zaměstnavatel - plátce daně v souvislosti s nálezem Ústavního soudu?
Základní slevu na dani zohlední při výpočtu záloh na dani sám u těch zaměstnanců, kteří podepsali prohlášení poplatníka, ve kterém uplatnili základní slevu na dani v průběhu roku 2014, ale on jim tuto slevu při výpočtu záloh na dani nezohlednil.
V ostatních případech je nutné, aby vůle zaměstnance slevu na dani uplatnit, byla vyznačena v prohlášení poplatníka.
Zaměstnavatel pak zaměstnanci důchodci zohlední slevu od dalšího měsíce po měsíci, kdy ho o to zaměstnanec požádal. Jak už jsem uváděla dříve, Finanční správa bude akceptovat poskytnutí základní slevy na dani poprvé i za srpen, v němž byl nález Ústavního soudu vyhlášen ve Sbírce zákonů.
Zaměstnavatel nebude postupovat podle § 38i zákona o daních z příjmů, to znamená, že nebude zpětně přepočítávat zálohy na daň za předcházející měsíce zdaňovacího období 2014. Na základě žádosti poplatníka o roční zúčtování záloh bude základní sleva na dani zohledněna při výpočtu daně za zdaňovací období 2014 v plné výši.

Jak se změna dotkne důchodců živnostníků? Ti si ji uplatní až v daňovém přiznání?  
Ano. Udělají to počátkem příštího roku, slevu na poplatníka si uplatní najednou za celý rok v daňovém přiznání za zdaňovací období 2014.

Může poplatník (starobní důchodce) podat dodatečné daňové přiznání za zdaňovací období 2013 a uplatnit si základní slevu na dani?
Nikoliv, poplatník si nemůže uplatnit základní slevu na dani za zdaňovací období 2013 v daňovém přiznání řádném ani dodatečném.

A jak je to u vyřizování pozůstalosti? Může ten, kdo spravuje pozůstalost, podat za zůstavitele dodatečné daňové přiznání za část zdaňovacího období 2014 a uplatnit si základní slevu na dani?
Pokud osoba spravující pozůstalost podala v roce 2014 daňové přiznání do tří měsíců ode dne smrti zůstavitele, kde neuplatnila základní slevu na dani, může si tuto slevu uplatnit formou dodatečného daňového přiznání. 

Příklad 1Penzista si přivydělává jako živnostník

Modelový živnostník odešel do starobního důchodu v listopadu 2012. Jeho příjmy z podnikání za celý rok 2013 i rok 2014 činí 331 000 korun. Výdaje uplatní 40procentním výdajovým paušálem (nezávislé povolání). Jak se bude lišit daňová povinnost za roky 2013 a 2014?

Rok 2013Rok 2014
Příjmy331 000 Kč331 000 Kč
Výdaje 40 %132 400 Kč132 400 Kč
Daňový základ198 600 Kč198 600 Kč
Daň z příjmu 15 %29 760 Kč29 760 Kč
Sleva na poplatníka0 Kč24 840 Kč
Daňová povinnost29 790 Kč4 950 Kč
Zdroj: Auditorská, účetní, daňová a poradenská společnost Mazars

Příklad 2Penzista si přivydělává jako zaměstnanec

Modelový zaměstnanec je od prosince 2013 ve starobním důchodu. Celý rok 2014 má hrubou mzdu 18 000 korun měsíčně. V lednu až červenci 2014 nebude uplatněna při výpočtu čisté mzdy sleva na poplatníka, v ostatních měsících již ano. Během roku 2014 zaplatí zaměstnanec na zálohách na dani z příjmu 33 210 korun. Jak vysoký daňový přeplatek obdrží zaměstnanec?

Částka
Úhrn příjmů ze závislé činnosti216 000 Kč
Úhrn povinného pojistného placeného zaměstnavatelem73 440 Kč
Základ daně (zaokrouhlený)289 440 Kč
Daň z příjmu 15 %43 410 Kč
Sleva na poplatníka24 840 Kč
Daňová povinnost18 570 Kč
Zaplacené zálohy na dani z příjmu33 210 Kč
Daňový přeplatek14 640 Kč
Zdroj: Auditorská, účetní, daňová a poradenská společnost Mazars
  • Nejčtenější

Se třemi malými dětmi zůstal na rodičovské, živí ho prastaré řemeslo

Od mala viděl, jak se jeho dědeček činí, když vyrábí koňská sedla, chomouty, jak pracuje s kůží. A tak se vyučil...

Koupily starou hospodu. Netočí v ní pivo, ale vymýšlejí originální kousky

Dřív se Kateřina Dvořáková věnovala keramice, ale když otěhotněla a objevily se kožní problémy, práci s hlínou musela...

Ať se dědicové o majetek poperou, stálo v závěti

Premium Kuriózní příběhy z notářské praxe i seriózní rady, jak sepsat poslední vůli, přibližuje v rozhovoru prezident Notářské...

Živnostníci si mohou vyzkoušet zdarma platební terminály. Zájem roste

Již 2 600 drobných podnikatelů a živnostníků projevilo zájem vyzkoušet si platební terminál na rok zdarma. Od začátku...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Proč se nevyplatí práce načerno. Hrozí vám víc než jen mastná pokuta

Premium Pro někoho to může znít lákavě: „Budu ti platit jen minimální mzdu a další peníze dostaneš na ruku.“ S podobnými...

Pastrňák i Kvitová. Sportovní hvězdy skupují v Praze luxusní nemovitosti

Premium Rezidence na Smíchově, byty v Karlíně nebo na Vinohradech. To je jen malý výčet nemovitostí, které vlastní české...

Doba prsatá. Odhalená ňadra jako důkaz měnícího se světa kolem nás

Premium Až se teď v létě vydáte k vodě, rozhlédněte se kolem sebe. Jedním z dokladů změn světa kolem nás jsou proměny vzhledu...

Android Auto a CarPlay v každém autě. Poradíme vám, jak na to

Premium Chcete používat oblíbenou navigační aplikaci na displeji v autě místo telefonu? Přečtěte si, jak to udělat a neutratit...

  • Další z rubriky

Přehled daňových povinností a úlev pro vlastníky nemovitosti

Daňové povinnosti vznikají s pořízením nemovitosti či jejím prodejem. Máte je i tehdy, když byt pronajímáte sami nebo...

Daň z nemovitých věcí vytáhne letos z některých poplatníků více peněz

Vlastníci nemovitosti a pozemků musí každoročně uhradit daň z nemovitých věcí. Složenky pro zaplacení již míří do...

Daně jsou odloženy. Víte, kdy odevzdat daňové přiznání a kdy uhradit daň?

Pokud jste počítali s tím, že do konce března musíte podat daňové přiznání a máte vše nachystané, odevzdejte jej. Ale...

Nezapomeňte na daň z příjmu. Opozdit se s odloženou platbou vyjde draho

Letos se mohou poplatníci daně z příjmů opozdit s podáním přiznání i platbou daně až o více než tři měsíce, nejprve...

WhatsApp se brzy zbaví toho, co nás na něm nejvíc štve

Populární chatovací aplikace WhatsApp chystá změnu, která leckoho potěší. Brzy bude mít podporu více aktivních zařízení...

Češi bydlí na Papui již tři roky. Byl to ze začátku šok, ale nelitují

Manželé se rozhodli vydat za prací do zahraničí. Zlákala je Papua Nová Guinea, kde žijí od roku 2017. Nejdříve v městě...

Modelka po plastice nedodržela sexuální abstinenci, praskl jí zadek

Šestadvacetiletá Amanda Nicole z Los Angeles se živí jako modelka a je samozvanou dvojnicí herečky Scarlett...

Herečka Prachařová bydlí na Letné. Nezvaní návštěvníci jsou už pryč

Při pohledu na starý činžák by jen málokoho napadlo, v jak krásném bytě dcera herců Dany Batulkové a Davida Prachaře...

Doba prsatá. Odhalená ňadra jako důkaz měnícího se světa kolem nás

Premium Až se teď v létě vydáte k vodě, rozhlédněte se kolem sebe. Jedním z dokladů změn světa kolem nás jsou proměny vzhledu...