„Pokud podáváte daňové přiznání za rok 2016 sami, na finanční úřad musí být doručeno do 3. dubna 2017,“ upozorňuje daňová poradkyně Gabriela Ivanco ze společnosti Mazars.
V případě, že požádáte o zpracování růžového formuláře daňovým poradcem, termín pro odevzdání se posouvá na 3. července 2017. Na co dalšího přitom nezapomenout?
1. Kdo může využít dvoustránkový daňový formulář
DANĚ 2017Průvodce formulářem daňového přiznání a tipy jak ušetřit: SPECIÁL NA TÉMA DANĚ Jak správně vyplnit daňové přiznání a kde zjistit, která daňová zvýhodnění můžete uplatnit? VYPLNIT FORMULÁŘ ON-LINE |
Lidé, kteří mají příjmy pouze ze závislé činnosti, tedy ze zaměstnání, mohou využít dvoustránkový daňový formulář. Je to legislativní novinka, která vyplnění daňového přiznání zjednoduší. „V praxi této možnosti využijí zejména zaměstnanci, kteří během roku 2016 pracovali nějaký měsíc současně pro více zaměstnavatelů, přičemž jim z obou příjmů byla odvedena zálohová daň z příjmu. Tito zaměstnanci mají totiž povinnost podat daňové přiznání a daňové záležitosti za ně nemůže vyřídit zaměstnavatel formou ročního zúčtování daně,“ přibližuje Gabriela Ivanco.
2. Sleva na poplatníka se nekrátí, uplatníte 24 840 Kč
Všichni daňoví poplatníci uplatní v daňovém přiznání za rok 2016 základní daňovou slevu na poplatníka ve výši 24 840 korun. Na daňovou slevu mají nárok všichni daňoví poplatníci, tedy i například studenti, ženy na rodičovské dovolené, důchodci nebo lidé s příjmy pouze z pronájmu. „Sleva na poplatníka se uplatní v celé výši, i když výdělečná činnost trvala v roce 2016 pouze několik měsíců,“ doplňuje Gabriela Ivanco.
3. Odčitatelné položky je nutno doložit dokladem
Základ daně je možno snížit o nezdanitelné části základu daně, takzvané odčitatelné položky. Při splnění zákonných podmínek jsou těmito odčitatelnými položkami dary, úroky z úvěru na bydlení, kterým je řešena vlastní bytová situace, zaplacené příspěvky na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření, zaplacené příspěvky na životní pojištění, členské příspěvky zaplacené odborové organizaci či úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání. Pozor, každý uplatněný daňový odpočet je však potřeba doložit příslušným potvrzením, kupříkladu tedy dokladem od banky, pojišťovny, penzijní společnosti, smlouvou nebo jiným dokladem.
4. Daňové slevy snižují přímo vypočtenou daň z příjmu
Kromě základní daňové slevy na poplatníka lze v daňovém přiznání uplatnit při splnění zákonných podmínek další daňové slevy:
- Slevu na manželku (manžela) s vlastními ročními příjmy do 68 000 Kč ve výši 24 840 Kč. Je-li manželka (manžel) držitelem průkazu ZTP/P, činí daňová sleva dokonce 49 680 Kč.
- Slevu na invalidní důchod prvního a druhého stupně (2 520 Kč), slevu na invalidní důchod třetího stupně (5 040 Kč)
- Slevu na průkaz ZTP/P ve výši 16 140 Kč
- Slevu na studenta (4 020 Kč)
- Slevu na EET maximálně ve výši 5 000 Kč
- Slevu formou školkovného v maximální výši 9 900 Kč na každé dítě umístěné ve školce
Všechny daňové slevy přitom snižují přímo vypočtenou daň z příjmu a nikoliv pouze daňový základ, jako je tomu u odčitatelných položek.
5. Nová daňová sleva na EET maximálně ve výši 5 000 Kč
Novinkou je daňová sleva na EET. Mohou ji v daňovém přiznání za rok 2016 uplatnit daňoví poplatníci, kteří v roce 2016 poprvé zaevidovali tržbu podle zákona o evidenci tržeb. Sleva na EET činí nejvýše částku ve výši kladného rozdílu mezi 15 % dílčího základu daně ze samostatné výdělečné činnosti a základní slevy na poplatníka. Maximální slevu na EET ve výši 5 000 Kč tedy uplatní OSVČ s daňovým základem ze samostatné výdělečné činnosti ve výši alespoň 199 tisíc Kč.
6. Daňové slevy pro rodiče s dětmi
Za celý kalendářní rok 2016 může jeden z rodičů uplatnit daňové zvýhodnění na první dítě ve výši 13 404 Kč, na druhé dítě ve výši 17 004 Kč a na třetí dítě 20 604 Kč. Jestliže se dítě narodilo v průběhu roku 2016, potom se daňové zvýhodnění uplatní poprvé za měsíc, kdy se dítě narodilo.
Je-li daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň z příjmu, potom vzniká nárok na daňový bonus ve výši rozdílu mezi vypočtenou daní z příjmu a daňovým zvýhodněním. Na daňový bonus mají nárok ti poplatníci, jejichž příjem v roce 2016 činil alespoň 59 400 Kč.
Na každé dítě umístěné ve školce lze dále uplatnit školkovné ve výši maximálně 9 900 Kč. Do limitu pro školkovné se však nezapočítává stravné a smí ho uplatnit rovněž jen jeden z rodičů. „Rodiče se mohou domluvit tak, že daňové zvýhodnění uplatní jeden a školkovné naopak ten druhý. Je ovšem dobré propočítat tu nejvýhodnější variantu,“ radí Gabriela Ivanco.
7. Pozor na omezení daňových slev
Slevu na manželku a daňové zvýhodnění na děti za rok 2016 nemůže v daňovém přiznání uplatnit OSVČ využívající výdajový paušál. Může však uplatnit školkovné. „Výjimku však má zaměstnanec přivydělávající si samostatnou výdělečnou činností, jehož základ daně ze zaměstnání tvoří více než polovinu celkového základu daně. Ten může uplatnit slevu na manželku i daňové zvýhodnění na děti i při využití paušálu u samostatné výdělečné činnosti,“ upřesňuje Gabriela Ivanco.
8. Kdy a proč vznikne daňový přeplatek
Po podání daňového přiznání za rok 2016 může vzniknout nárok na daňový přeplatek. K této situaci dochází, jestliže je během roku 2016 zaplaceno více na zálohách na dani z příjmu, než činí výsledná daňová povinnost za celý rok 2016. Protože odčitatelné položky a některé daňové slevy je možné uplatnit za celý rok, není tato situace nijak výjimečná.
9. Komu vznikne nárok na čerpání daňového bonusu
Nárok na daňový bonus za rok 2016 mají pouze daňoví poplatníci s příjmy za rok 2016 ze závislé činnosti, samostatné výdělečné činnosti, kapitálového majetku nebo pronájmu alespoň ve výši 59 400 Kč. Příjmy osvobozené od daně se do limitu nezapočítávají. Při příjmech z pronájmu pak tyto příjmy nesmějí být vyšší než výdaje. „Limitem je příjem a nikoliv hrubý zisk, proto vzniká nárok na daňový bonus i při příjmech ze samostatné výdělečné činnosti nad limit, ale například se čtyřicetitisícovým ziskem,“ dodává Gabriela Ivanco.
10. Vyplnění žádosti o zaslání daňového přeplatku a podpis
Daňoví poplatníci, kterým vznikne nárok na daňový přeplatek nebo daňový bonus, si musejí o zaslání vypočtené částky požádat na poslední stránce daňového přiznání. Nezapomeňte také uvést, zda chcete přeplatek zaslat na bankovní účet, nebo prostřednictvím poštovní poukázky. A nezapomeňte také růžový formulář podepsat.
