Nevíte si s daněmi rady? Můžete se obrátit na daňového poradce, poradkyni či na účetní. Daňový poradci za svou práci ručí a vy si můžete odložit odevzdání daňového přiznání na červenec. Účetní zase bývají levnější.
1. Paušální výdaje
Za rok 2023 mohou podnikatelé a podnikatelky počítat paušální výdaje z částky až dva miliony korun. Co je nad ni, to do daňového základu zahrnou celé. Přitom mohou současně uplatňovat slevu na vyživovanou manželku či manžela i daňové zvýhodnění na děti.
Příklad:Podnikatel/ka s příjmy 2 300 000 korun a s paušálem 40 % vypočte daňový základ:
|
Paušály se dělí do kategorií
- 80 % zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství, řemeslné živnosti: rolník, rybář, řezník, pekař, kožešník, zámečník, zedník, instalatér, hospodský, manikér, kadeřník... Úplný seznam najdete v příloze číslo 1 živnostenského zákona.
- 60 % ostatní živnosti: geolog, optik, zprostředkovatel úvěrů, účetní, masér, chovatel zvířat, lektor, finanční poradce, poskytovatel ubytování – zjednodušeně ti, kdo mají k podnikání živnostenské oprávnění, ale přitom nejsou uvedeni v příloze číslo 1 živnostenského zákona.
- 40 % svobodná povolání, příjmy z autorských práv, podnikání podle zvláštních předpisů: advokáti, lékaři, notáři, architekti, pojišťovací poradci, umělci...
- 30 % pronájmy: pronájem bytu, domu, pozemku, nebytových prostor; patří sem i pravidelný pronájem movitých věcí, třeba automobilu, nějakého stroje...
2. Paušální daň
Paušální daň je něco úplně jiného než paušální vyčíslení výdajů. Týká se podnikatelů s příjmy (nikoli ziskem!) do dvou milionů korun za rok. Měsíční platba se stanovuje ve třech pásmech od 7 498 do 27 139 (platí pro rok 2024) podle výše předpokládaných příjmů a zahrnuje v sobě už i sociální a zdravotní pojištění. O paušální daň se žádá na finančním úřadě do 10. ledna daného roku (pro roky 2023 ani 2024 už tedy nepožádáte, pokud s podnikáním teprve nezačnete), úřad o žádosti rozhodne do 15. května.
K žádosti je nutné doložit předpokládané příjmy a očekávané náklady (ty musí být minimálně tak vysoké jako příslušné paušální výdaje) a i další informace, jako například předpokládané slevy na dani (ne však daňový bonus na děti), odečitatelné položky...
Výhody: není třeba podávat daňové přiznání; na 99 procent můžete počítat s tím, že k vám nedorazí kontrola z berňáku; paušální daň je možné stanovit až na tři roky.
S čím je třeba počítat
- úřadování na počátku
- povinnost evidovat příjmy, pohledávky a majetek (ale to je potřeba u daňové evidence či účetnictví také)
- nelze získat daňový bonus na děti (zvýhodnění ano, ale nikoli bonus – tedy peníze navíc)
- kdo má nakonec příjmy vyšší, než předpokládal, musí daňové přiznání beztak podat.
3. Když se paušály nevyplatí
Další možností, jak podnikatelé a podnikatelky řeší své účty a daně, je vyčíslení skutečných výdajů. Předpokládá to vedení daňové evidence či účetnictví. Uvedené skutečné výdaje musí sloužit k dosažení či zajištění zisku z podnikání a mají různá specifika.
Jak podat přiznání elektronicky
Každý podnikatel či podnikatelka má datovou schránku, a díky tomu může, ba dokonce musí, podat daňové přiznání elektronicky. Jenže to rozhodně neznamená, že si vyplní růžové formuláře na papíře, naskenuje je a přiloží do datové zprávy jako PDF nebo dokonce obrázek.
Daňové přiznání za rok 2023: využijte formuláře pro internetové podání |
Daňové přiznání je třeba podat v předepsaném formátu XML, nejjednodušší je využít portál Mojedane.cz, vyplnit přiznání přímo tam a rovnou i odeslat. Podmínkou je ovšem přihlášení ověřeným způsobem. Pozor, portál vás nejprve nechá vyplnit celé daňové přiznání a přihlášení bude vyžadovat až při odesílání!
Způsobů existuje několik, asi nejsnazší je využít bankovní identitu (máte-li internetové bankovnictví či aplikaci banky v chytrém telefonu), eObčanku či mobilní aplikaci Mobilní klíč eGovernmentu.
