Nedrážděte kontrolory. Jak zvládnout daňovou optimalizaci bez pokuty

aktualizováno 
Nevysvětlitelné nákupy čtyř notebooků v tříčlenné firmě, služební cesty s rodinou nebo lednice v neexistující kancelářské kuchyňce jsou tou nejlepší pozvánkou, jak si zajistit finanční kontrolu. Jaké postupy jsou legální a jaké jsou už takzvaně přes čáru?
Daňová optimalizace na poslední chvíli dráždí kontrolory. Riziko odhalení a pokut se v listopadu a prosinci zvyšuje dvojnásobně. Ilustrační snímek

Daňová optimalizace na poslední chvíli dráždí kontrolory. Riziko odhalení a pokut se v listopadu a prosinci zvyšuje dvojnásobně. Ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

1.Nenechávejte snižování daní na poslední chvíli

"Vměstnávat jakékoli náklady do účetnictví před koncem roku je nešťastné. Běžný postup kontroly z finančního úřadu je totiž často stále stejný: úředníci vezmou do ruky jako první faktury z ledna, u nichž zjišťují, zda to nejsou zapomenuté účetní doklady z předchozího roku, a faktury z listopadu a prosince, které zavánějí urputným snižováním základu daně," varuje daňová poradkyně Blanka Štarmanová ze společnosti TaxVision. Pokud existuje sporný náklad, o kterém podnikatel nechce diskutovat, je rozumné a o 50 procent bezpečnější, ho nezařazovat do účetnictví v posledním kvartálu.

2.Výdaje musíte ekonomicky zdůvodnit

Základní pravidlo při účtování zdanitelných nákladů zní: podnikatel musí být schopen zdůvodnit jeho stoprocentní využití pro byznys. Nákup tří notebooků ve firmě s pěti zaměstnanci je v pořádku, opačný poměr pěti notebooků pro tři zaměstnance již budete muset vysvětlovat.

"I tato na první pohled nelogická situace však může mít srozumitelné vysvětlení a být uznatelná finančním úřadem. Například když prokážete, že jste notebooky nakupovali v předvánočních slevách pro nové zaměstnance, kteří nastoupí v lednu," popisuje Blanka Štarmanová. Stejně je třeba přistupovat k účtování kancelářského vybavení nebo zařízení firmy.

Pokud pořídíte na náklady společnosti lednici, kterou máte doma a ne v kanceláři, nikdo vám neuvěří, že ji stoprocentně využíváte k pracovním účelům. "Naopak vysvětlení s reálným základem finanční úřad nijak nerozporuje. Ale pozor, zjevně smyšlené historky, které lze těžko vyvrátit, kontroloři sice přijmou, ale pozornost pak obrátí k jiným záležitostem, které prověří o to důkladněji," upozorňuje daňová poradkyně. 

3.Pracovní oděv musí být označen

Podle zkušeností daňových odborníků je u živnostníků a menších firem velmi častá snaha odečíst ze základu daně nákup společenského oděvu. Přestože obleky a kostýmky nosí převážně během pracovního dne, je nepravděpodobné a nemohou prokázat, že je nepoužívají při soukromých akcích, třeba návštěvě divadla a jiných příležitostech.

"Pracovní oděv musí podle zákona obsahovat firemní logo. Takže pokud je na kapse obleku vyšitý emblém společnosti, je jasné, že se jedná o pracovní oděv a i mimo firmu jí dělá reklamu, jde o pozitivní vliv na podnikání a stoprocentní využití pro byznys. Můžeme ho tedy odečíst ve stoprocentní výši," říká Blanka Štarmanová a doporučuje u klasického formálního oblečení účtovat maximálně 50 procent nákladu. Samozřejmě pouze u profesí, které formální pracovní oděv potřebují.

4.Dovolená není služební cesta

Dalším oblíbeným omylem podnikatelů je skrývání rodinné dovolené pod roušku služebních cest. "Je zřejmé, že majitel tuzemské IT firmy s ryze českými zákazníky let do Keni s manželkou a dětmi na náklady společnosti nijak neobhájí. Pokud už skutečně jede na služební cestu a bere s sebou rodinu, účty by měl striktně oddělovat," upozorňuje Blanka Štarmanová.

Ideálním nástrojem k optimalizaci daní je pro společnosti s ručením omezeným a jiné podnikatelské subjekty možnost přispívat zaměstnancům na dovolenou až do výše 20 tisíc korun ročně. Oblíbené vánoční bonusy sice spadají do nedaňových nákladů, přesto jsou zdaněné výhodněji než běžná výplata mezd.

Navíc jsou tyto příspěvky snadno použitelné i pro rodinné příslušníky, jelikož se vztahují na všechny zaměstnance, tedy například i na manželku či dceru, které mají s majitelem společnosti uzavřenou dohodu o provedení práce.

5.Daňař vás může zachránit před pokutou

Když vám finanční úřad neuzná daňový náklad, dopočte a doměří vám zpětně daňové povinnosti podle upraveného daňového základu. K tomu zaplatíte ještě úroky z prodlení a penále za zjištění nedostatku, na který se přišlo při daňové kontrole.

"Penále činí striktně 20 procent z doměřené částky, tedy z dopočteného rozdílu. I když je podnikatel ve ztrátě, dostane penále jedno procento z doměřeného rozdílu na daňové ztrátě," vypočítává Blanka Štarmanová.

Samotná daňová kontrola je pro podnikatele nepříjemná. Úředníci nemohou rozumět každému podnikání a ani nerozumí, takže celý proces byznysmeny velmi zdržuje. Podle daňových poradců je tak mnohem jednodušší vyhnout se návštěvě z finančního úřadu podáním bezchybného přiznání.

Autor:

Daňové přiznání 2019

Do 1. dubna musí podat daňové přiznání osoby samostatně výdělečně činné, ale i zaměstnanci (více zde). Využijte interaktivní formulář pro daňové přiznání za rok 2018.

Nejčtenější

Daňové přiznání za rok 2018: využijte chytré interaktivní formuláře

Ilustrační snímek

Vyplnění daňového přiznání není pouze záležitostí živnostníků a podnikatelů, ale často jej podávají i zaměstnanci....

Na dovolené v Rakousku rozbili drahý servis. Naštěstí byli pojištění

Jako je nutné si včas rezervovat zimní dovolenou, je nutné si včas sjednat...

Se dvěma malými syny vyjeli nedávno lyžovat do Rakouska. Před odjezdem se nechali pojistit a udělali dobře. Devadesát...

Vyrábějí jedinečné výrobky z kůže. A stačí jim k tomu baťovské stroje

Brašnářství Tlustý

Ivan Petrův je vystudovaný právník a 15 let řídil softwarovou firmu. Před sedmi lety ovšem svět IT opustil a vrhl se do...

Osm praktických rad, které vám pomohou zhodnotit úspory

Ilustrační snímek

Máte 100 či 500 tisíc a nevíte, jak s nimi naložit? Péče o majetek je dřina a dělat v tom chyby se nevyplácí....

Makléř inzeroval byt bez vědomí majitele, aby shrábl tučnou provizi

Ilustrační snímek

Koupit byt do osobního vlastnictví není levná záležitost a vyžaduje to mít i určitou obezřetnost. Zvlášť v případě,...

Další z rubriky

Pracující studenti mohou uplatnit daňové slevy a ušetřit. Jak na to

Ilustrační snímek

Mnozí vysokoškoláci již během studia pracují, a to nejen na pracovní dohody, ale třeba i na zkrácený úvazek, který lze...

Přehledně: slevy, odpočty a zvýhodnění, které vám sníží daň z příjmů

Ilustrační snímek

Daň z příjmů má na rozdíl od povinného zdravotního a sociálního pojištění jednu velkou výhodu: při jejím výpočtu se...

Sedm případů, kdy i zaměstnanci musí řešit daně sami

Ilustrační snímek

Zaměstnanci si obvykle nemusí dělat starosti s daňovým přiznáním, stačí, když do 15. února požádali svého...

Dominance Tesly padne, vstanou noví bojovníci a zima je otestuje všechny

Dominance Tesly padne, vstanou noví bojovníci a zima je otestuje všechny

Kurzy.cz Morgan Stanley nedávno přišel s tvrzením, že dominantní pozice Tesly na trhu elektromobilů je neudržitelná. Minulý týde...

Najdete na iDNES.cz