Před rozhodnutím, zda začít spořit podle nového plánu nebo pokračovat ve starém, budou i dosavadní klienti penzijních fondů. Do konce roku nebo nejpozději na počátku příštího by je měly penzijní fondy informovat o chystaných změnách.
Současně jim nabídnou možnost podepsat dodatek k původní smlouvě, kterým by současný klient, pokud ho podepíše, přistoupil na podmínky nového penzijního plánu. V žádném případě to není jeho povinnost a je na jeho vlastní úvaze, co je výhodnější.
Nový zákon a s ním nové penzijní plány přinášejí řadu výhod, téměř všechny - včetně daňových - však budou platit i pro současné pojištěnce v případě, že budou i nadále spořit podle původních smluv.
U starobních penzí se mění podmínky
Řada lidí okolo padesátky a starších doposud využívala připojištění jako výhodné krátkodobé spoření. Nové plány tuto možnost výrazně omezují. Rozhodující změnou a určitým znevýhodněním penzijního připojištění je prodloužení doby spoření pro přiznání nároku na starobní penzi.
V budoucnu bude nutné spořit nejméně šedesát měsíců a o výplatu důchodu bude možné požádat nejdříve po dosažení věku 60 let. Tyto hranice nemohou fondy ve svých plánech, které se nyní schvalují na ministerstvu financí, snížit. Naopak mohou stanovit věk vyšší nebo výplatu penze vázat na přiznání starobního důchodu od státu.
Dosud byla minimální věková hranice 50 let a povinná doba placení příspěvků se v praxi pohybovala od jednoho do pěti let. Podle nového zákona se také klient nemá možnost rozhodnout, zda bude chtít vyplácet starobní penzi doživotně nebo jen po určitou dobu, třeba deseti let.
Možnosti bude mít v podstatě dvě - nechat si vyplatit celou částku naráz nebo ji čerpat jako důchod po částech až do konce života. Pak se v případě druhé varianty může stát, že své naspořené peníze ani zdaleka nestačí utratit - pokud zemře brzy poté, co mu začala být starobní penze vyplácena. Naopak pokud je člověk v dobré kondici, má šanci dostat ve formě doživotní starobní penze větší balík peněz, než si našetřil.
Zpřísňují se nároky na pozůstalostní penzi
Určitou pojistkou proti ztrátě naspořených peněz pro případ časného úmrtí může být sjednání pozůstalostní penze. Tato penze musí být dohodnuta předem ve smlouvě. Zákon nestanovuje pro její výplatu striktní pravidla, proto se jednotlivé fondy v nabídce této penze nejvíce liší.
Doposud například většina penzijních plánů slibovala výplatu této penze pozůstalým v případě úmrtí účastníka, který spořil alespoň jeden rok. Podle nového zákona je tato podmínka prodloužena minimálně na tři roky. Při uzavírání smlouvy o výplatě doživotní starobní penze je vhodné sjednat si takzvanou zaručenou dobu výplaty, například pět let.
Pokud účastník zemře dříve, například již po třech letech vyplácení penze, fond bude platit stejnou částku po zbývající dobu - tedy dva roky - osobám určeným ve smlouvě. I zde však platí, že nic není zadarmo. Čím velkorysejší bude člověk vůči svým příbuzným při sjednání pozůstalostní penze,tím méně dostane ve formě důchodu sám.
Peníze by měly být uloženy bezpečněji
Penzijní fondy jsou sice považovány za jeden z nejbezpečnějších způsobů uložení peněz, ovšem třeba příklad Bankovního penzijního fondu ukázal, že i ony mohou zkrachovat. Zákon proto posílil například pravomoci ministerstva financí - to může dát podnět k odvolání orgánů penzijního fondu.
Ministerstvo má také možnost ověřit v případě pochybností o solventnosti fondu jeho způsobilost krýt nároky klientů. Zvyšuje se i základní jmění penzijních fondů - nejpozději do poloviny příštího by mělo činit minimálně 50 milionů korun oproti dosavadním 20 milionům. Klienti by měli mít k dispozici také víc informací o tom, jak fond hospodaří. Fond bude muset nejméně dvakrát do roka zveřejnit kam a v jaké výši investoval.
Podmínky nároku na penzi podle starých smluv
Penzijní fond Do kdy lze uzavřít Starobní Invalidní Pozůstalostní
smlouvu podle (věk / počet (počet měsíců (počet měsíců
původních podmínek* měsíců placení placení příspěvků)
placení přísp. /
příspěvků) typ invalidity)
Allianz - Živnobanka 31.12.1999 50 / 60 60 / P 24
České pojišťovny odmítl sdělit 50 / 60 60 / P 12
žena 55 / 36, muž 60 / 36
Českomoravský 31.1. 2000 50 / 36 12 / P 12
Generali - Creditanstalt 31. 12. 1999 50 / 48 60 / P 48
Komerční banky 31. 12. 1999 50 / 36 36 / P i Č 36
Koruna 31.12. 1999 50 / 12 60 / P i Č 12
Průmyslový 31.12. 1999 50 / 12 12 / P i Č 12
Spořitelní 31.3. 2000 50 / 12 12 / P i Č 12
Vojenský otevřený 31.12.1999 50 / 48, 60 / 24, 36 / P i Č 36
70 / 12
Všeobecný vzájemný 31.12.1999 50 / 36** 12 / P 12
Winterthur 30.11.1999 50 / 60 12 / P 12
Poznámka: jednotlivé fondy mohou stanovit pro vznik nároku na pozůstalostní penzi další podmínky; P - přiznání plného invalidního důchodu, Č - přiznání částečného invalidního důchodu; * jedná se o očekávané datum pokud ministerstvo financí schválí nový penzijní plán; ** jen u penze vyplácenou na dobu určitou, u doživotní 60 let věku a 36 měsíčních příspěvků
Kolik peněz dostane klient spořící celou dobu podle staré smlouvy
Spoří let, Průměrný roční výnos (%)1), Odbytné2), Jednorázové vyrovnání 3), Doživotní penze u muže od 50 let věku 4), Doživotní penze u ženy od 50 let věku 4), Doživotní penze u muže od 60 let věku 4), Doživotní penze u ženy od 60 let věku 4)
Měsíční úložka 300 Kč
2 45,4 7 497 10 467 53 47 69 58
5 19,1 19 996 27 003 137 122 177 151
10 11,6 44 770 59 782 306 271 394 336
20 8,2 114 301 151 784 785 697 1 009 861
Měsíční úložka 500 Kč
2 35,8 12 495 16 207 82 73 106 90
5 15,9 33 327 42 085 214 190 277 236
10 10,1 74 617 93 382 478 424 616 525
20 7,5 190 501 237 355 1 227 1 090 1 578 1 347
Měsíční úložka 1 000 Kč
2 20,9 24 989 28 702 146 129 188 160
5 10,8 66 653 75 412 384 340 496 422
10 7,8 149 235 167 999 860 763 1 109 945
20 6,4 381 002 427 856 2 212 1 965 2 844 2 428
Kolik peněz dostane klient, který rok spořil podle staré smlouvy a příští rok přistoupí na novou
Spoří let, Průměrný roční výnos (%)1), Odbytné2), Jednorázové vyrovnání 3), Doživotní penze u muže od 50 let věku 4), Doživotní penze u ženy od 50 let věku 4), Doživotní penze u muže od 60 let věku 4), Doživotní penze u ženy od 60 let věku 4)
Měsíční úložka 300 Kč
2 45,4 7 497 podle nového zákona nelze
5 20,6 19 996 27 913 podle nového zákona nelze 183 156
10 12,5 44 770 62 490 podle nového zákona nelze 412 351
20 8,7 114 301 159 521 podle nového zákona nelze 1 060 905
Měsíční úložka 500 Kč
2 35,8 12 495 podle nového zákona nelze
5 17,1 33 327 43 223 podle nového zákona nelze 284 242
10 10,9 74 617 96 767 podle nového zákona nelze 639 544
20 7,9 190 501 247 027 podle nového zákona nelze 1 642 1 402
Měsíční úložka 1 000 Kč
2 20,9 24 989 podle nového zákona nelze
5 11,4 66 653 76 549 podle nového zákona nelze 503 428
10 8,2 149 235 171 384 podle nového zákona nelze 1 131 964
20 6,7 381 002 437 528 podle nového zákona nelze 2 908 2 483
Poznámka: všechny částky jsou po zdanění - předpokládají se stejné daně jako nyní, předpokládané zhodnocení fondem 5 procent ročně, úložky počátkem každého měsíce, není sjednána pozůstalostní penze 1) celkový výnos přepočtený na roční průměr; 2) odbytné se vyplácí například při předčasném výběru, neobsahuje státní příspěvky a jejich zhodnocení, v tabulce je uvažována výplata odbytného těsně před vypršením sjednané doby; 3) jednorázové vyrovnání se vyplácí při splnění podmínek pro výplatu místo pravidelné penze, včetně státních příspěvků a jejich zhodnocení; 4) výše čisté penze, daní se průběžně až při výplatě
Výpočty: Asociace penzijních fondů
Daňové úlevy pro nové i staré smlouvy
ZAMĚSTNANEC
* Možnost až dvanáctitisícového odpočtu od základu daně z příjmu bude dostupná pro všechny,kteří si sami spoří částku vyšší než pět set korun. Vklad nad tuto hranici si budou moci poplatníci odečíst od daňového základu a to po skončení roku najednou.
Příklad: Člověk, který měsíčně ukládá tisíc korun, bude mít z vlastních prostředků na konci roku uloženo dvanáct tisíc. Od této částky odečte šest tisíc, které byly zvýhodněny státním příspěvkem, a o zbytek, rovněž šest tisíc,si sníží svůj daňový základ.
* Pokud zaměstnanci na penzijní připojištění přispívá firma, bude od příštího roku osvobozena od daně z příjmu až do výše pěti procent ze zaměstnancova vyměřovacího základu na sociální pojištění. U většiny pracovníků je přitom jejich vyměřovací základ roven jejich hrubému měsíčnímu příjmu.
Příklad: Člověk, který si vydělá deset tisíc měsíčně, se může těšit z nezdaněného příspěvku od zaměstnavatele až do výše pět set korun měsíčně.
FIRMA
* Příspěvek pracovníkovi na penzi bude až do výše tří procent z jeho vyměřovacího základu daňově uznatelným nákladem.
Nejdůležitější změny v penzijním připojištění
* tři nové daňové úlevy od roku 2000:
- odpočet od základu daně pro klienty, kteří spoří více než 500 korun měsíčně, maximální odečet od základu daně je 12 000 korun za rok
- zaměstnanec nebude platit daň z příjmu z příspěvku od zaměstnavatele až do pěti procent z hrubého platu
- příspěvek zaměstnavatele bude daňově uznatelným nákladem
* pouze u nových smluv prodloužení poskytování zvýšeného státního příspěvku po celou dobu spoření
* nebude poskytován státní příspěvek na vklady zaměstnavatele
* odložení výplaty starobní penze do dosažení 60 let věku (dosud 50) a stanovení minimální doby spoření na 60 měsíců
* stanovení minimální doby spoření na 36 měsíců pro přiznání pozůstalostní a invalidní penze
* posílením státního dozoru nad penzijními fondy se zvyšuje bezpečnost penzijního připojištění
* klienti budou mít více informací o hospodaření penzijního fondu
Pramen: penzijní fondy a Asociace penzijních fondů
Současně jim nabídnou možnost podepsat dodatek k původní smlouvě, kterým by současný klient, pokud ho podepíše, přistoupil na podmínky nového penzijního plánu. V žádném případě to není jeho povinnost a je na jeho vlastní úvaze, co je výhodnější.
Nový zákon a s ním nové penzijní plány přinášejí řadu výhod, téměř všechny - včetně daňových - však budou platit i pro současné pojištěnce v případě, že budou i nadále spořit podle původních smluv.
U starobních penzí se mění podmínky
Řada lidí okolo padesátky a starších doposud využívala připojištění jako výhodné krátkodobé spoření. Nové plány tuto možnost výrazně omezují. Rozhodující změnou a určitým znevýhodněním penzijního připojištění je prodloužení doby spoření pro přiznání nároku na starobní penzi.
V budoucnu bude nutné spořit nejméně šedesát měsíců a o výplatu důchodu bude možné požádat nejdříve po dosažení věku 60 let. Tyto hranice nemohou fondy ve svých plánech, které se nyní schvalují na ministerstvu financí, snížit. Naopak mohou stanovit věk vyšší nebo výplatu penze vázat na přiznání starobního důchodu od státu.
Dosud byla minimální věková hranice 50 let a povinná doba placení příspěvků se v praxi pohybovala od jednoho do pěti let. Podle nového zákona se také klient nemá možnost rozhodnout, zda bude chtít vyplácet starobní penzi doživotně nebo jen po určitou dobu, třeba deseti let.
Možnosti bude mít v podstatě dvě - nechat si vyplatit celou částku naráz nebo ji čerpat jako důchod po částech až do konce života. Pak se v případě druhé varianty může stát, že své naspořené peníze ani zdaleka nestačí utratit - pokud zemře brzy poté, co mu začala být starobní penze vyplácena. Naopak pokud je člověk v dobré kondici, má šanci dostat ve formě doživotní starobní penze větší balík peněz, než si našetřil.
Zpřísňují se nároky na pozůstalostní penzi
Určitou pojistkou proti ztrátě naspořených peněz pro případ časného úmrtí může být sjednání pozůstalostní penze. Tato penze musí být dohodnuta předem ve smlouvě. Zákon nestanovuje pro její výplatu striktní pravidla, proto se jednotlivé fondy v nabídce této penze nejvíce liší.
Doposud například většina penzijních plánů slibovala výplatu této penze pozůstalým v případě úmrtí účastníka, který spořil alespoň jeden rok. Podle nového zákona je tato podmínka prodloužena minimálně na tři roky. Při uzavírání smlouvy o výplatě doživotní starobní penze je vhodné sjednat si takzvanou zaručenou dobu výplaty, například pět let.
Pokud účastník zemře dříve, například již po třech letech vyplácení penze, fond bude platit stejnou částku po zbývající dobu - tedy dva roky - osobám určeným ve smlouvě. I zde však platí, že nic není zadarmo. Čím velkorysejší bude člověk vůči svým příbuzným při sjednání pozůstalostní penze,tím méně dostane ve formě důchodu sám.
Peníze by měly být uloženy bezpečněji
Penzijní fondy jsou sice považovány za jeden z nejbezpečnějších způsobů uložení peněz, ovšem třeba příklad Bankovního penzijního fondu ukázal, že i ony mohou zkrachovat. Zákon proto posílil například pravomoci ministerstva financí - to může dát podnět k odvolání orgánů penzijního fondu.
Ministerstvo má také možnost ověřit v případě pochybností o solventnosti fondu jeho způsobilost krýt nároky klientů. Zvyšuje se i základní jmění penzijních fondů - nejpozději do poloviny příštího by mělo činit minimálně 50 milionů korun oproti dosavadním 20 milionům. Klienti by měli mít k dispozici také víc informací o tom, jak fond hospodaří. Fond bude muset nejméně dvakrát do roka zveřejnit kam a v jaké výši investoval.
Podmínky nároku na penzi podle starých smluv
Penzijní fond Do kdy lze uzavřít Starobní Invalidní Pozůstalostní
smlouvu podle (věk / počet (počet měsíců (počet měsíců
původních podmínek* měsíců placení placení příspěvků)
placení přísp. /
příspěvků) typ invalidity)
Allianz - Živnobanka 31.12.1999 50 / 60 60 / P 24
České pojišťovny odmítl sdělit 50 / 60 60 / P 12
žena 55 / 36, muž 60 / 36
Českomoravský 31.1. 2000 50 / 36 12 / P 12
Generali - Creditanstalt 31. 12. 1999 50 / 48 60 / P 48
Komerční banky 31. 12. 1999 50 / 36 36 / P i Č 36
Koruna 31.12. 1999 50 / 12 60 / P i Č 12
Průmyslový 31.12. 1999 50 / 12 12 / P i Č 12
Spořitelní 31.3. 2000 50 / 12 12 / P i Č 12
Vojenský otevřený 31.12.1999 50 / 48, 60 / 24, 36 / P i Č 36
70 / 12
Všeobecný vzájemný 31.12.1999 50 / 36** 12 / P 12
Winterthur 30.11.1999 50 / 60 12 / P 12
Poznámka: jednotlivé fondy mohou stanovit pro vznik nároku na pozůstalostní penzi další podmínky; P - přiznání plného invalidního důchodu, Č - přiznání částečného invalidního důchodu; * jedná se o očekávané datum pokud ministerstvo financí schválí nový penzijní plán; ** jen u penze vyplácenou na dobu určitou, u doživotní 60 let věku a 36 měsíčních příspěvků
Kolik peněz dostane klient spořící celou dobu podle staré smlouvy
Spoří let, Průměrný roční výnos (%)1), Odbytné2), Jednorázové vyrovnání 3), Doživotní penze u muže od 50 let věku 4), Doživotní penze u ženy od 50 let věku 4), Doživotní penze u muže od 60 let věku 4), Doživotní penze u ženy od 60 let věku 4)
Měsíční úložka 300 Kč
2 45,4 7 497 10 467 53 47 69 58
5 19,1 19 996 27 003 137 122 177 151
10 11,6 44 770 59 782 306 271 394 336
20 8,2 114 301 151 784 785 697 1 009 861
Měsíční úložka 500 Kč
2 35,8 12 495 16 207 82 73 106 90
5 15,9 33 327 42 085 214 190 277 236
10 10,1 74 617 93 382 478 424 616 525
20 7,5 190 501 237 355 1 227 1 090 1 578 1 347
Měsíční úložka 1 000 Kč
2 20,9 24 989 28 702 146 129 188 160
5 10,8 66 653 75 412 384 340 496 422
10 7,8 149 235 167 999 860 763 1 109 945
20 6,4 381 002 427 856 2 212 1 965 2 844 2 428
Kolik peněz dostane klient, který rok spořil podle staré smlouvy a příští rok přistoupí na novou
Spoří let, Průměrný roční výnos (%)1), Odbytné2), Jednorázové vyrovnání 3), Doživotní penze u muže od 50 let věku 4), Doživotní penze u ženy od 50 let věku 4), Doživotní penze u muže od 60 let věku 4), Doživotní penze u ženy od 60 let věku 4)
Měsíční úložka 300 Kč
2 45,4 7 497 podle nového zákona nelze
5 20,6 19 996 27 913 podle nového zákona nelze 183 156
10 12,5 44 770 62 490 podle nového zákona nelze 412 351
20 8,7 114 301 159 521 podle nového zákona nelze 1 060 905
Měsíční úložka 500 Kč
2 35,8 12 495 podle nového zákona nelze
5 17,1 33 327 43 223 podle nového zákona nelze 284 242
10 10,9 74 617 96 767 podle nového zákona nelze 639 544
20 7,9 190 501 247 027 podle nového zákona nelze 1 642 1 402
Měsíční úložka 1 000 Kč
2 20,9 24 989 podle nového zákona nelze
5 11,4 66 653 76 549 podle nového zákona nelze 503 428
10 8,2 149 235 171 384 podle nového zákona nelze 1 131 964
20 6,7 381 002 437 528 podle nového zákona nelze 2 908 2 483
Poznámka: všechny částky jsou po zdanění - předpokládají se stejné daně jako nyní, předpokládané zhodnocení fondem 5 procent ročně, úložky počátkem každého měsíce, není sjednána pozůstalostní penze 1) celkový výnos přepočtený na roční průměr; 2) odbytné se vyplácí například při předčasném výběru, neobsahuje státní příspěvky a jejich zhodnocení, v tabulce je uvažována výplata odbytného těsně před vypršením sjednané doby; 3) jednorázové vyrovnání se vyplácí při splnění podmínek pro výplatu místo pravidelné penze, včetně státních příspěvků a jejich zhodnocení; 4) výše čisté penze, daní se průběžně až při výplatě
Výpočty: Asociace penzijních fondů
Daňové úlevy pro nové i staré smlouvy
ZAMĚSTNANEC
* Možnost až dvanáctitisícového odpočtu od základu daně z příjmu bude dostupná pro všechny,kteří si sami spoří částku vyšší než pět set korun. Vklad nad tuto hranici si budou moci poplatníci odečíst od daňového základu a to po skončení roku najednou.
Příklad: Člověk, který měsíčně ukládá tisíc korun, bude mít z vlastních prostředků na konci roku uloženo dvanáct tisíc. Od této částky odečte šest tisíc, které byly zvýhodněny státním příspěvkem, a o zbytek, rovněž šest tisíc,si sníží svůj daňový základ.
* Pokud zaměstnanci na penzijní připojištění přispívá firma, bude od příštího roku osvobozena od daně z příjmu až do výše pěti procent ze zaměstnancova vyměřovacího základu na sociální pojištění. U většiny pracovníků je přitom jejich vyměřovací základ roven jejich hrubému měsíčnímu příjmu.
Příklad: Člověk, který si vydělá deset tisíc měsíčně, se může těšit z nezdaněného příspěvku od zaměstnavatele až do výše pět set korun měsíčně.
FIRMA
* Příspěvek pracovníkovi na penzi bude až do výše tří procent z jeho vyměřovacího základu daňově uznatelným nákladem.
Nejdůležitější změny v penzijním připojištění
* tři nové daňové úlevy od roku 2000:
- odpočet od základu daně pro klienty, kteří spoří více než 500 korun měsíčně, maximální odečet od základu daně je 12 000 korun za rok
- zaměstnanec nebude platit daň z příjmu z příspěvku od zaměstnavatele až do pěti procent z hrubého platu
- příspěvek zaměstnavatele bude daňově uznatelným nákladem
* pouze u nových smluv prodloužení poskytování zvýšeného státního příspěvku po celou dobu spoření
* nebude poskytován státní příspěvek na vklady zaměstnavatele
* odložení výplaty starobní penze do dosažení 60 let věku (dosud 50) a stanovení minimální doby spoření na 60 měsíců
* stanovení minimální doby spoření na 36 měsíců pro přiznání pozůstalostní a invalidní penze
* posílením státního dozoru nad penzijními fondy se zvyšuje bezpečnost penzijního připojištění
* klienti budou mít více informací o hospodaření penzijního fondu
Pramen: penzijní fondy a Asociace penzijních fondů
