Neplaťte zbytečně daně, vezměte si raději hypotéku

  12:01aktualizováno  12:01
Zatímco podpora hypoték ve formě státního příspěvku je pro veřejnost dostatečně známá věc,tak s podporou ve formě daňové úspory již veřejnost tak dobře seznámena není. Do určité míry neprávem, neboť někteří klienti mohou prostřednictvím snížení daní ušetř
Zatímco podpora hypoték ve formě státního příspěvku je pro veřejnost dostatečně známá věc, tak s podporou ve formě daňové úspory již veřejnost tak dobře seznámena není. Do určité míry neprávem, neboť někteří klienti mohou prostřednictvím snížení daní ušetřit částku o nepříliš mnoho menší než činí vlastní výše státního příspěvku. Stát tedy podporuje hypotéky dvakrát a jeho ruka je poměrně štědrá.

Možnost odpočtu úroků z hypotečního úvěru od základu daně upravuje zákon č.586/1992. Platí, že odečíst od základu daně nelze všechny úroky za příslušné daňové období, nýbrž pouze úroky snížené o součet státních příspěvků pro příslušné období. Celková částka úroků, o který lze snížit daňový základ, nesmí překročit za jeden finanční rok 300 tisíc Kč.

Příklad daňové úspory u hypotéky
Podmínky hypotéky: Klient se rozhodl koupit nový rodinný dům s jednou bytovou jednotkou za dva milióny Kč. Na nákup tohoto domku získá hypotéku ve výši 1,4 miliónu Kč a zbývajících 600 tisíc zaplatí převodem z účtu. Hypoteční banka mu nabídla úrokovou sazbu 8 procent a klient zároveň splnil podmínky přidělení státní podpory a získá čtyřprocentní státní příspěvek. Klient splácí hypotéku ve formě měsíčních anuitních splátek s dobou splatnosti 15 let. Pro zjednodušení předpokládejme, že klient splatil první měsíční splátku v lednu 2000.

Výše měsíční anuitní splátky

  • měsíční splátka bez státního příspěvku (8 procent p.a.) činí 13 380 Kč
  • měsíční splátka se státním příspěvkem (4 procenta p.a. činí 10 353 Kč
  • státní příspěvek je rozdílem obou uvedených částek a činí 3 027 Kč

Výše měsíční splátky se po celou dobu období fixace úrokové sazby (zpravidla pět let) nemění. Navzdory tomu se však v průběhu splácení hypotéky mění podíl úroku a úmoru. Platí neměnné pravidlo, že v prvních letech splácení hypotéky převažuje v anuitě úrok, zatímco ke konci úmor. Právě proto lze v prvních letech splácení hypotéky odečíst více z daňového základu, neboť v anuitě převažují úroky. Následující tabulka ukazuje, kolik činily úroky v každé měsíční splátce zaplacené modelovým klientem během roku 2000.

I.II.III.IV.V.VI.VII.
9 332 Kč 9 305Kč 9 277 Kč9 251 Kč9 223 Kč9 195 Kč9 168 Kč

VIII.IX.X.XI.XII.Celkem
9 139 Kč9 111 Kč9 083 Kč9 054 Kč9 025 Kč110 163 Kč

Celkem tedy náš klient v roce 2000 zaplatí na úrocích 110 163 Kč
Úroky jsou mnohem nižší než limitní hodnota pro odpočet úroků stanovena zákonem na 300 tisíc Kč. Daňový základ našeho poplatníka však nelze snížit o tuto částku, nýbrž je třeba ji ještě upravit o státní příspěvky zaplacené v daném roce. V našem případě činí měsíční státní podpora 3 027 Kč, což za celý rok činí 36 324 Kč (12krát 3 027).

Sazby daně z příjmů pro rok 2000

Spodní hranice základu daněHorní hranice základu daněDaňZe základu přesahujícího
0 Kč102 000 Kč0 Kč + 15 %0 Kč
102 000 Kč204 000 Kč15 300 Kč + 20%102 000 Kč
204 000 Kč312 000 Kč35 700 Kč +25%204 000 Kč
312 000 Kča více62 700 Kč + 32%312 000 Kč

Daňová úspora u hypotéky
Daňový přínos hypotéky = daň z příjmů bez využití odpočtu úroků z hypotečního úvěru – daň z příjmů při využití odpočtu úroků z hypotéky.
Daňový základ našeho poplatníka činí 370 000 Kč

  • Daň před odpočtem úroků z hypotéky činí 81 260 Kč (dle výše uvedené tabulky 62 700 + 18 560)
  • Daňový základ po odpočtu úroků činí 296 161 Kč (370 000 - 73 839)
  • Daň po odpočtu úroků z hypotéky činí 58 740 Kč (35 700 + 23 040)
  • Vlastní daňová úspora je rozdílem daňové povinnosti poplatníka nevyužívajícího možnosti odpočtu vlivem hypotéky a naopak využívajícího této možnosti. Čistá daňová úspora našeho poplatníka je 22 520 Kč (81 260 - 58 740).

Jak je vidět z výše uvedeného příkladu, tak poplatník si sníží svoji daňovou povinnost o více než 20 tisíc. Výše daňové úlevy samozřejmě závisí na mnoha faktorech (daňové pásmo poplatníka, období ve splátkovém kalendáři hypotéky, výše měsíční splátky atd.), avšak v každém případě jde o velmi významnou finanční injekci poplatníka.

Kolik tisíc na daních jste díky hypotéce ušetřili vy? Těšíme se na vaše názory.

Autor:

24. - 25. 5. proběhnou volby do Evropského parlamentu v České republice.
Celkem kandiduje 39 uskupení. S výběrem vám může pomoci volební kalkulačka.
Inventura hlasování zjistí, ke kterému současnému poslanci máte nejblíže.

  • Nejčtenější

Kvíz: Zjistěte, jak jste na tom s emoční inteligencí

Podle různých vědeckých výzkumů jsou nejdůležitější komponentou spokojeného života dobré mezilidské vztahy. Tím, že...

Jak je to s diskutovanou slevou na manželku? Její reálná hodnota klesá

Daňová sleva na manželku nebo manžela patří v Česku mezi významné daňové slevy podporující rodiny formou nižšího...

Sazby hypoték prudce padají. Hypoteční trh však příliš neožívá

Hypotéky zlevnily i v září a zdá se, že tento trend bude pokračovat. Zatímco v lednu průměrná úroková sazba vystoupla...

Před pár lety u nás Matcha Tea nikdo neznal. Petr Patočka to změnil

Na začátku byly kvetoucí čaje. Jejich prodej však nešel tak, jak si Petr Patočka představoval. Firma se tak ocitla na...

Třináct psychologických triků, jak získat oblibu

K navázání přátelských vztahů dochází často tak přirozeně, že si možná ani nevšimneme, jak k tomu došlo. Někdy se nám...

Premium

Náš kluk umí. Otec talentu Hložka o plánech i batůžku za padesát tisíc

Minulý týden ho v tramvaji načapal revizor: „Lístek, prosím.“ Adam Hložek, sedmnáctiletá fotbalová raketa, zčervenal....

Premium

Sex je snadno dostupný, ale nevěra ještě není důvod k rozchodu

Tolerance je podle něj jen povýšenecký postoj k druhému a vytváří korupční prostředí, proto do partnerských ani jiných...

Premium

Chci chlapa, co má větší koule než ego, říká svobodná matka Nikol Štíbrová

Před pár dny oslavila třiatřicítku a cítí se šťastná a spokojená. Nebylo to ale zadarmo – moderátorka a hvězda...

  • Další z rubriky

Ručil synovi u hypotéky. Teď bydlí v pronájmu ve škole

Jaroslav z Plzně brzy ovdověl. Zůstal sám na péči a výchovu syna, kterému v té době bylo 14 let. Snažil se mu...

Desítky tisíc lidí budou refinancovat hypotéku. Jaké mají možnosti

Letos vyprší mnoha klientům bank fixace u hypoték. Týká se to zejména těch, kteří si v roce 2014 sjednali hypotéku s...

Hypotéky opět zlevnily, přesto zájem o ně klesá

Hypotéky zlevňují, a to už pátý měsíc. Snižováním sazeb se banky snaží bojovat o každého klienta. Průměrná úroková...

Sazby hypoték prudce padají. Hypoteční trh však příliš neožívá

Hypotéky zlevnily i v září a zdá se, že tento trend bude pokračovat. Zatímco v lednu průměrná úroková sazba vystoupla...

Najdete na iDNES.cz