Životní pojištění a daňové úlevy

aktualizováno 

Nutnou podmínkou získání daňových úlev je, že pojistná smlouva musí být sjednána do 60. roku věku pojistníka a doba trvání je nejméně 60 měsíců (používá se zjednodušené označení pravidlo dvou šedesátek). Pojištěný a pojistník musí být stejná osoba. Maximální částka odpočtu činí 12 000 Kč ročně. Od roku 2004 podmiňuje nová právní úprava daňovou odečitatelnost nejenom tzv. podmínkou dvou šedesátek, ale nově u smluv s pevně sjednanou pojistnou částkou sjednáním minimální pojistné částky pro případ dožití. Minimální pojistné částky stanovuje novela pro tyto pojistné smlouvy s pojistnou dobou od 5 do 15 let včetně na 40 000 Kč a pro pojistné smlouvy s pojistnou dobou nad 15 let na 70 000 Kč. Novela tak nestanovuje povinnost sjednat pojistnou částku pro dožití, nýbrž u pojistných smluv s pevně sjednanou pojistnou částkou pro případ dožití navíc stanovuje požadavek na minimální pojistnou částku. Novela se tak dotýká všech tzv. kapitálových životních pojištění (smíšené životní pojištění) a pojištění pro případ dožití, tedy těch pojištění, která garantují pojistnou částku při dožití. Povinnost minimálních pojistných částek se však nevztahuje na ty daňově uznatelné typy pojištění, u kterých není garantována pojistná částka při dožití. A tak veškerá investiční či flexibilní životní pojištění zůstávají nadále daňově uznatelná, a to za původních podmínek. Mimořádně zaplacené pojistné již za rok 2004 není daňově uznatelné.

Co nevyhovuje v řadě dříve sjednaných smluv

Riziková připojištění (úraz, závažné choroby, invalidita a další), která nelze odečítat z daňového základu. Pokud jsou ve smlouvách jasně odděleny snižuje se o pojistné za riziko odečitatelná položka.

Možnost výběrů kapitálové hodnoty z běžného pojistného v průběhu trvání pojistek, možnost výběrů kapitálové hodnoty z tzv. mimořádného pojistného (mimořádné vklady na účet pojištění za účelem zhodnocení).

Pojistná doba, neboť řada pojistek byla sjednána na dobu kratší než do 60. roku věku.

U kapitálových typů pojištění pojistná částka pro případ dožití, neboť řada pojistek byla sjednána na menší než požadovanou minimální pojistnou částku pro případ dožití.

Sankce při nedodržení podmínek (předčasné výběry)

Zdanění výnosu sazbou 25 % místo obvyklých 15 %
Zvýšení vyměřovacího základu o součet dosud provedených odpočtů

Příklad

Předčasná výpověď po 10 letech, při platbě 6 000 Kč ročně uplatňovaných pokaždé jako odečitatelnou položku znamená zvýšení vyměřovacího základu o 60 000 Kč.

TIP: Investice daňové úlevy formou mimořádného vkladu, nebo do jiného produktu (např. otevřený podílový fond). Peníze získané na daních tak mohou buď výrazně zvýšit kapitálovou hodnotu pojištění, nebo vytvořit další pilíř spoření.

Příspěvek zaměstnavatele

Hledáte informace o životním pojištění?
Pak neváhejte a nahlédněte do této SPECIÁLNÍ PŘÍLOHY.

Daňové zvýhodnění vlastních plateb je v případě životního pojištění rozšířeno o možnost získat příspěvek zaměstnavatele. Daňově uznatelným výdajem je příspěvek na soukromé životní pojištění do výše 8 000 Kč ročně. Současně je tato částka čistým příjmem zaměstnance, neboť se z ní neodvádí daň ani sociální a zdravotní pojištění. Na sociálním a zdravotním pojištění, které činí 35 % v případě hrubé mzdy, ušetří výrazně také zaměstnavatel.

Tabulka daňových odpočtů

Kolik zaměstnanec dostane zpět na daních vzhledem k hrubé mzdě a při různém měsíčním pojistném

Hrubý měsíční příjem v Kč Roční úspora na dani při měsíční částce Kč:  
300,- 400,- 500,- 600,- 700,- 800,- 900,- 1000,-
8 000 540 720  900 1 080 1 260 1 440 1 620 1 800
10 000 540 720 900 1 080 1 260 1 440 1 620 1 800
15 000 720 960 1200 1440 1680 1920 2160 2400
20 000 720 960 1200 1440 1680 1920 2160 2400
25 000 900 1200 1500 1800 2100 2400 2700 3000
30 000 900 1200 1500 1800 2100 2400 2700 3000
35 000 900 1200 1500 1800 2100 2400 2700 3000
40 000 1152 1536 1920 2304 2688 3072 3456 3840

Výpočet je proveden pro daňového poplatníka, který neuplatňuje odpočty na děti, případně na manželku.

24. - 25. 5. proběhnou volby do Evropského parlamentu v České republice.
Celkem kandiduje 39 uskupení. S výběrem vám může pomoci volební kalkulačka.
Inventura hlasování zjistí, ke kterému současnému poslanci máte nejblíže.

Nejčtenější

Je to triko 21. století a chceme, aby ho měl každý, říká podnikatel

Pavel Hrstka (zleva), Martin Burkoň a René Němeček z chrudimské firmy CityZen

Tři inženýři a tátové od rodin. Společně podnikat začali teprve vloni. Letos vyhráli celorepublikové kolo soutěže...

KOMENTÁŘ: Podílové fondy letí nahoru a „roztřesené ruce“ pláčou

ilustrační snímek

Roztřesené ruce jsou investoři, kteří se při výkyvech trhů vzdají své strategie a vrací peníze zpět do krabice od bot....

Úrokové sazby hypoték dál klesají, a to díky akčním nabídkám bank

Ilustrační snímek

Hypotéky dál zlevňují, a to už pátý měsíc. Průměrná úroková sazba poklesla z únorových 2,99 procent na červnových 2,76...

Proč vypnout o dovolené a jak si umět odpočinout, radí psycholog

Ilustrační snímek

Kdo nedokáže o dovolené vypnout a relaxovat, koleduje si o potíže. Nejen že klesne pracovní produktivita, ale vzroste...

Odkládat hledání práce se nevyplácí. Absolventi, kteří nečekají, mají výhodu

Ilustrační snímek

Řada absolventů středních a vysokých škol si užívá prázdniny a odkládá hledání nového uplatnění. Personalisté však...

Další z rubriky

Změnit či ukončit pojistnou smlouvu není snadné, ale jde to

Ilustrační snímek

Životní pojištění kdysi uzavíral ten, kdo se chtěl pojistit a zároveň naspořit peníze. Potřeby klientů se však neustále...

Dostal v Egyptě trombózu. Stálo to přes osm set tisíc korun

ilustrační snímek

Chystáte se na zahraniční dovolenou? Pak rozhodně nezapomeňte na vhodné cestovní pojištění. Jinak si místo hezkých...

Řada Čechů si neumí vybrat cestovní pojistku, aby skutečně fungovala

Ilustrační snímek

Většina Čechů, kteří vyrazí na dovolenou za hranice, je už zvyklá sjednat si cestovní pojistku. U dlouhodobých pobytů...

Přetahovaná o zaměstnance vyjde firmy draho. Motivační navýšení mzdy začíná na č...

Přetahovaná o zaměstnance vyjde firmy draho. Motivační navýšení mzdy začíná na č...

Kurzy.cz Zaměstnance, který je ve své práci jinak spokojený, k sobě konkurence nenaláká jen na o něco vyšší plat. Z průzkumu per...

Advantage Consulting, s.r.o.
EWT SPECIALISTA

Advantage Consulting, s.r.o.
Olomoucký kraj
nabízený plat: 30 000 - 40 000 Kč

Najdete na iDNES.cz