Životní pojištění a daňové úlevy

aktualizováno 

Nutnou podmínkou získání daňových úlev je, že pojistná smlouva musí být sjednána do 60. roku věku pojistníka a doba trvání je nejméně 60 měsíců (používá se zjednodušené označení pravidlo dvou šedesátek). Pojištěný a pojistník musí být stejná osoba. Maximální částka odpočtu činí 12 000 Kč ročně. Od roku 2004 podmiňuje nová právní úprava daňovou odečitatelnost nejenom tzv. podmínkou dvou šedesátek, ale nově u smluv s pevně sjednanou pojistnou částkou sjednáním minimální pojistné částky pro případ dožití. Minimální pojistné částky stanovuje novela pro tyto pojistné smlouvy s pojistnou dobou od 5 do 15 let včetně na 40 000 Kč a pro pojistné smlouvy s pojistnou dobou nad 15 let na 70 000 Kč. Novela tak nestanovuje povinnost sjednat pojistnou částku pro dožití, nýbrž u pojistných smluv s pevně sjednanou pojistnou částkou pro případ dožití navíc stanovuje požadavek na minimální pojistnou částku. Novela se tak dotýká všech tzv. kapitálových životních pojištění (smíšené životní pojištění) a pojištění pro případ dožití, tedy těch pojištění, která garantují pojistnou částku při dožití. Povinnost minimálních pojistných částek se však nevztahuje na ty daňově uznatelné typy pojištění, u kterých není garantována pojistná částka při dožití. A tak veškerá investiční či flexibilní životní pojištění zůstávají nadále daňově uznatelná, a to za původních podmínek. Mimořádně zaplacené pojistné již za rok 2004 není daňově uznatelné.

Co nevyhovuje v řadě dříve sjednaných smluv

Riziková připojištění (úraz, závažné choroby, invalidita a další), která nelze odečítat z daňového základu. Pokud jsou ve smlouvách jasně odděleny snižuje se o pojistné za riziko odečitatelná položka.

Možnost výběrů kapitálové hodnoty z běžného pojistného v průběhu trvání pojistek, možnost výběrů kapitálové hodnoty z tzv. mimořádného pojistného (mimořádné vklady na účet pojištění za účelem zhodnocení).

Pojistná doba, neboť řada pojistek byla sjednána na dobu kratší než do 60. roku věku.

U kapitálových typů pojištění pojistná částka pro případ dožití, neboť řada pojistek byla sjednána na menší než požadovanou minimální pojistnou částku pro případ dožití.

Sankce při nedodržení podmínek (předčasné výběry)

Zdanění výnosu sazbou 25 % místo obvyklých 15 %
Zvýšení vyměřovacího základu o součet dosud provedených odpočtů

Příklad

Předčasná výpověď po 10 letech, při platbě 6 000 Kč ročně uplatňovaných pokaždé jako odečitatelnou položku znamená zvýšení vyměřovacího základu o 60 000 Kč.

TIP: Investice daňové úlevy formou mimořádného vkladu, nebo do jiného produktu (např. otevřený podílový fond). Peníze získané na daních tak mohou buď výrazně zvýšit kapitálovou hodnotu pojištění, nebo vytvořit další pilíř spoření.

Příspěvek zaměstnavatele

Hledáte informace o životním pojištění?
Pak neváhejte a nahlédněte do této SPECIÁLNÍ PŘÍLOHY.

Daňové zvýhodnění vlastních plateb je v případě životního pojištění rozšířeno o možnost získat příspěvek zaměstnavatele. Daňově uznatelným výdajem je příspěvek na soukromé životní pojištění do výše 8 000 Kč ročně. Současně je tato částka čistým příjmem zaměstnance, neboť se z ní neodvádí daň ani sociální a zdravotní pojištění. Na sociálním a zdravotním pojištění, které činí 35 % v případě hrubé mzdy, ušetří výrazně také zaměstnavatel.

Tabulka daňových odpočtů

Kolik zaměstnanec dostane zpět na daních vzhledem k hrubé mzdě a při různém měsíčním pojistném

Hrubý měsíční příjem v Kč Roční úspora na dani při měsíční částce Kč:  
300,- 400,- 500,- 600,- 700,- 800,- 900,- 1000,-
8 000 540 720  900 1 080 1 260 1 440 1 620 1 800
10 000 540 720 900 1 080 1 260 1 440 1 620 1 800
15 000 720 960 1200 1440 1680 1920 2160 2400
20 000 720 960 1200 1440 1680 1920 2160 2400
25 000 900 1200 1500 1800 2100 2400 2700 3000
30 000 900 1200 1500 1800 2100 2400 2700 3000
35 000 900 1200 1500 1800 2100 2400 2700 3000
40 000 1152 1536 1920 2304 2688 3072 3456 3840

Výpočet je proveden pro daňového poplatníka, který neuplatňuje odpočty na děti, případně na manželku.

Daňové přiznání 2019

Do 1. dubna musí podat daňové přiznání osoby samostatně výdělečně činné, ale i zaměstnanci (více zde). Využijte interaktivní formulář pro daňové přiznání za rok 2018.

Nejčtenější

Šila, kojila a spala jen pár hodin. Teď je nejúspěšnějším prodejcem

„Loni se můj obrat přiblížil jednomu milionu. Jsem ráda, že mám tolik věrných...

Na webovém portálu, kde lidé vystavují své ručně vyrobené zboží, je nejúspěšnějším prodejcem. Přestože má na kontě přes...

Osm praktických rad, které vám pomohou zhodnotit úspory

Ilustrační snímek

Máte 100 či 500 tisíc a nevíte, jak s nimi naložit? Péče o majetek je dřina a dělat v tom chyby se nevyplácí....

Makléř inzeroval byt bez vědomí majitele, aby shrábl tučnou provizi

Ilustrační snímek

Koupit byt do osobního vlastnictví není levná záležitost a vyžaduje to mít i určitou obezřetnost. Zvlášť v případě,...

VIDEO: Byt může zapálit i lampička, modem nebo prodlužovačka

Ilustrační snímek

Požár v bytě může napáchat rozsáhlé škody. A to nejen na majetku, ale i životech. Vzniknout může z nejrůznějších...

Úspěšné lidi nezlomí selhání, křivdy a ústrky ostatních, říká expert

Někdy je to v zaměstnání jako na bojišti a jen odolní vydrží.

Chcete-li v zaměstnání skutečně uspět, nestačí svou práci jen dobře odvádět. Expert Martin Staněk tvrdí, že ještě...

Další z rubriky

Češi mají mnohdy nesmyslné životní pojistky, říká odborník

Petr Borkovec

„V životním pojištění jsou Češi velmi často podpojištěni a mají nesmyslná připojištění,“ říká generální ředitel...

Co nahrává bleskovým zlodějům a systematikům, aby vás navštívili

Ilustrační snímek

Když dům či byt navštíví zloději, není to nic příjemného. Pojišťovny hlásí, že řada lidí jim přitom stále nahrává....

Zmapovali jsme, na co letos přispívají všechny zdravotní pojišťovny

Ilustrační snímek

Pokud uvažujete o změně zdravotní pojišťovny, je dobré se nejprve podívat, čím vás ta vaše hýčká a co přechodem k jiné...

Je zlato opravdu sázka na jistotu?

Je zlato opravdu sázka na jistotu?

Kurzy.cz Zlato, bezpečné vládní dluhopisy a některé měny, například americký dolar. Ty všechny jsou často vnímány jako bezpečná ...

Najdete na iDNES.cz