Úterý 7. dubna 2020, svátek má Heřman, Hermína
  • schránka
  • Přihlásit Můj účet
  • Úterý 7. dubna 2020 Heřman, Hermína

Všechny příspěvky od zaměstnavatele nejsou výhodné

aktualizováno 
Penzijní připojištění a soukromé životní pojištění bylo daňově postaveno na stejnou úroveň z hlediska zajišťování prostředků pro důstojné stáří. Tyto příspěvky od zaměstnavatele se vyplatí pouze do 24 000 korun ročně. Jak zdaňovat případné nadlimitní příspěvky?
Ilustrační snímek

Ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Zaměstnanci lze na náklady zaměstnavatele včetně jejich daňové účinnosti zařídit v podstatě jakékoli plnění, avšak na straně zaměstnance toto plnění musí podléhat běžnému režimu zdanění.  Zaměstnanec se může benefitů vzdát a po dohodě se zaměstnavatelem využít nějaké jiné formy podpory.

Příklad č.1: Zaměstnavatel poskytne v roce 2008 v souladu s vnitřním předpisem zaměstnanci úhrnný příspěvek na penzijní připojištění se státním příspěvkem ve výši 27 tisíc korun. Jaký bude daňový pohled na celou transakci?
Na straně zaměstnavatele bude celý úhrnný příspěvek výdajem daňovým (viz paragraf 24 odst.2, písm. J). Na straně zaměstnance bude částka do limitu 24 tisíc osvobozena a zbývající tři tisíce budou podléhat režimu zdanitelného příjmu.

Příklad č.2: Zaměstnanci je ze strany zaměstnavatele poskytnut příspěvek ve výši 40.000 Kč na soukromé životní pojištění. Penzijní připojištění zaměstnanec nemá s žádným penzijním fondem sjednáno.
Postupuje se podobně jako v předcházejícím příkladu. Testuje se hranice 24 tisíc a vše nad ní je pro zaměstnance zdanitelným příjmem. Na straně zaměstnavatele je celý příspěvek daňově účinným nákladem.

Pozor na podmínky smluv s penzijním fondem a životní pojišťovnou uvedené v ZDP

Osvobození na straně zaměstnance ovšem nemůže být aplikováno na příspěvky v jakékoli podobě. V případě příspěvků zaměstnavatele na penzijní připojištění musí být takový příspěvek poukázán na účet jeho zaměstnance u penzijního fondu, který má s fondem uzavřenou řádnou smlouvu. Ještě komplikovanější je situace u soukromého životního pojištění.

Soukromé životní pojištění zahrnuje tři druhy pojištění:

· Pojištění pro případ dožití určitého věku
· Pojištění pro případ smrti nebo dožití určitého věku
· Důchodové pojištění

Kromě toho musí být smlouva uzavřena mezi zaměstnancem jako pojistníkem a pojišťovnou. Zde dávejte pozor na to, aby se nejednalo o smlouvu uzavřenou zaměstnavatelem ve prospěch třetí osoby. Důležitou a nezbytnou podmínkou smlouvy pro její daňovou účinnost je sjednání výplaty pojistného plnění až po 60 kalendářních měsících a současně v roce dosažení věku 60 let.

Je nerozumné si nechat vyplácet ročně více než 24 tisíc. Jestliže vám zaměstnavatel tak vysoký benefit nabízí, tak se s ním zkuste dohodnout na příspěvku do limitu a prostředky nad limitem zkuste čerpat jiným způsobem. V závislosti na zaměření konkrétního pracovníka může přicházet v úvahu například příspěvek na nadstandardní lékařskou péči, příspěvek na kulturní vyžití nebo kupříkladu na návštěvu zajímavých kulturních a sportovních akcí.

Autor:
  • Nejčtenější

Před pár dny měli skvěle fungující gastropodnik, dnes bojují o přežití

Před čtyřmi lety Petra Pavičová opustila pozici manažerky v korporátu a s manželem založila FoodIN catering. Z nuly...

Z nápadu má práci na plný úvazek. Spustil i ponožkové tažení proti viru

Petr Janda patří k lidem, kteří se rozhodli postavit na vlastní nohy. Podniká už přes pět let a je úspěšný. Založil...

Bojím se nákazy koronavirem, musím do práce? Časté dotazy čtenářů

Mimořádná doba si žádá mimořádná řešení. Některé firmy jsou ale až příliš kreativní a vymýšlejí pravidla, která se...

Z trhů teče krev, může být hůř. Které investice jsou skryté nášlapné miny?

Neznalí investoři jsou lákáni líbivými a zaručenými výnosy, ale výsledkem někdy bývá zisk neodpovídající podstoupenému...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Chtěl po dvaceti letech jít k novému operátorovi, i tak mu hrozili pokutou

Výhodnou nabídku nového operátora musel zákazník odmítnout. Ten stávající chtěl totiž vyúčtovat tučnou pokutu za...

Premium

KOMENTÁŘ: Po dvou měsících přijde rozvrat. Nečekejme na pomoc, konejme!

Karanténní prázdniny může ekonomika státu vydržet měsíc. Po dvouměsíčním výpadku už hrozí naprostý rozvrat výroby,...

Premium

Španělská nepoučitelnost. Proč zde koronavirus řádí jako v Itálii nebo Číně

Dlouhé týdny Španělé sledovali, co se děje v Číně, Íránu a Itálii. Ale nepoučili se. Laxní politici opakují stejné...

Premium

Storno přijde draho, Češi nechají cestovkám desetitisíce za ­propadlé zájezdy

Přijít o desítky tisíc za neuskutečněné zájezdy je problém, se kterým se potýká řada českých klientů cestovních...

  • Další z rubriky

Pojistit celou rodinu v jedné smlouvě je možné. Má to však i rizika

Pojišťovny často nabízejí balíčky životního pojištění pro celou rodinu a v některých případech dokonce i pro ty, kdo...

Pojištění na hory? Rozhodně ano! Pár korun za den vám může ušetřit miliony

Uzavření pojistky se vyplatí i pro pobyt v tuzemských horách. Už kvůli škodě, kterou můžete způsobit někomu jinému....

Aktualizovat pojistku na byt či dům by měl každý, kdo to ještě neudělal

Ceny bytů a rodinných domů v Česku rostou. Odborníci proto doporučují aktualizovat pojistné smlouvy. A to tak, aby výše...

Pojištění rizika sebevraždy by nemělo být tabu. Deprese má stále víc lidí

Pojišťovny nabízejí v krytí rizika úmrtí i pojištění proti riziku v důsledku sebevraždy. Zahrnout ho do pojištění...

Advantage Consulting, s.r.o.
FANDA DO PRŮMYSLU 4.0 SE ZNALOSTÍ IT

Advantage Consulting, s.r.o.
Praha, Středočeský kraj, Liberecký kraj
nabízený plat: 40 000 - 50 000 Kč

Česko patrně srazilo míru nakažlivosti viru na méně než polovinu

Model českých odborníků tvrdí, že v Česku se výrazně zpomalilo šíření viru SARS-CoV-2. Podle jejich údajů klesla...

Schillerová: Podpora OSVČ bude plošná, podmínka poklesu příjmů zmizí

Ministryně financí Alena Schillerová chystá po tlaku ze strany živnostníků výrazné zmírnění podmínek pro přiznání...

Služba kontroluje práci z domova. Jejímu výrobci lidé spílají

Koronavirus ji firmám vnutil, jenže mnohé firmy mají pocit, že kvůli práci z domova ztrácejí nad pracovní silou dohled....

Ornella Koktová je podruhé maminkou. Dítě dostalo severské jméno

Ornella Koktová (27) je dvojnásobnou maminkou. Po synovi Quentinovi (7) přivítali šťastní rodiče 1. dubna na svět...

Páté zvláštní poselství za 68 let vlády. Alžběta II. promluvila o koronaviru

Britská královna Alžběta II. (93) v neděli promluvila k veřejnosti. V předtočené nahrávce zdůraznila nutnost sebekázně...