Nejen státní příspěvek
Prvním produktem, kterým se stát rozhodl formou daňových úlev podporovat finanční zabezpečení stáří, se stalo penzijní připojištění se státním příspěvkem. Vedle státního příspěvku mají účastníci penzijního připojištění, kteří u fondu spoří více než 6 000 korun ročně, možnost získat i daňovou úlevu. Nejvyšší úspory na daních lze dosáhnout při platbě ve výši 18 000 korun ročně. Pokud platíte méně, potřebnou výši doplatku lze vypočítat jako rozdíl částky 18 000 korun a souhrnu zaplacených příspěvků v průběhu roku. Získanou daňovou úsporu, která může dosáhnout až 3 840 korun (při max. snížení daňového základu o 12 000 korun), není nutné při předčasné výpovědi smlouvy vracet.
U životního pojištění je rozhodující výběr produktu
Druhým finančním produktem, s kterým lze uplatnit daňové odpočty, je soukromé životní pojištění. Na rozdíl od penzijního připojištění, je u smluv životního pojištění nutné pro získání nároku na daňovou úlevu splnit několik podmínek. Ve smlouvě musí být sjednána výplata pojistného plnění nejdříve po 60 měsících od uzavření smlouvy a současně nejdříve v kalendářním roce, v jehož průběhu dosáhne pojištěný věku 60 let. Pojištěný a pojistník musí být stejná osoba. Při porušení výše uvedených podmínek z důvodu zániku pojištění nebo dodatečné změny doby trvání pojištění je nutné získanou úlevu vrátit.
 |
Jak pojišťovny zhodnotí 100 000 Kč? |
Výše daňové úspory u penzijního připojištění a životního pojištění závisí na velikosti příspěvku a na výši hrubé mzdy „pojištěného“, resp. na velikosti jeho vyměřovacího základu pro pojistné na sociální zabezpečení a státní politiku zaměstnanosti.
| Měsíční hrubá mzda | Roční úspora na dani z příjmu za dobu pojištění | |||
| Penzijní připojištění | Životní pojištění | Penzijní připojištění | Životní pojištění | |
| Měsíční platba 1 000 Kč | Měsíční platba 1 500 Kč | |||
| 10 000 Kč | 900 Kč | 1 800 Kč | 1 800 Kč | 1 800 Kč |
| 15 000 Kč | 1 200 Kč | 2 310 Kč | 2 310 Kč | 2 310 Kč |
| 20 000 Kč | 1 200 Kč | 2 400 Kč | 2 400 Kč | 2 400 Kč |
| 25 000 Kč | 1 500 Kč | 3 700 Kč | 3 700 Kč | 3 700 Kč |
| 30 000 Kč | 1 500 Kč | 3 000 Kč | 3 000 Kč | 3 000 Kč |
| 40 000 Kč | 1 920 Kč | 3 840 Kč | 3 840 Kč | 3 840 Kč |
Pozn.: výpočet je proveden pro daňového poplatníka, který neuplatňuje jiné daňové odpočty
Zdroj: Fincentrum
Jaké změny nás čekají v příštím roce?
Pokud se schválí příslušná legislativa, dojde v příštím roce k následujícím změnám:
-
nebude možné u životního pojištění na konci roku doplatit pojistné pro získání daňové úlevy formou mimořádného pojistného - důvodem je skutečnost, že mimořádné pojistné je možné kdykoli vybrat, tudíž by se na toto pojistné neměla vztahovat daňová úleva
-
na malé „životní pojistky“ nebude možné uplatnit daňovou úlevu, v současnosti se zvažuje minimální roční pojistné ve výši 2 400 Kč až 4 200 Kč ročně – důvodem je administrativní náročnost a nízká daňová úleva spojená se smlouvami s nízkým pojistným (původní návrh minimální pojistné částky nebyl implementován)
-
sníží se administrativní náročnost při výpovědi smlouvy životního pojištění, resp. nebude nezbytně nutné při vracení uplatněné daňové úlevy podávat daňové přiznání
| Znění vybraného odstavce novely zákona o dani z příjmu schváleného Parlamentem ČR |
|
V § 15 odst. 13 se věta první nahrazuje tímto textem: "Od základu daně za zdaňovací období lze odečíst poplatníkem zaplacené běžné pojistné ve zdaňovacím období na jeho soukromé životní pojištění podle pojistné smlouvy uzavřené mezi poplatníkem jako pojistníkem a pojištěným v jedné osobě a pojišťovnou, která je oprávněna k provozování pojišťovací činnosti na území České republiky podle zvláštního právního předpisu za předpokladu, že výplata pojistného plnění důchodu nebo jednorázového plnění je ve smlouvě sjednána až po 60 měsících od uzavření smlouvy a současně nejdříve v kalendářním roce, v jehož průběhu dosáhne poplatník věku 60 let. Jednorázově zaplacené pojistné se poměrně rozpočítá na zdaňovací období podle délky trvání pojištění s přesností na dny. Při nedodržení těchto podmínek z důvodu zániku pojištění nebo dodatečné změny doby trvání pojištění nárok na uplatnění odpočtu nezdanitelné části základu daně zaniká a příjmem podle § 10 ve zdaňovacím období, ve kterém k této skutečnosti došlo, jsou částky, o které byl poplatníkovi v příslušných letech z důvodu zaplaceného pojistného základ daně snížen |
Jak na to?
Pokud klienti spoří v průběhu roku méně, než kolik činí platba se kterou je spojena maximální daňová úspora, mají možnost nejvyšší úsporu získat doplacením příslušné částky v prosinci. V případě životního pojištění lze odpovídající částku nejvýhodněji uhradit u flexibilních kapitálových životních pojištění formou mimořádného pojistného. Obdobným způsobem lze získat daňovou úsporu u penzijního fondu – účastník učiní v prosinci mimořádný příspěvek za účelem získání daňové úspory. Tento doplatek však musí účastník označit jako mimořádný příspěvek na měsíc prosinec. Pokud by uvedený doplatek klienti poslali do penzijního fondu běžnou formou stejně jako platby v průběhu roku, byl by nejčastěji považován za předplatné (zálohu) na další období a požadované daňové úspory by nebylo dosaženo. Pouze u některých penzijních fondů při sjednání specifických programů (např. Optimum efekt, Daňové optimum, Maximum apod.) je navýšení prosincové platby automaticky považováno za mimořádný příspěvek na měsíc prosinec určený pro získání daňové úlevy.
 |
Snižte si daně bezpečně, rychle a jednoduše |
Je pro Vás zajímavé daňové zvýhodnění penzijního připojištění a životního pojištění? Jaké máte zkušenosti s doplacením pojistného na konci roku za účelem získání daňových výhod? Děkujeme.
