Desetitisíce pojistných smluv v ohrožení

Lobby pojišťoven zvítězilo. Měsíc platné znění zákona o daních z příjmu je zcela protichůdně změněno. Desetitisíce smluv soukromého životního pojištění se podle nového právního předpisu staly od letošního roku daňově neuznatelnými.

26. ledna podepsal prezident Václav Klaus zákon ze dne 14. ledna 2004, kterým se mění zákon č. 168/1999 Sb., o pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem vozidla jehož součástí je i další úprava novely zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Příslušná ustanovení zákona týkající se daňové odečitatelnosti životního pojištění byla již tak poněkolikáté zcela protichůdně změněna. Jak je to možné?

Během legislativního procesu může kterýkoliv z poslanců v rámci projednávání jakéhokoliv zákona předložit pozměňovací návrh k právní úpravě, která vůbec není předmětem diskuze. Poslanec Michal Kraus z ČSSD tímto způsobem (nikoliv poprvé) podal během projednávání novely zákona o „povinném ručení“ celkem nenápadně novelu zákona o daních z příjmu, která z mnoha uzavřených smluv vytvořila od roku 2004 daňově neuznatelná pojištění. Nová právní úprava podmiňuje daňovou odečitatelnost výplatou pojistného plnění (důchodu nebo jednorázového plnění) po 60 měsících od uzavření smlouvy a současně nejdříve v kalendářním roce, v jehož průběhu dosáhne poplatník věku 60 let a nově u smluv s pevně sjednanou pojistnou částkou sjednáním minimální pojistné částky pro případ dožití. Minimální pojistné částky stanovuje pozměňovací návrh pro tyto pojistné smlouvy s pojistnou dobou od 5 do 15 let včetně na 40 000 Kč a pro pojistné smlouvy s pojistnou dobou nad 15 let na 70 000 Kč.

Schválené znění § 15 odst. 13 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů

"(13) Od základu daně za zdaňovací období lze odečíst poplatníkem zaplacené běžné pojistné ve zdaňovacím období na jeho soukromé životní pojištění podle pojistné smlouvy uzavřené mezi poplatníkem jako pojistníkem a pojištěným v jedné osobě a pojišťovnou, která je oprávněna k provozování pojišťovací činnosti na území České republiky podle zvláštního právního předpisu89) za předpokladu, že výplata pojistného (důchodu nebo jednorázového plnění) je ve smlouvě sjednána až po 60 měsících od uzavření smlouvy a současně nejdříve v kalendářním roce, v jehož průběhu dosáhne poplatník věku 60 let a u pojistné smlouvy s pevně sjednanou pojistnou částkou pro případ dožití, navíc za předpokladu, že splňuje podmínku minimální pojistné částky. Minimální pojistná částka se stanoví pro tyto pojistné smlouvy s pojistnou dobou od 5 do 15 let včetně na 40 000 Kč a pro pojistné smlouvy s pojistnou dobou nad 15 let na 70 000 Kč. U důchodového pojištění se za minimální pojistnou částku považuje odpovídající jednorázové plnění při dožití. Jednorázově zaplacené pojistné se poměrně rozpočítá na zdaňovací období podle délky trvání pojištění s přesností na dny. Maximální částka, kterou lze podle tohoto odstavce odečíst ve zdaňovacím období činí v úhrnu 12 000 Kč, a to i v případě, že poplatník má uzavřeno více smluv s více pojišťovnami. Při nedodržení těchto podmínek z důvodu zániku pojištění nebo dodatečné změny trvání pojištění nárok na uplatnění odpočtu nezdanitelné částky základu daně zaniká a příjmem podle § 10 ve zdaňovacím období, ve kterém k této skutečnosti došlo, jsou částky, o které byl poplatníkovi v příslušných letech z důvodu zaplaceného pojistného základ daně snížen. U pojistných smluv, u nichž nebude vyplaceno pojistné plnění nebo odbytné a zároveň rezerva nebo kapitálová hodnota pojištění bude převedena na novou smlouvu soukromého životního pojištění splňující podmínky pro daňovou uznatelnost, není poplatník jako pojistník a pojištěný v jedné osobě povinen podat daňové přiznání a uvést v něm jako příjem podle § 10 částky, o které mu byl v příslušných letech z důvodu zaplaceného pojistného základ daně snížen."

Zdroj: dokumenty Parlamentu ČR

Staré smlouvy? Za každou cenu zrušit

Za Krausovým návrhem nestojí nic jiného než snaha pojišťoven o snadnější argumentaci při konverzi (přeměně) starých smluv, které jsou svázány s vysokými garancemi ze strany pojišťovny. Nejvíce starých pojistných smluv s vysokou technickou úrokovou mírou má ve svém portfoliu největší pojišťovna na trhu, a tak není těžké si domyslet, kdo za celým kontroverzním návrhem pravděpodobně stojí. Vlivné finanční skupiny, pro které riziko technické úrokové míry představuje reálnou hrozbu, se již v létě loňského roku snažily přes poslance Krause prosadit v rámci projednávání novely zákona o pojišťovnictví vyhlášku, která by kdykoliv umožňovala pojišťovnám změnit podmínky pojistné smlouvy podle aktuální finanční situace na kapitálovém trhu. Tento bezprecedentní pokus o změnu smluvních podmínek kdykoliv během trvání smlouvy byl však naštěstí poslanci shozen ze stolu. (Více se dočtete ZDE).

Celý legislativní proces můžete shlédnout ZDE.

Z průběhu schvalování pozměňovacího návrhu zákona o daních z příjmů je více než zřejmé, že tato novela byla šita horkou jehlou a že naléhání vlivných finančních skupin bylo silnější než rozum poslanců. Novela nestanovuje povinnost sjednat pojistnou částku pro dožití, nýbrž u pojistných smluv s pevně sjednanou pojistnou částkou pro případ dožití navíc stanovuje požadavek na minimální pojistnou částku. Nedává to logiku, když tuto povinnost u pojistné smlouvy bez pojistné částky s jakkoli malým pojistným lze obejít. V Krausem předkládaném a také schváleném návrhu navíc ve větě "za předpokladu, že výplata pojistného (důchodu nebo jednorázového plnění)" za slovem "pojistného" není slovo "plnění". Tato věta vůbec nedává smysl (pojistné platí klient pojišťovně, pojistné plnění naopak vyplácí pojišťovna klientům), stejně tak jako v následující větě zmíněná podmínka na sjednání jednorázového plnění u důchodového pojištění, kde se žádné jednorázové plnění obvykle nesjednává. Novela je tím absurdnější, že požadavkem na minimální pojistnou částku je podmíněn pouze individuální příspěvek. Pojistné placené zaměstnavatelem bude nadále daňově uznatelné dle původních podmínek platných od roku 2001.

Zájmy klientů na druhé koleji

Co vám pojišťovna ráda zamlčí? Informace nejsou nebo je pojišťovny tají.
Čtěte ZDE.

Jak často a hlavně jakým způsobem byly za několik posledních měsíců novelizovány ustanovení zákona o daních z příjmů týkající se životního pojištění je více než zarážející. „Krausův“ návrh vyvolal zděšení a hrůzu i v odborných kruzích, a tak v Senátu byl předložen pozměňovací návrh, který podmiňoval zachování daňové odečitatelnosti namísto sjednání pojistných částek pro případ dožití zaplacením minimálního pojistného ve výši 2 400 Kč ročně. Poslanecká sněmovna však Senátem navržené změny neakceptovala, a novelu schválila v původním „Krausově“ znění. Daňově neuznatelná se tak stanou ta soukromá životní pojištění, u kterých je sjednána pevně sjednaná pojistná částka pro případ dožití, která nebude splňovat požadovaný limit. Vzhledem k tomu, že se bude většinou jednat o smlouvy pro klienta výhodné (s vysokou technickou úrokovou mírou), neměli by podlehnout tlaku agentů, dokonce motivovaných provizemi, o převod kapitálové hodnoty na novou smlouvu.

Typy pojištění, kterých se schválená novela dotkne:

- kapitálové životní pojištění (pojištění pro případ smrti nebo dožití);

- pojištění pro případ dožití (dávkově definované)

Novela zákona o pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem vozidla, do které je vložena i novela zákona o daních z příjmů, nabývá účinnosti až 1. května 2004. Podmínky pro daňovou uznatelnost soukromého životního pojištění se tak pravděpodobně budou ještě měnit. Životní pojištění je ale dlouhodobý produkt a časté změny příslušných právních předpisů nepřispívají příliš k jistotě občanů a dobrému jménu celého odvětví. Jednoznačně se tak potvrzuje skutečnost, že uzavření životního pojištění bez příspěvku zaměstnavatele kvůli daňovým úlevám je za současné absence celkové koncepce důchodové reformy a role soukromého životního pojištění v ní přinejmenším nelogické.

Je pro vás daňová podpora životního pojištění důvodem k jeho uzavření? Má podle vás podpora individuálního pilíře místo v celkové koncepci důchodové zabezpečení? Děkujeme za vaše názory a připomínky?

 

Nejčtenější

Globalizace je u konce s dechem. Vše bude dražší, upozorňuje ekonom Hampl

Premium

Po třicet let jsme zažívali hojná léta. Díky globalizaci jsme si zvykli na to, že se nám i firmám otevřel svět. Stále větší část planety se začala podílet na globální dělbě práce. V obchodech i po...

Z práce na oběd? Firmy přispívají zaměstnancům málo, ceny v restauracích dál rostou

Donést si do práce na oběd vlastní jídlo, nebo se najíst venku v restauraci či bufetu? Řada Čechů v tom má jasno. Oběd v restauraci již stojí mnohde přes dvě stovky a zdražování bude nejspíš...

KVÍZ: Ověřte si, jak jste vy a vaše finance připraveni na dovolenou

Každá dovolená něco stojí. Vozit do ciziny po kapsách větší hotovost však není nejlepší volba. Řada Čechů si již zvykla, že na dovolenou vyráží raději s menší hotovostí a spoléhá se hlavně na debetní...

KOMENTÁŘ: Bitcoin je zlaté tele digitálního věku. Lidé jsou dnes ochotni věřit v cokoliv

Představte si měnu, za kterou nestojí zlato, centrální banka ani ekonomická výkonnost státu – jen algoritmy a přesvědčení milionů lidí, že „má budoucnost“. Pokud se vám to podařilo, pak vítejte ve...

Hypotéky v průměru opět zdražily. Kdo má šanci dojednat si lepší sazby?

Začátek července přinesl zájemcům o hypotéku nečekané překvapení. Po dvou měsících poklesů hypotečních sazeb došlo k mírnému obratu. Začátkem července vzrostla průměrná nabídková sazba podle Swiss...

V Rumunsku mají lidé hlad po úspěchu, říká expert na expanzi firem

Finanční skupina Partners má v plánu expandovat a vydobýt si dobrou pozici nejen v Česku, ale i v Evropě. Vůbec nejsilnější je nyní v Rumunsku, kde nákupem další firmy posílila svoji pozici. O jaké...

10. července 2025

Hypotéky v průměru opět zdražily. Kdo má šanci dojednat si lepší sazby?

Začátek července přinesl zájemcům o hypotéku nečekané překvapení. Po dvou měsících poklesů hypotečních sazeb došlo k mírnému obratu. Začátkem července vzrostla průměrná nabídková sazba podle Swiss...

9. července 2025

Letní tábory pro děti nejsou levné. Víte, kdo vám může přispět nemalé částky?

I letos přispějí na letní tábor pro děti zdravotní pojišťovny, zaměstnavatelé, odbory a někdy i města a obce Nabídku podpor se vyplatí sledovat hlavně rodičům s více dětmi. Průměrná cena běžného...

8. července 2025

Cla mohou změnit globální obchodní řád. Na pozoru musí být jihovýchodní Asie

Firmy v Asii se musí přizpůsobit protekcionistické politice Donalda Trumpa. Ta totiž nejspíš povede k výrazným změnám v dodavatelských řetězcích. Už za pár dnů navíc uplyne devadesátidenní lhůta,...

7. července 2025

KOMENTÁŘ: Bitcoin je zlaté tele digitálního věku. Lidé jsou dnes ochotni věřit v cokoliv

Představte si měnu, za kterou nestojí zlato, centrální banka ani ekonomická výkonnost státu – jen algoritmy a přesvědčení milionů lidí, že „má budoucnost“. Pokud se vám to podařilo, pak vítejte ve...

7. července 2025

KVÍZ: Ověřte si, jak jste vy a vaše finance připraveni na dovolenou

Každá dovolená něco stojí. Vozit do ciziny po kapsách větší hotovost však není nejlepší volba. Řada Čechů si již zvykla, že na dovolenou vyráží raději s menší hotovostí a spoléhá se hlavně na debetní...

vydáno 6. července 2025

Globalizace je u konce s dechem. Vše bude dražší, upozorňuje ekonom Hampl

Premium

Po třicet let jsme zažívali hojná léta. Díky globalizaci jsme si zvykli na to, že se nám i firmám otevřel svět. Stále větší část planety se začala podílet na globální dělbě práce. V obchodech i po...

5. července 2025

Upřímnost při náboru – trend, který firmám šetří peníze a kandidátům nervy

Firmy se obvykle předhánějí v tom, jak ukázat, proč je práce u nich skvělá. Ale některé se odvažují říkat otevřeně i to, co bývá v inzerátech jen mezi řádky: že práce je občas chaotická, tempo šílené...

4. července 2025

Z práce na oběd? Firmy přispívají zaměstnancům málo, ceny v restauracích dál rostou

Donést si do práce na oběd vlastní jídlo, nebo se najíst venku v restauraci či bufetu? Řada Čechů v tom má jasno. Oběd v restauraci již stojí mnohde přes dvě stovky a zdražování bude nejspíš...

4. července 2025

Rakovina nepřináší zásah „jen“ do zdraví, ale také do finanční stability

Až polovina domácností s onkologickým pacientem nemá žádnou finanční rezervu pro případ dlouhodobé pracovní neschopnosti. To představuje zásadní problém, bohužel nikoliv jediný, ukázaly výsledky...

3. července 2025

Žádost o hypotéku v těhotenství či na rodičovské? Jde to, ale…

Výše hypotéky závisí hlavně na příjmech žadatelů. Jenže ty například v době, kdy se narodí miminko, rodině klesají. Většinou dočasně, ale výrazně. Neznamená to však, že by získání hypotéky v tomto...

3. července 2025

Šéf, který nekomunikuje, ničí tým. Jak postupovat, když nezvládá roli lídra

Premium

Já z toho šéfa vyrostu! Kdo někdy v práci nepronesl podobnou větu, ať hodí propiskou. Podle čeho se pozná dobrý manažer? A co naopak dělat s takovým, který svou roli lídra nezvládá?

2. července 2025
Nastavte si velikost písma, podle vašich preferencí.