Státní pobídka je v současné době u smluv o doplňkovém penzijním spoření a penzijním připojištění stejná. Smlouvu o penzijním připojištění ale již uzavřít nelze. Na oba typy smluv je možné čerpat státní příspěvek a uplatnit daňový odpočet v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání.
Důchodci berou pár tisíc korun i víc než 70 tisíc. Rozdíly dál rostou |
„Plánované legislativní změny chtějí motivovat lidi k vyšším pravidelným měsíčním úložkám. Od příštího roku proto má dojít ke zvýšení maximálního státního příspěvku, změn však doznají i podmínky pro uplatnění daňového odpočtu,“ říká Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Mazars.
Nový maximální státní příspěvek až 340 korun
Aktuálně stát přispívá na penzijní smlouvy od 90 do 230 korun měsíčně v závislosti na částce měsíčního vkladu. Na minimální částku dosáhnou lidé, kteří měsíčně spoří 300 korun a na maximální státní podporu lidé spořící na svoji smlouvu 1 000 korun a více.
| Vlastní měsíční platba | 100 | 300 | 500 | 800 | 1000 | 1500 | 2000 | 3000 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Státní měsíční příspěvek | 0 | 90 | 130 | 190 | 230 | 230 | 230 | 230 |
| Roční státní příspěvek | 1080 | 1560 | 2280 | 2760 | 2760 | 2760 | 2760 |
Nově by měl činit měsíční státní příspěvek 20 % z měsíčního vkladu. Na nejnižší státní příspěvek však dosáhnou jen ti, kdo budou spořit alespoň 500 korun, tedy o 200 korun více, než je tomu nyní.
„Na maximální státní příspěvek 340 korun dosáhnou lidé spořící si na penzijní smlouvu měsíčně 1 700 korun a více,“ doplňuje Gabriela Ivanco.
| Vlastní měsíční platba | 100 | 300 | 500 | 800 | 1000 | 1500 | 1700 | 2000 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Státní měsíční příspěvek | 0 | 0 | 100 | 160 | 200 | 300 | 340 | 340 |
| Státní příspěvek za rok | 0 | 0 | 1200 | 1920 | 2400 | 3600 | 4080 | 4080 |
| zdroj:návrh MF ČR, propočet iDNES.cz | ||||||||
Podmínky pro daňový odpočet za rok 2023
Vlastní vklady na penzijní smlouvu snižují daňový základ. Díky tomu mohou střadatelé uhradit státu nižší daň z příjmu. Daňový odpočet se uplatní vždy až za celý kalendářní rok v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování daně. Přílohou k daňovému formuláři je potvrzení od příslušné penzijní společnosti.
Pro možnost uplatnění daňového odpočtu se však hodnotí vlastní vklady na smlouvu nad částku příspěvku, ke které náleží maximální státní příspěvek, za rok 2023 nad 1 000 korun měsíčně. Daňový základ za rok 2023 je přitom možné snížit maximálně o 24 000 korun.
| Vlastní měsíční platba | 100 | 300 | 500 | 800 | 1000 | 1500 | 2000 | 3000 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Státní měsíční příspěvek | 0 | 90 | 130 | 190 | 230 | 230 | 230 | 230 |
| Roční státní příspěvek | 1080 | 1560 | 2280 | 2760 | 2760 | 2760 | 2760 | |
| Roční úspora na daních | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 900 | 1800 | 3600 |
| Celkově roční výhody | 0 | 1080 | 1560 | 2280 | 2760 | 3660 | 4560 | 6360 |
Na maximální daňový odpočet za rok 2023 vzniká při pravidelném vkladu na smlouvu nárok při měsíční úložce ve výši 3 000 korun a více. Některým zaměstnancům přispívá na smlouvu i zaměstnavatel, pro účely daňového odpočtu se však tyto příspěvky nehodnotí.
„Každá tisícikoruna daňového odpočtu přináší daňovou úsporu 150 korun, lidem s velmi vysokými příjmy podléhající vyšší 23% sazbě daně z příjmu dokonce daňovou úsporu 230 korun,“ vypočítává daňová poradkyně.
Plánované daňové změny
Legislativní návrh počítá s tím, že od roku 2024 si bude poplatník moci uplatnit v součtu daňový odpočet na penzijní smlouvy, smlouvy o životním pojištění a také v nově navrhovaném tak zvaném Dlouhodobém investičním produktu v částce 48 000 korun.
Každý si přitom bude moci zvolit, jak celou částku uplatní – zda jen na jeden produkt, nebo zvolí kombinaci vícero forem spoření. „Bude tedy například možné si uplatnit celou částku ve výši 48 000 korun jen u smlouvy o doplňkovém penzijním spoření a u ostatních produktů odpočet nevyužít,“ upřesňuje Gabriela Ivanco.
Důchody štěpí společnost. Jak to vidí mladí, starší generace a experti |
Nově navrhovaný Dlouhodobý investiční produkt bude představovat novou formu investičního penzijního účtu u zákonem definované finanční instituce. Má fungovat jako třetí penzijní pilíř s dlouhodobou daňově podporovanou formu spoření na stáří. Lidé, kteří se v něm rozhodnou vytvářet finanční polštář, budou moci nakupovat různé finanční produkty, například akcie, dluhopisy nebo podíly v investičním fondu.
