Bydlení, daně a selský rozum

  0:01aktualizováno  0:01
Třešničkou na dortu u hypoték nebo stavebního spoření bývá možnost snížení daňového základu. Zatímco podpory státu ve formě příspěvku u těchto produktů zřetelně vnímá každý účastník, tak možnost snížení daňového základu o zaplacené úroky již tak pevnou pozici mezi veřejností nemá. Nezřídka se stává, že poplatník v důsledku neznalosti nevyužívá této možnosti, která v mnoha případech až několikanásobně předčí státní příspěvek.

Přitom této podpory mohou využít poplatníci bez ohledu na to, zda mají příjmy ze závislé či jiné činnosti. Možnost snížit daňový základ upravuje paragraf 15 zákona 586/1992 o daních z příjmů. Poplatník si dle znění tohoto odstavce může snížit daňový základ o úroky z hypotečního úvěru či úvěru ze stavebního spoření očištěné o v daném zdaňovacím období obdržené státní příspěvky. Jinými slovy řečeno musí poplatník zaplacené úroky snížit o přijaté příspěvky v rámci zdaňovacího období. V případě hypoték jde o součet příspěvků státu tvořených rozdílem mezi anuitou při bankou určené úrokové sazbě a anuitou sníženou o státní podporu. U stavebního spoření jde jednoduše o připsanou státní podporu za příslušné zdaňovací období. Na tento aspekt daňoví poplatníci mohou zapomenout a potom následuje rozčarování, když jim finanční úřad nepovolí tak vysoký odpočet. Na druhou stranu ovšem připusťme, že toto omezení má svoji logiku.

Možnost daňového odpočtu se nevztahuje pouze na řádné úvěry ze stavebního spoření či hypotéky, avšak také na jiné úvěry poskytnuté stavební spořitelnou či hypoteční bankou s nimi souvisejícími. V praxi jde o překlenovací úvěry u stavebních spořitelen a doplňkové úvěry v případě hypoték.

Limitem je 300 tisíc, ale…

Maximálně si může poplatník odečíst za zdaňovací období úroky z úvěru použitého na bytové potřeby až do výše 300 tisíc. To je v praxi poměrně benevolentní hranice a drtivá většina poplatníků zaplatí na úrocích hypoteční bance či stavební spořitelně mnohem méně. Více zaplatí hypoteční bance pouze poplatníci jejichž měsíční anuitní splátka se pohybuje někde kolem 40 tisíc a takových úvěrů je v naší republice skutečně velmi málo.

Zmiňovaných 300 tisíc si ovšem může poplatník maximálně odečíst pouze v případě, že platil úroky po celý kalendářní rok. Znamená to tedy, že pokud poplatník začal platit úroky peněžnímu ústavu od září, pak si může odečíst maximálně sto tisíc korun. Jinými slovy připadá na jeden kalendářní měsíc za zdaňovací období 25 tisíc korun. V případě, že poplatník začne hradit úroky od září, pak si může snížit daňový základ o sto tisíc korun.

Daňová úspora závisí především na daňovém pásmu a fázi splácení

Logická otázka daňového poplatníka zcela určitě bude směřovat na číselné vyjádření takové operace v podobě čisté daňové úspory. Vzhledem k tomu, že daň z příjmu fyzických osob je daní progresivní, tak platí zásada, že v čím vyšším daňovém pásmu se poplatník pohybuje, tím větší čistou úsporu bude realizovat. Představme si situaci, kdy poplatník zaplatí na úrocích 15 tisíc korun za kalendářní rok. O tuto částku si samozřejmě sníží základ daně. Pakliže činil výchozí základ daně kupříkladu 125 tisíc (po odpočtu na sociální a zdravotní pojištění a snížení o odčitatelnou položku), pak bude poplatník realizovat čistou daňovou úsporu ve výši tří tisíc korun. V tomto pásmu činí daň z příjmu dvacet procent a daňová úspora se vypočte jednoduše jako násobek této hodnoty a částky snižující daňový základ. Obdobně to lze vyjádřit tak, že z každé koruny zaplacené věřiteli na úrocích mu stát vrátí dvacet haléřů.

Kromě toho při vyčíslení daňové úspory je také třeba vzít v úvahu to, zda je hypoteční úvěr těsně před splacením nebo naopak těsně po čerpání. Drtivá většina hypoték je totiž splácena formou anuitních splátek, které v průběhu splácení mění podíl úroku a úmoru. Platí zásada, že na začátku splátkového kalendáře převažuje v anuitě úrok, zatímco na konci potom úmor. Jinými slovy si lze v prvním roce splácení hypotéky snížit daňový základ o mnohem vyšší částku než na konci. Z toho plyne ponaučení, že vlastní výši čisté daňové úspory lze vypočítat až po detailním zmapování příjmové situace poplatníka a také analýzy splátkového kalendáře úvěru.

V určitých případech může být pro poplatníka výhodné uplatnit odpočet na více osob. Tím se rozumí situace, kdy účastníky smlouvy o úvěru je více zletilých osob (zpravidla to bývá manžel s manželkou). Samozřejmě není možné, aby si uplatnila odpočet ve výši zaplacených úroků na jednu smlouvu každá osoba ve stoprocentní výši, avšak je možné ji rozdělit. Představme si, že na úrocích z hypotéky zaplatila rodina za rok třicet tisíc. Zákon připouští možnost rozdělit tuto částku na více osob, avšak rovným dílem. V našem případě by si mohl jak manžel, tak i manželka odečíst po 15 tisíc korunách. Ve většině případů platí zásada, že snižovat základ se s ohledem na progresivní zdanění vyplatí osobě s vyššími příjmy. Rozdělení zaplacených úroků mezi více poplatníků může mít efekt pouze tehdy, pokud oba spříznění poplatníci mají přibližně stejně vysoký daňový základ. Rozdělení úroků v takovém případě může zabránit situaci, že jeden poplatník spadne díky odpočtu do nižšího daňového pásma a tím pádem realizuje nižší čistou úsporu. 

Závěrem je třeba připomenout, že úroky z úvěrů či meziúvěrů lze odečíst od základu daně pouze tehdy pokud byly prostředky z něj plynoucí na některý z účelů vyjmenovaných v zákoně o daních z příjmů. Poplatníci pozor! Seznam účelů uvedených v zákoně o daních z příjmů není totožný s účelovostí v zákoně o stavebním spoření.

Využíváte v plné výši možnost snížení daňového základu o úroky zaplacené z úvěru ze stavebního spoření nebo hypotéky? Měli jste s daňovým odpočtem nějaké problémy? Těšíme se na vaše názory.

Autor:

24. - 25. 5. proběhnou volby do Evropského parlamentu v České republice.
Celkem kandiduje 39 uskupení. S výběrem vám může pomoci volební kalkulačka.
Inventura hlasování zjistí, ke kterému současnému poslanci máte nejblíže.

  • Nejčtenější

Jak je to s diskutovanou slevou na manželku? Její reálná hodnota klesá

Daňová sleva na manželku nebo manžela patří v Česku mezi významné daňové slevy podporující rodiny formou nižšího...

Sazby hypoték prudce padají. Hypoteční trh však příliš neožívá

Hypotéky zlevnily i v září a zdá se, že tento trend bude pokračovat. Zatímco v lednu průměrná úroková sazba vystoupla...

Vsadil na konopnou látku a jeho tenisky jsou dnes úspěšným hitem

Podnikatelský příběh Tomáše Rohala, který prorazil v Česku i ve světě s konopnými teniskami, není jen o úspěšné cestě...

Třináct psychologických triků, jak získat oblibu

K navázání přátelských vztahů dochází často tak přirozeně, že si možná ani nevšimneme, jak k tomu došlo. Někdy se nám...

Jakákoliv snaha zpřístupnit mladým hypotéky je vítaná, říká odbornice

Novela zákona o ČNB, kterou ještě musí projednat parlament, přinese několik změn na hypotečním trhu. Jednou z nich bude...

Premium

Havel byl z jiného těsta, vzpomíná v rozhovoru exprezident Klaus

Jeden z hlavních aktérů polistopadového vývoje Václav Klaus starší hovořil pro LN o nepochopení kuponové privatizace i...

Premium

Deset dní a Slavia mohla zmizet. Miliardář Šimáně exkluzivně vypráví

Jiří Šimáně, jeden z nejbohatších Čechů, koupil před pěti lety zadluženou Slavii. Klub nad propastí. Ta stejná Slavia,...

Premium

Sex je snadno dostupný, ale nevěra ještě není důvod k rozchodu

Tolerance je podle něj jen povýšenecký postoj k druhému a vytváří korupční prostředí, proto do partnerských ani jiných...

  • Další z rubriky

Hypotéky opět zlevnily, přesto zájem o ně klesá

Hypotéky zlevňují, a to už pátý měsíc. Snižováním sazeb se banky snaží bojovat o každého klienta. Průměrná úroková...

Jakákoliv snaha zpřístupnit mladým hypotéky je vítaná, říká odbornice

Novela zákona o ČNB, kterou ještě musí projednat parlament, přinese několik změn na hypotečním trhu. Jednou z nich bude...

Úrokové sazby u hypoték dál padají. Sílí propad hypotečního trhu

Hypotéky zlevňují už sedmý měsíc. Průměrná úroková sazba poklesla z lednových 3,00 procent na srpnových 2,61 procenta....

Samostatné bydlení je utopie, budou na něj mít jen elity, říkají mladí

Osamostatnit se a pořídit si vlastní byt se stává pro mladé lidi obrovským problémem. Mnohým nezbývá nic jiného, než...

Najdete na iDNES.cz