Spořením na důchod v penzijním připojištění a doplňkovém penzijním spoření je možné si snížit nejenom daňový základ, tak jako u dalších státem podporovaných finančních produktů, ale navíc u „penzijka“ náleží i státní příspěvek, který jiné produkty nenabízí. „Pro účely daňového odpočtu u penzijního spoření se hodnotí vlastní vklady až nad částku, pro kterou náleží maximální státní měsíční příspěvek,“ říká Gabriela Ivanco ze společnosti Forvis Mazars.
Maximální státní příspěvek v roce 2024
V měsících lednu až červnu náležel maximální měsíční státní příspěvek ve výši 230 Kč u penzijka pro měsíční vklady na smlouvu ve výši 1 000 korun a více. Od července letošního roku se maximální měsíční státní příspěvek zvýšil na 340 korun, je však třeba spořit měsíčně alespoň 1 700 korun.
| Příspěvek účastníka | Státní příspěvek do 30. 6. 2024 | Státní příspěvek od 1. 7. 2024 |
|---|---|---|
| 300 | 90 | 0 |
| 500 | 130 | 100 |
| 700 | 170 | 140 |
| 900 | 210 | 180 |
| 1 000 | 230 | 200 |
| 1 700 | 230 | 340 |
| Zdroj: propočet iDNES.cz | ||
„Třeba daňový poplatník, který spoří na svoji smlouvu o doplňkovém penzijním spoření 3 000 korun měsíčně, bude mít za rok 2024 nárok na daňový odpočet v souhrnné výši 19 800 korun,“ vypočítává Ivanco.
Od základu daně totiž může takový daňový poplatník odečíst do 1. 6. 2024 vlastní vklady na smlouvu nad 1 000 korun, přičemž za šest měsíců činí daňový odpočet 12 000 korun. Od 1. 7. 2024 může odečíst vlastní vklady na smlouvu od 1 700 korun, za toto období činí odpočet 7 800 korun. Na dani z příjmu tak ušetří 2 970 korun.
PříkladStřadatel vkládá na penzijko v roce 2024 měsíčně 3 000 Kč
Nárok za daňový odpočet za rok 2024 celkem 19 800 Kč |
Doplacení na smlouvu koncem roku
Pro účely daňového odpočtu se do zákonného limitu hodnotí všechny vklady daňového poplatníka na podporované finanční produkty, tedy nejenom penzijko, ale například i životní pojištění nebo dlouhodobý investiční produkt.
U penzijka mají klienti u své penzijní společnosti zpravidla sjednán „daňový automat“, který jim online vypočítá, jakou částku mohou koncem roku vložit, aby maximalizovali daňový odpočet. „Pro účely čerpání daňového odpočtu je tedy možné během roku pravidelně spořit na smlouvu určitou nižší částku a koncem roku provést jednorázový vklad v závislosti na aktuální finanční situaci,“ radí Gabriela Ivanco.
Jak vysoká je daňová úspora
Všechny nezdanitelné položky neboli daňové odpočty se uplatňují až za celý kalendářní rok v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání. Daňovým poplatníkům s ročním daňovým základem do 1 582 812 korun přináší každá tisícikoruna daňového odpočtu daňovou úsporu ve výši 150 korun, při vyšším daňovém základu dokonce 230 korun.
„Maximální daňový odpočet ve výši 48 000 korun tak snižuje roční daň z příjmu o 7 200 korun, lidem s vysokými příjmy dokonce o 11 040 korun,“ vypočítává daňová poradkyně.
Kolik zaplatí bohatí v roce 2025 státu na dani z příjmu a odvodech |
Daňový přeplatek u zaměstnanců
Zaměstnanci, za které provádí zaměstnavatel roční zúčtování daně, musí mzdové účetní doručit příslušné potvrzení od penzijní společnosti. Po provedeném ročním zúčtování daně budou mít vyšší čistou mzdu, protože obdrží daňový přeplatek.
„Daňové odpočty totiž nelze uplatňovat při výpočtu měsíčních daňových záloh, proto je následná roční daňová povinnost nižší než zaplacené zálohy a rozdíl se stává ročním daňovým přeplatkem,“ vysvětluje Gabriela Ivanco.
