Dědictví není jen majetek, ale také daň z něj. Kdo ji může snížit, nebo se jí zcela vyhnout

Ani úmrtí člověka se neobejde bez daňových povinností. Prinášíme přehled o tom, kdo a za jakých podmínek je zproštěn daňových povinností v případě dědění a na jakém základě se určuje daň dědická.
V případě I. a II. dědické skupiny je dědictví od daňových povinností osvobozeno.

V případě I. a II. dědické skupiny je dědictví od daňových povinností osvobozeno. | foto: Profimedia.cz

Při úmrtí blízkého člověka již jeho příbuzní tuší, nebo alespoň si mohou v Občanském zákoníku najít, kdo bude dědit majetek zůstavitele a v jakém podílu. Platí ovšem zásada, že okamžikem smrti se tyto osoby stávají z pohledu daňového práva pouze potenciálním dědicem s daňovými povinnostmi. Je to logické, neboť dědická daň se samozřejmě odvíjí od zůstavitelova majetku a také zejména od příbuzenské vazby mezi zůstavitelem a dědicem.

Poslední daňové změny s účinností od roku 2008 rozšířily osvobození, které dědicové využívají. K tomu, aby se se stoprocentní určitostí mohl zjistit stav zůstavitelova majetku, musí proběhnout dědické řízení. Ukončené dědické řízení je důležité pro splnění daňových povinností.

. Blíží se konec zdlouhavým dědickým řízením

V těchto dnech se projednává návrh změn občanského soudního řádu, který by měl zrychlit dědické řízení. Čtěte, jak vypadá celý proces řízení dnes a jak by měl vypadat po změnách.

V případě úmrtí manžela (manželky) se nejprve vypořádá společné jmění
Jestliže nabývá dědictví více dědiců, tak každý z nich se stává poplatníkem daně dědické a zdaňuje se jemu připadající část dědictví. 

V řízení o dědictví se provádí soupis aktiv a pasiv dědictví a určí se čistá hodnota dědictví. Tou není nic jiného než na peníze oceněný veškerý zůstavitelův majetek ponížený o existující závazky zůstavitele. Jestliže dojde k úmrtí jednoho z manželů, tak se nejprve musí vypořádat to, co patří do společného vlastnictví, a teprve potom se získává zbytek pro účely dědického řízení.

Někdy se stává i to, že dědické řízení je předlužené. V takové situaci lze dědicům doporučit vzdát se dědictví, což musí být schváleno soudem. Následkem toho vůbec nedojde ke vzniku daňové povinnosti.

. daň dědická se platí i za právo na výplatu dědictví

Dědickou daň platí nejen dědicové konkrétního druhu majetku (nejčastěji nemovitosti), ale i ten, kdo nabývá pouze právo na výplatu svého dědického podílu od ostatních spoludědiců.

Základ daně dědické lze snížit o dluhy, osvobozený majetek a náklady
Zákon vymezuje položky, o které se daň dědická snižuje:

  • Cena majetku dle zákona osvobozeného
  • Přiměřené náklady spojené s pohřbem
  • Odměna notáře pověřeného soudem
  • Dědická dávka (v případě zaplacení daně nebo poplatku na základě dědictví jinému státu)

Dědění v I. a II. dědické skupině je osvobozeno
Pro účely výpočtu daně dědické jsou osby zařazeny do tří skupin vyjadřujících vztah poplatníka k zůstaviteli.

  • Do I. skupiny patří – příbuzní v řadě přímé a manželé.
  • Do II. skupiny patří: a) příbuzní v řadě pobočné, a to sourozenci, synovci, neteře, strýcové a tety, b) manželé dětí (zeťové a snachy), děti manžela, rodiče manžela, manželé rodičů a osoby, které s nabyvatelem, dárcem nebo zůstavitelem žily nejméně po dobu jednoho roku před převodem nebo smrtí zůstavitele ve společné domácnosti a které z tohoto důvodu pečovaly o společnou domácnost nebo byly odkázány výživou na nabyvatele, dárce nebo zůstavitele.
  • Do III. skupiny patří – ostatní fyzické osoby a právnické osoby.

Lidé, spadající do I. a II. skupiny, jsou osvobozeni od daňových povinností.

Daňové přiznání podat musíte, daň vám bude vyměřena platebním výměrem
Jestliže dojde k ukončení dědického řízení, tak jako dědic byste měli zbystřit z pohledu vašich daňových povinností. Jste povinni bez ohledu na míru osvobození podat daňové přiznání k dani dědické a uvést v něm všechny rozhodné skutečnosti nutné pro vyměření daně. Jako poplatník daně dědické ovšem nemáte povinnost daň spočítat.

Finanční úřad daň dědickou spočítá za vás a pošle vám platební výměr. Na něm bude obsažena částka, kterou jste povinni do 30 dnů od obdržení výměru finančnímu úřadu uhradit. Pokud máte pocit, že finanční úřad daň vyměřil nesprávně (například zdaňuje osvobozený majetek), tak do třiceti dnů se proti výměru můžete odvolat.

Nejčtenější

Vyhodili ji ze dne na den z brigády, zůstala bez příjmu. Je to legální? stěžuje si

Na brigádách si v Česku přivydělávají tisíce lidí nejrůznějších věkových kategorií. Tento typ pracovního vztahu ale není zákonem chráněný tak jako klasický hlavní pracovní poměr. Pokud uzavřete se...

Pronájem bez rizika: Kompletní průvodce pro majitele i jejich nájemníky

Ceny nemovitostí v Česku rostou, nájemní bydlení je tak v posledních letech významně na vzestupu. Pronajímat byt či dům, nebo naopak být v nemovitosti nájemcem však může přinášet řadu rizik pro obě...

Hypotéky dál pozvolna zlevňují. Má však smysl čekat na vysněné sazby?

Trh s hypotékami ve zlevňování dál čeká na silnější impuls. Podle Swiss Life Hypoindexu činila průměrná nabídková sazba v červnu 4,94 procenta. Klesla tedy jen o tři desetiny procentního proti konci...

Klienti bank denně čelí útokům na účty. Obranou je digitální gramotnost

Kybernetické útoky jsou na denním pořádku. Dávno už se ale útočníci nezaměřují jen na velké firmy. Naopak, v jejich hledáčku se stále častěji objevují i jednotlivci, tedy přesněji především jejich...

Poprvé do práce již ve 14 letech. Co musí brigádníci i jejich rodiče vědět

Premium

Letos mohou poprvé brigádničit i čtrnáctiletí školáci. Novela zákoníku práce jim během letních prázdnin umožňuje vykonávat jednoduché práce. Pro mladé jde o velkou novinku – a pro rodiče o důležitý...

Rozvod a vypořádání SJM může být o nervy. Zvláště u podnikatelů

Nejen třeba byt či rodinný dům, ale i nabyté firmy, obchodní podíly, investice, zisky a výnosy, stejně tak i úvěry a ztráty spadají do společného jmění manželů, a tedy i majetkového vypořádání v...

17. června 2025

Prázdniny u moře ve vlastním: Panelákový byt v Česku otvírá dveře k domu na pláži

Premium

Mít svůj dům u moře nemusí být sen, který si mohou splnit pouze multimilionáři. Pokud vlastníte byt v Česku, už na něj dost možná máte. Ať už čistě pro sebe nebo k pronájmu. Takový nákup vyjde mnohdy...

17. června 2025

Víte, kdo je odborník a kdo profesionál? Rozdíl je výrazný

Rozdíl mezi odborníkem a profesionálem nespočívá v rozsahu jejich odborných znalostí a zkušeností. Spočívá v pravidlech, kterými se při své činnosti řídí. O jaké pravidla jde a jaký je podstatný...

16. června 2025

Poprvé do práce již ve 14 letech. Co musí brigádníci i jejich rodiče vědět

Premium

Letos mohou poprvé brigádničit i čtrnáctiletí školáci. Novela zákoníku práce jim během letních prázdnin umožňuje vykonávat jednoduché práce. Pro mladé jde o velkou novinku – a pro rodiče o důležitý...

15. června 2025

Cévní chirurgie pro mě byla láska na první pohled, říká lékař

Medicína pro něj byla jasná volba. Po dokončení lékařské fakulty však nenastoupil do některé z českých nemocnic, ale odešel pracovat do Německa. Nevidí na tom nic špatného. „Získané zkušenosti si...

14. června 2025

Škody na cizím majetku a zdraví stojí v cizině statisíce. Kdy to zaplatíte ze svého?

Rozbít v hotelu okno, umyvadlo či televizi, to vše se nedopatřením může stát. Stejně tak ale můžete zranit jiného turistu třeba při skoku do bazénu či jiném sportu. Všechny takové případy přitom mají...

13. června 2025

Vyhodili ji ze dne na den z brigády, zůstala bez příjmu. Je to legální? stěžuje si

Na brigádách si v Česku přivydělávají tisíce lidí nejrůznějších věkových kategorií. Tento typ pracovního vztahu ale není zákonem chráněný tak jako klasický hlavní pracovní poměr. Pokud uzavřete se...

13. června 2025

Cesta k většímu sebevědomí jde přes péči o sebe. Odborníci radí, jak na to

Cítit se sebevědoměji po celý den může být jednodušší, než se na první pohled zdá. Nejde přitom o štěstí nebo dokonalé okolnosti, ale o každodenní volby a drobné návyky, které mohou výrazně ovlivnit...

12. června 2025

Klienti bank denně čelí útokům na účty. Obranou je digitální gramotnost

Kybernetické útoky jsou na denním pořádku. Dávno už se ale útočníci nezaměřují jen na velké firmy. Naopak, v jejich hledáčku se stále častěji objevují i jednotlivci, tedy přesněji především jejich...

12. června 2025

Udělali jste v přiznání daní chybu? Čekání, že se na to nepřijde, vyjde draho

Řada lidí přiznává daň z příjmu rok co rok a má daňové přiznání pod kontrolou. Chybovat je ale lidské. I když máte daně v malíčku, může se stát, že po odevzdání růžového formuláře zjistíte, že jste...

11. června 2025

Hypotéky dál pozvolna zlevňují. Má však smysl čekat na vysněné sazby?

Trh s hypotékami ve zlevňování dál čeká na silnější impuls. Podle Swiss Life Hypoindexu činila průměrná nabídková sazba v červnu 4,94 procenta. Klesla tedy jen o tři desetiny procentního proti konci...

11. června 2025

Podílové fondy v květnu vydělaly a dařilo se akciím i dluhopisům. Rizika zůstávají

V květnu pokračoval návrat cen akcií k únorovým maximům a březnová, a zvláště dubnová, korekce jsou již takřka zapomenuty. Optimismus se udržel hlavně kvůli pravidelnému odkládání zavedení vysokých...

10. června 2025
Nastavte si velikost písma, podle vašich preferencí.