Jak daní studenti, kteří podnikají při studiu. A kdy je daň nulová?

Někteří studenti již během studií odstartují své vlastní projekty a začnou vykonávat samostatnou výdělečnou činnost. Jak je to se zdaněním příjmů z podnikání a odvody na sociální a zdravotní pojištěním? A jaké formuláře musejí podnikající studenti vyplnit a odevzdat?
ilustrační snímek

ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Studenti vykonávající samostatnou výdělečnou činnost vyplňují nejenom daňové přiznání k dani z příjmu, ale i přehledy o příjmech a výdajích pro zdravotní pojišťovnu a Okresní správu sociálního zabezpečení. 

Daňový režim je však pro studující OSVČ výhodný. „Při nižším z2isku neplatí daň z příjmu a sociální pojištění, pouze zdravotní pojištění platí vždy,“ sděluje Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Mazars.

Určení daňového základu

Daň z příjmu ze samostatné výdělečné činnosti činí 15 % z daňového základu, kterým je roční příjem ponížený o související výdaje. Mnozí studenti přitom stanovují výdaje paušálem, což je pro ně administračně nejjednodušší a zpravidla i daňově nejvýhodnější. 

Sazba výdajového paušálu se liší v závislosti na vykonávané činnosti a činí 30 %, 40 %, 60 % nebo 80 %. Nejčastěji se přitom uplatňuje 60% výdajový paušál, který je stanovený pro příjmy ze živnostenského podnikání. „Způsob stanovení výdajů má vliv nejenom na výpočet daně z příjmu, ale i sociálního a zdravotního pojištění,“ doplňuje Gabriela Ivanco.

Daňové paušály pro rok 2021

  • Řemeslné živnosti: 80 %
  • Zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství: 80 %
  • Ostatní živnosti: 60 %
  • Svobodná povolání, příjmy z autorských práv, podnikání podle zvláštních předpisů: 40 %
  • Příjmy z pronájmu: 30 %

Kdy je daň z příjmu nulová?

V daňovém přiznání za rok 2021 uplatní všichni studenti vykonávající samostatnou výdělečnou činnost slevu na poplatníka ve výši 27 840 korun, a pokud i splní statut studenta po celý rok 2021, tak ještě slevu na studenta ve výši 4 020 korun. 

Pokud tedy neuplatní studenti žádnou jinou daňovou slevu nebo nějaký daňový odpočet, potom nezaplatí na dani z příjmu fyzických osob za rok 2021 nic až do ročního daňového základu 212 400 korun. „Při uplatnění 60% výdajového paušálu je možné mít příjmy až do výše 531 000 korun a neplatit daň z příjmu,“ vypočítává daňová poradkyně.

Zdravotní pojištění se platí vždy

Pro účely výpočtu zdravotního pojištění a sociálního pojištění je výkon samostatné výdělečné činnosti při studiu považován za výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti. Při výpočtu sociálního a zdravotního pojištění nemusí být tedy dodržen minimální vyměřovací základ a pojistné se vypočítá ze skutečného vyměřovacího základu. 

Při nízkém zisku zaplatí na pojistném studenti méně než OSVČ vykonávající hlavní samostatnou výdělečnou činnost. Zdravotní pojištění se však platí i při zisku v jednotkách tisícikorun. „Při hrubém zisku ve výši 20 000 korun činí roční zdravotní pojištění 1 350 korun, tedy 13,5 % z poloviny daňového základu,“ uvádí Gabriela Ivanco.

Při nízkém zisku je sociální pojištění nulové

V případě, že je hrubý zisk z výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti do limitu, potom se sociální pojištění vůbec neplatí. Pro celý kalendářní rok 2021 je přitom limitem částka 85 058 korun. 

„Pokud však student vykonává vedlejší samostatnou výdělečnou činnost pouze po část roku, potom se limit poměrně snižuje,“ uzavírá daňová poradkyně.

Autor:
  • Nejčtenější

Podnikání střídaly chyby i ztráty. V Babicích dnes mají úspěšné České tropy

23. března 2024

Podnikatelský příběh Pavlíny Molkové začal před více než třicet lety ve Švýcarsku. „Všimli jsme si...

Vyzkoušeli jsme v testu Partners Banku. Obstála skoro na jedničku

21. března 2024

Na bankovním trhu začala v březnu fungovat nová ryze česká Partners Banka. Na startu oznámila, že...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Ignoruje vás kolega v práci? Jak poznat pasivního agresora a jak se mu bránit

25. března 2024

Očekáváte a potřebujete od kolegy spolupráci, místo toho se setkáváte jen s tím, že nedodržuje...

Pravidla pro předčasné splacení hypotéky se mění. K lepšímu, či horšímu?

22. března 2024

Stěhování, rozvod, vážná nemoc nebo jen možnost ušetřit na splátkách, to jsou důvody, proč se...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Akciové trhy i kryptoměny jsou na maximech. Ale vydrží tam?

26. března 2024

Mohlo by se zdát, že globální ekonomika jenom vzkvétá a geopolitická rizika v podobě válek a...

Nákup stavebního pozemku na úvěr a bez zástavy? Pomůže stavební spořitelna

28. března 2024

Pořízení stavebního pozemku je dobrá investice. Ať už jako startovací pozice pro děti, pro uchování...

Vyjednávací síla mladých na trhu práce roste, říká personální expertka

27. března 2024

Premium Vyhlídky absolventů jsou nadějné, říká v rozhovoru personální odbornice Jaroslava Rezlerová. Komu...

Akciové trhy i kryptoměny jsou na maximech. Ale vydrží tam?

26. března 2024

Mohlo by se zdát, že globální ekonomika jenom vzkvétá a geopolitická rizika v podobě válek a...

Ignoruje vás kolega v práci? Jak poznat pasivního agresora a jak se mu bránit

25. března 2024

Očekáváte a potřebujete od kolegy spolupráci, místo toho se setkáváte jen s tím, že nedodržuje...

Rána pro britskou monarchii. Princezna Kate má rakovinu, chodí na chemoterapii

Britská princezna z Walesu Kate (42) se léčí s rakovinou. Oznámila to sama ve videu na sociálních sítích poté, co se...

Smoljak nechtěl Sobotu v Jáchymovi. Zničil jsi nám film, řekl mu

Příběh naivního vesnického mladíka Františka, který získá v Praze díky kondiciogramu nejen pracovní místo, ale i...

Rejžo, jdu do naha! Balzerová vzpomínala na nahou scénu v Zlatých úhořích

Eliška Balzerová (74) v 7 pádech Honzy Dědka přiznala, že dodnes neví, ve který den se narodila. Kromě toho, že...

Pliveme vám do piva. Centrum Málagy zaplavily nenávistné vzkazy turistům

Mezi turisticky oblíbené destinace se dlouhá léta řadí i španělská Málaga. Přístavní město na jihu země láká na...

Kam pro filmy bez Ulož.to? Přinášíme další várku streamovacích služeb do TV

S vhodnou aplikací na vás mohou v televizoru na stisk tlačítka čekat tisíce filmů, seriálů nebo divadelních...