Neděle 29. ledna 2023, svátek má Zdislava
  • schránka
  • Přihlásit Můj účet
  • Neděle 29. ledna 2023 Zdislava

Jak daní studenti, kteří podnikají při studiu. A kdy je daň nulová?

Někteří studenti již během studií odstartují své vlastní projekty a začnou vykonávat samostatnou výdělečnou činnost. Jak je to se zdaněním příjmů z podnikání a odvody na sociální a zdravotní pojištěním? A jaké formuláře musejí podnikající studenti vyplnit a odevzdat?
ilustrační snímek

ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Studenti vykonávající samostatnou výdělečnou činnost vyplňují nejenom daňové přiznání k dani z příjmu, ale i přehledy o příjmech a výdajích pro zdravotní pojišťovnu a Okresní správu sociálního zabezpečení. 

Daňový režim je však pro studující OSVČ výhodný. „Při nižším z2isku neplatí daň z příjmu a sociální pojištění, pouze zdravotní pojištění platí vždy,“ sděluje Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Mazars.

Určení daňového základu

Daň z příjmu ze samostatné výdělečné činnosti činí 15 % z daňového základu, kterým je roční příjem ponížený o související výdaje. Mnozí studenti přitom stanovují výdaje paušálem, což je pro ně administračně nejjednodušší a zpravidla i daňově nejvýhodnější. 

Sazba výdajového paušálu se liší v závislosti na vykonávané činnosti a činí 30 %, 40 %, 60 % nebo 80 %. Nejčastěji se přitom uplatňuje 60% výdajový paušál, který je stanovený pro příjmy ze živnostenského podnikání. „Způsob stanovení výdajů má vliv nejenom na výpočet daně z příjmu, ale i sociálního a zdravotního pojištění,“ doplňuje Gabriela Ivanco.

Daňové paušály pro rok 2021

  • Řemeslné živnosti: 80 %
  • Zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství: 80 %
  • Ostatní živnosti: 60 %
  • Svobodná povolání, příjmy z autorských práv, podnikání podle zvláštních předpisů: 40 %
  • Příjmy z pronájmu: 30 %

Kdy je daň z příjmu nulová?

V daňovém přiznání za rok 2021 uplatní všichni studenti vykonávající samostatnou výdělečnou činnost slevu na poplatníka ve výši 27 840 korun, a pokud i splní statut studenta po celý rok 2021, tak ještě slevu na studenta ve výši 4 020 korun. 

Pokud tedy neuplatní studenti žádnou jinou daňovou slevu nebo nějaký daňový odpočet, potom nezaplatí na dani z příjmu fyzických osob za rok 2021 nic až do ročního daňového základu 212 400 korun. „Při uplatnění 60% výdajového paušálu je možné mít příjmy až do výše 531 000 korun a neplatit daň z příjmu,“ vypočítává daňová poradkyně.

Zdravotní pojištění se platí vždy

Pro účely výpočtu zdravotního pojištění a sociálního pojištění je výkon samostatné výdělečné činnosti při studiu považován za výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti. Při výpočtu sociálního a zdravotního pojištění nemusí být tedy dodržen minimální vyměřovací základ a pojistné se vypočítá ze skutečného vyměřovacího základu. 

Při nízkém zisku zaplatí na pojistném studenti méně než OSVČ vykonávající hlavní samostatnou výdělečnou činnost. Zdravotní pojištění se však platí i při zisku v jednotkách tisícikorun. „Při hrubém zisku ve výši 20 000 korun činí roční zdravotní pojištění 1 350 korun, tedy 13,5 % z poloviny daňového základu,“ uvádí Gabriela Ivanco.

Při nízkém zisku je sociální pojištění nulové

V případě, že je hrubý zisk z výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti do limitu, potom se sociální pojištění vůbec neplatí. Pro celý kalendářní rok 2021 je přitom limitem částka 85 058 korun. 

„Pokud však student vykonává vedlejší samostatnou výdělečnou činnost pouze po část roku, potom se limit poměrně snižuje,“ uzavírá daňová poradkyně.

Autor:

Daňové přiznání 2023

Základní lhůta pro podání daňového přiznání za zdaňovací období 2022 připadá letos na pondělí 3. dubna. Interaktivní daňové formuláře umí vypočítat daně za vás.

Mohlo by vás zajímat

  • Nejčtenější

Ještě jí není ani pětadvacet a už podniká. Našla díru na trhu

Ještě jako studentka textilní fakulty vymyslela moderní a ekologický způsob praní prádla, prací papírek. Když na vývoj...

V cenách bytů jsme předběhli i Německo, nájmy zdraží, říká analytik

Přehřátý trh s nemovitostmi si o pokles cen říkal už dlouho. Předpověď, že k tomu dojde během pandemie covidu, se...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Roční úspora 6 300 Kč a slušná renta. Češi by měli ve spoření na penzi přidat

Odborníci doporučují, abychom si na stáří během produktivního života našetřili alespoň dva miliony korun. Počty...

Všechny zprávy zdarma a fikce doručení. Časté mýty kolem datových schránek

V průběhu prvního čtvrtletí zřídí stát všem živnostníkům a nepodnikajícím právnickým osobám elektronickou datovou...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Kdo musí do konce ledna podat daňové přiznání k dani z nemovitých věcí

Blíží se konec ledna a s ním i uzávěrka pro daňové přiznání k dani z nemovitostí. Vyplněný formulář se podává pouze...

Několik lidí se dostalo na dotyk ke klenotům. Hrad je označil za odborníky

Premium Zatímco jiní mrzli v několikahodinových frontách venku před katedrálou svatého Víta, aby z několika metrů spatřili na...

Přání bank je vyslyšeno. Za předčasné splacení hypotéky si lidé připlatí

Premium Pravidla pro předčasné splacení hypotéky se změní. Banky si budou moci účtovat nejen administrativní náklady v...

Fotbal se mění, Slavia také. Trpišovský exkluzivně o trendech i návratu Stancia

Premium Když se ve chvilce volna vyrazil projít po pískovcových útesech a díval se, jak do skal narážejí mořské vlny, hlavou mu...

Jak letos penzisté zdaní brigády a získají navíc pár tisíc od státu

Životní náklady stoupají. Vysoká inflace je důvod, proč o přivýdělcích na brigádě uvažuje stále víc penzistů. Mnozí se...

Kdo letos neplatí daň z příjmu a kdo a kolik dostane od státu bonus

Někteří lidé platí ze svého příjmu pouze sociální a zdravotní pojištění, daň z příjmu však nikoliv. Důvodem je...

Povinně platit DPH už nebudou muset tisíce živnostníků, říká odborník

Zvýšení limitu pro povinnou registraci k DPH pomůže podnikatelům volněji dýchat. Od příštího roku vzroste z jednoho na...

Neplaťte vyšší daně, než je třeba. Co sníží daňový základ za rok 2022

Pořízení vlastního bydlení nebo spoření na penzi je zodpovědným finančním chováním, které je legislativou podporováno i...

Přání bank je vyslyšeno. Za předčasné splacení hypotéky si lidé připlatí

Premium Pravidla pro předčasné splacení hypotéky se změní. Banky si budou moci účtovat nejen administrativní náklady v...

Evropu čeká nemovitostní zvrat, varují experti. Hrozí potíže s financemi

Problémy s financováním exkluzivních staveb v evropských metropolích naznačují, že by Evropu mohl na realitním trhu...

Z šestnáctileté dívky se vlivem vzácného onemocnění stala stařenka

Raizel Grace Calago z Filipín se ještě před dvěma lety účastnila soutěže krásy. Dnes ale vypadá jako padesátiletá žena...

Zemřel hudebník Petr Hošek, hlas a tvář punkové kapely Plexis

Ve věku nedožitých 56 let zemřel po krátké nemoci Petr Hošek, zakladatel a hlavní tvář legendární pražské punkové...

Evu Decastelo mi kdysi vyfoukl Ruppert, měl větší tah na branku, říká Třeštík

Fotograf Tomáš Třeštík vyměnil loni spisovatelku Radku Třeštíkovou, se kterou má dvě děti, za novou partnerku,...