Vždy jeden z rodičů může uplatnit při výpočtu čisté měsíční mzdy daňové zvýhodnění na děti, částka daňového zvýhodnění na první dítě činí 1 267 korun, na druhé dítě 1 860 korun a na třetí dítě 2 320 korun. V případě, že je dítě držitelem průkazu ZTP/P, je částka daňového zvýhodnění dvojnásobná.
| Sleva v Kč | 1. dítě | 2. dítě | 3. dítě a další |
|---|---|---|---|
| Měsíčně | 1 267 | 1 860 | 2 320 |
| Ročně | 15 204 | 22 320 | 27 840 |
Jak může být daňový bonus vysoký
„Daňové zvýhodnění snižuje vypočtenou daň z příjmu, a když je daňové zvýhodnění vyšší než daň z příjmu, tak náleží daňový bonus ve výši rozdílu právě mezi daňovým zvýhodněním a daní z příjmu,“ vysvětluje Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars.
Maximální částka daňového bonusu může být ve výši daňového zvýhodnění na děti, v praxi je však ve většině případů daňový bonus nižší než daňové zvýhodnění. „Například u hrubé mzdy ve výši 30 000 korun činí daň z příjmu po uplatnění slevy na poplatníka 1 930 korun a daňové zvýhodnění na dvě děti je 3 127 korun, takže daňový bonus činí 1 197 korun,“ vypočítává Gabriela Ivanco.
Jak vysoký je daňový bonus u zaměstnanců v konkrétních případech, si můžete spočítat na kalkulačce iDNES.cz.
Kalkulátor čisté mzdy pro rok 2024Vypočítá čistou mzdu z vaší hrubé mzdy a zobrazí rozdělení mzdy na samotnou mzdu, odvody a daně. |
Jak vysoká musí být mzda nebo odměna
Daňové zvýhodnění na děti lze uplatňovat i při práci na zkrácený úvazek nebo na některou z pracovních dohod. Základní podmínkou však je, že pro čerpání měsíčního daňového bonusu musí hrubá mzda nebo hrubá odměna činit alespoň polovinu minimální mzdy, v letošním roce tedy 9 450 korun.
„U nízké hrubé mzdy je daňový bonus vyšší než vypočtená částka povinného pojistného, takže čistá mzda zaměstnance na účet může být dokonce vyšší než sjednaná hrubá mzda v pracovní smlouvě,“ doplňuje daňová poradkyně.
PříkladZaměstnanec má hrubou mzdu ve výši 9 450 Kč. Uplatňuje slevu na dvě děti.
|
Podmínky pro roční bonus
Uplatnit daňové zvýhodnění na děti stejně jako zaměstnanci mohou i živnostníci a další OSVČ, a to bez ohledu na to, zda uplatňují paušální, nebo reálné výdaje. Podmínkou je mít dostatečný příjem.
Nárok na roční daňový bonus vypočtený v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání vzniká, jestliže aktivní příjmy ze zaměstnání nebo podnikání dosahují alespoň šestinásobku minimální mzdy, za rok 2024 tedy 113 400 korun. Při nižších rozhodných příjmech nelze roční daňový bonus získat.
Pasivní příjmy z kapitálového majetku nebo z nájmu se pro účely daňového bonusu nehodnotí. „Z daňového pohledu je tedy jistější, když daňové zvýhodnění na děti uplatňuje rodič s vyššími příjmy, protože v takovém případě se vždy využije daňové zvýhodnění na děti v plném rozsahu,“ upozorňuje Gabriela Ivanco.
Je v Česku daňové zvýhodnění na děti dostatečné?
Někteří zaměstnanci pracují pouze po část roku, přičemž v odpracovaných měsících splňovali podmínky pro čerpání měsíčního daňového bonusu, ale za celý rok již rozhodného příjmu pro roční daňový bonus nedosáhnou. Může se to týkat například absolventů pracujících pouze tři či čtyři měsíce s nižší mzdou. „V těchto případech sice nenáleží vyšší roční daňový bonus, ale obdržené měsíční daňové bonusy se nevrací,“ dodává daňová poradkyně.
