Sobota 6. června 2020, svátek má Norbert
  • schránka
  • Přihlásit Můj účet
  • Sobota 6. června 2020 Norbert

Je výhodnější paušál, nebo výdaje? Porovnali jsme na konkrétním příkladu

aktualizováno 
Lenka je drobná podnikatelka a právě zpracovává daňové přiznání. Má dvě možnosti – buď bude odečítat výdaje paušální, nebo skutečné. Co pro ni bude výhodnější? Modelový příklad vám může posloužit jako návod, co vše brát do úvahy, abyste na daních ušetřili.
ilustrační snímek

ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Podnikatelka Lenka provozuje e-shop s výtvarnými potřebami. Příjmy v roce 2019 byly 946 000 korun, výdaje 402 000 korun, celkový zisk tedy 544 000 korun. Protože může využít paušální výdaje 60 %, udělá to – je to pro ni výhodnější a hlavně administrativně méně náročné. Takže příjmy zůstanou 946 000 korun, výdaje budou 567 600 korun, ke zdanění tedy 378 400 korun.

Využijte zdarma chytré interaktivní formuláře

ilustrační snímek

Kromě e-shopu začala Lenka v roce 2019 jezdit na trhy, kde prodává své výrobky. Kvůli tomu se přihlásila k EET, využívá systém malá pokladna, takže její reálné náklady na vedení EET jsou 360 korun za rok (na trhy jezdila před Velikonocemi a před Vánocemi). Může tak využít slevu 5 000 korun, protože podnikat s hotovostními příjmy začala až v roce 2019, tudíž se v té době i registrovala k EET.

Lence je 50 let, má už dospělé děti, takže na ty si nic odečítat nebude. Je vdaná, její manžel Leon je v invalidním důchodu, pobírá 12 000 korun měsíčně. Lenka nemůže mít manžela jako vyživovanou osobu (příjem z důchodu se započítává do limitu 68 000 korun). Leon jí však s podnikáním pomáhá, takže může figurovat jako takzvaná spolupracující osoba.

Pojďme si porovnat, jak Lenka může danit a co pro ni bude nejvýhodnější.

1.Skutečné výdaje

Lenka nejprve musí shromáždit, odůvodnit a zdokumentovat všechny výdaje.
Ty pak odečte od příjmů 946 000 korun. Skutečné výdaje jsou u ní 402 000 korun a zahrnují nákupy zboží pro e-shop, poštovné, paušální výdaje za provoz auta, poměrnou část výdajů za telefon, internet, poplatky za správu e-shopu a další drobná vydání typu kancelářské potřeby.

Lenka k podnikání využívá auto, nechce však vést knihu jízd, proto by mohla využít paušál 4 000 korun měsíčně (auto používá i k soukromým účelům), za rok 48 000 korun – i tak by se však musela přihlásit k platbě silniční daně.

Skutečné výdaje
Příjmy 946 000 Kč
Výdaje 402 000 Kč
Ke zdanění946 000 – 402 000 = 544 000 Kč
Daň544 000 x 15 % = 81 600 Kč
Daň po slevách 51 760 Kč

2.Paušální výdaje

Když daníte paušálem, sečtete všechny příjmy a jako výdaj uvedete patřičné procento z nich. Výhoda paušálních výdajů je hlavně v jednoduchosti. Evidujete jen podnikatelské příjmy a nemusíte se zatěžovat fakturami a paragony za věci potřebné k vašemu podnikání.

Lenčina činnost je obchodní a částečně i řemeslná – prodej vlastnoručních výrobků na trzích. Na těch přitom prodala zboží za 53 000 korun. U řemeslné činnosti může odečíst od příjmů jako výdaj 80 procent, u obchodní činnosti 60 procent.

Paušální výdaje
Příjmy z e-shopu 893 000 Kč
Výdaje z e-shopu 535 800 Kč
Příjmy z řemeslné činnosti 53 000 Kč
Výdaje z řemeslné činnosti 42 400 Kč
Výdaje celkem 535 800 + 42 400 = 578 200 Kč
Ke zdanění  946 000 – 578 200 = 367 800 Kč
Daň  367 800 x 15 % = 55 170 Kč
Daň po slevách 25 330 Kč

3.Porovnání obou možností

Finančně i administrativně je pro Lenku výhodnější spočítat výdaje procentem z příjmů. Vypočtenou daň si sníží o slevu na poplatníka ve výši 24 840 korun a slevu za zavedení EET 5 000 korun, na dani pak má zaplatit 25 330 korun.

Jako podnikatelka na plný úvazek musí Lenka počítat i s platbou sociálního a zdravotního pojištění. To ji bude stát dalších 80 186 korun. Celkem tedy Lenka na dani a odvodech zaplatí za rok 2019 částku 105 516 korun.

4.Spolupráce s manželem

Čtěte další díly seriálu Daně a jak na ně

V praxi Lence s podnikáním pomáhá manžel Leon – invalidní důchodce. Sice sám nic nevyrábí, ale spravuje stránky jejího e-shopu, připravuje zásilky na poštu a vyřizuje případné reklamace. Lenka Leonovu pomoc odhaduje na 20 % svého podnikání.

Uvede tedy Leona do daňového přiznání jako spolupracující osobu a díky tomu si sníží příjmy i výdaje o 20 %. Leon nemusí vést žádnou evidenci (to je věcí manželky), jen sám odevzdá své daňové přiznání s vyčísleným podílem příjmů a výdajů (oněch 20 %).

Leon bude muset podat Přehled zdravotní pojišťovně i správě sociálního zabezpečení – protože je však invalidní důchodce a jeho příjem nepřekročil limit 78 476 korun, jako OSVČ vedlejší se tak nemusí hlásit k sociálnímu pojištění a zdravotní pojištění bude počítat ze skutečného zisku.

Ve výsledku manželé ušetří 16 813 korun oproti situaci, kdy by Lenka podnikala úplně sama.

Skutečné a paušální výdaje pro modelový příklad (včetně pojištění)
skutečné výdaje Lenka paušální výdaje Lenka *paušální výdaje Lenka 80 % + Leon 20 % **
Základ daně 544 000 Kč367 800 Kč294 240 Kč + 73 560 Kč
Daň z příjmů po slevách 51 760 Kč25 330 Kč14 290 Kč
Sociální pojištění 79 424 Kč53 699 Kč42 959 Kč
Zdravotní pojištění 36 720 Kč24 827 Kč19 861 Kč + 4 965 Kč
Celkem zaplatí 167 904 Kč103 856 Kč88 703 Kč

Poznámka:
* vyčíslení paušálních výdajů, Lenka vše daní sama;
** vyčíslení paušálních výdajů, Lenka má spolupracující osobu s podílem 20 %

Nový termín pro podání daňového přiznání

A ještě aktuální informace.  Ministerstvo financí schválilo drobným podnikatelům a fyzickým osobám kvůli epidemii koronaviru odloženou povinnost pro podání daňového přiznání z příjmu a úhradu daně o tři měsíce. Čas na podání daňového přiznání tak je až do 1. července 2020.

Autoři:
  • Nejčtenější

Šest důvodů, proč někteří lidé nikdy neuspějí

V pojetí toho, co znamená úspěch, se ani moudří lidé většinou zcela neshodnou. Větší shoda panuje v chápání neúspěchu....

Ministerstvo si prokleplo finanční gramotnost Čechů. Zjištění jsou i překvapivá

Exkluzivně Češi začínají myslet do budoucna a stále víc lidí začíná spořit, většinou ale konzervativně. Sestavování domácího...

Pandemie se promítla i do zaměstnaneckých benefitů. Firmy některé zrušily

Před pandemií byla zaměstnanost rekordní a firmy se snažily zaměstnance nalákat a udržet množstvím benefitů. Vymýšlely...

Nezapomeňte na daň z příjmu. Opozdit se s odloženou platbou vyjde draho

Letos se mohou poplatníci daně z příjmů opozdit s podáním přiznání i platbou daně až o tři měsíce, tedy do 1. července...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Výrobní družstva nejsou passé. Úspěšná mohou být i dnes

Jsou největším tuzemským výrobcem čistících přípravků pro domácnost s ročním obratem 100 milionů korun. Přesto nejde o...

Virus se mění pod rukama. Přírodní izoláty se tak nechovají, vysvětluje Peková

Premium Do povědomí širší veřejnosti se molekulární bioložka a viroložka Soňa Peková z laboratoře Tilia dostala pro své neshody...

Xaver: Klobouk dolů před Klausem. V ČRo zůstávám, spory s ČT házím do jímky

Premium Ve středu ho poslanci zvolili do Rady České televize. Přesto, že spolu s ním byli zvoleni i Hana Lipovská a Pavel...

Prezidentova nemoc. Neuropatie je tichá epidemie moderní doby, říká lékař

Premium Brnění nohou, mravenčení, vrávoravá chůze, zakopávání a pády, ale i krutá bolest chodidel. To je hrubý výčet příznaků...

  • Další z rubriky

Daně jsou odloženy. Víte, kdy odevzdat daňové přiznání a kdy uhradit daň?

Pokud jste počítali s tím, že do konce března musíte podat daňové přiznání a máte vše nachystané, odevzdejte jej. Ale...

Výcvik slepic, dovolená, saunování: co vše se ocitá v účetnictví firem

Živnostníci, umělci a další osoby samostatně výdělečně činné si mohou v daňovém přiznání uplatnit výdajové paušály. Kdo...

Daně a jak na ně: Kdo (ne)platí daň a jak je to s příjmy ze zahraničí

Máte zahraničního zaměstnavatele nebo své zboží prodáváte do ciziny. Víte, kdy a komu v takových případech budete...

ZMAPOVÁNO: kdo vydělá a kdo prodělá na letošním růstu minimální mzdy

V Česku pracuje za minimální mzdu podle odhadů kolem 150 tisíc zaměstnanců. Jsou to většinou lidé s nízkou kvalifikací....

Měla jste se víc zajímat, vzkázal soud Vondráčkové ve sporu o túje

Helena Vondráčková prohrála pravomocně spor s obcí Řitka kvůli pokáceným tújím na obecním pozemku před jejím domem....

Astronauté z Crew Dragonu jsou na palubě Mezinárodní vesmírné stanice

Americká soukromá loď s lidskou posádkou Crew Dragon se připojila k Mezinárodní vesmírné stanici (ISS) a astronauté...

Když dobrota škodí. Jak zdravotníci z WHO otrávili půlku Bangladéše

Případ Bangladéš zůstává nejčernější skvrnou na nedávné minulosti Světové zdravotnické organizace. Chuť být prospěšný a...

SuperStar vyhrála Slovenka Barbora Piešová. Porotkyně Bagárová chyběla

Česko Slovenskou Superstar 2020 se stala zrzka Barbora Piešová (19), která rozplakala svým finálovým výkonem porotu i...

Češi mají rádi orální sex, potvrdil průzkum. Jak jste na tom vy?

Obliba orálního sexu roste. Dopřává si jej 75 procent Čechů, pětina lidí by mu dala přednost před jinými sexuálními...