Jaké daňové povinnosti vás neminou, když pronajímáte, nebo prodáváte byt

aktualizováno 
S pořízením nemovitosti i jejím prodejem nebo pronájmem jsou spojeny určité daňové povinnosti. Mnohdy je přitom potřeba platit více různých daní. Jaké daňové povinnosti vás neminou, když byt pronajímáte? A kdy si můžete uplatňovat nějaké daňové slevy či odpočty úroků?

Ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Řada lidí kupuje nemovitost jako investici, aby si pronájmem zajistila zajímavý měsíční příjem. Pro příjem z pronájmu (§ 9 zákona o dani z příjmu) není potřeba žádné speciální povolení nebo živnostenské oprávnění. Typicky jde o dlouhodobý pronájem fyzické osobě za účelem bydlení. 

Plánujete vlastní bydlení? Najděte si levnější hypotéku.

„Kupujícímu však vzniká povinnost jednorázově zaplatit daň z nabytí nemovitých věcí a do konce ledna následujícího roku podat daňové přiznání k dani z nemovitých věcí. Následně pak musí každoročně tuto daň platit a každoročně zdaňovat příjem z pronájmu,“ vysvětluje Martin Březina, spoluzakladatel služby Ideální nájemce.cz.

Odpočet úroků od základu daně

V případě financování nemovitosti hypotékou nebo úvěrem ze stavebního spoření je možné si zaplacené úroky odečíst od základu daně. „Výše odečitatelné položky v podobě úroků zaplacených z hypotéky může ročně činit i mnoho desítek tisíc korun. Kupříkladu s průměrnou výší hypotéky kolem dvou milionů korun klient v loňském roce na úrocích zaplatil zhruba 59 tisíc korun, takže stát mu letos může vrátit na daních až 8 850 korun,“ uvádí David Eim, místopředseda představenstva Gepard Finance. 

Ale pozor. „Uplatnit úroky jako odečitatelnou položku nelze, pokud úvěr neslouží na financování bytových potřeb. U nemovitosti sloužící k pronájmu či podnikání je však možné si úroky uplatnit jako daňově uznatelný výdaj,“ dodává David Eim.

Majitelé nemovitosti, kteří ji v daném roce nově nabyli do svého vlastnictví, musí podat daňové přiznání do konce ledna následujícího roku a pak nejpozději do 31. května tuto daň zaplatit, když vyčíslená daň nepřesahuje pět tisíc korun. U vyšší daňové povinnosti lze zaplatit daň ve dvou splátkách, a sice do konce května a do konce listopadu.

Kdo nedaní příjem z prodeje

Když nemovitost prodáte, potom peníze představují váš příjem a ten musíte zdanit podle zákona o daních z příjmu. Existují případy, kdy jste od této povinnosti osvobozeni. Podmínky se odvíjejí například od délky vlastnictví, tedy pokud je splněn takzvaný časový test.

Daňové přiznání za rok 2018: využijte chytré interaktivní formuláře

Prodává-li majitel nemovitost, ve které nebydlel, potom je podmínka daňového osvobození splněna, jestliže mezi nabytím a prodejem nemovitosti uplynulo alespoň pět let. V případě dědictví se tato lhůta zkracuje o dobu vlastnictví zůstavitele, pokud došlo k dědictví v řadě přímé (prarodiče, rodiče, děti) či od manžela nebo manželky.

Pokud jste vlastníkem nemovitosti a měli jste v ní bydliště alespoň dva roky bezprostředně před prodejem, pak jste od daně z příjmu rovněž osvobozeni. A daň neplatíte ani tehdy, když jste v nemovitosti bydleli kratší dobu než dva roky před prodejem a příjem z jejího prodeje použijete k řešení vlastní bytové situace, například na koupi a rekonstrukci nového bydlení. 

Pozor však na termíny. Zisk z prodané nemovitosti musíte investovat nejpozději do jednoho roku následujícím po roce, v němž jste obdrželi peníze z prodeje. Pokud je příjem z prodeje větší, než kolik investujete do nového, je od daně osvobozena pouze ta část, kterou jste využili na uspokojení bytové potřeby. Zbytek podléhá 15% zdanění.

Zdanění příjmů podle § 7 nebo § 9

Příjem z pronájmu se v daňovém přiznání fyzických osob zdaňuje podle § 7 (příjem ze samostatné výdělečné činnosti) nebo § 9 (příjem z nájmu). Příjem ze samostatné výdělečné činnosti podléhá rovněž odvodům na sociální a zdravotní pojištění. Z příjmu podle § 9 se povinné pojistné neplatí. Pro příjmy ze samostatné výdělečné činnosti z ubytovacích služeb je typické, že pronájem bývá například poskytován na krátkou dobu, k ubytování jsou poskytovány další služby, nebo jde o ubytování za účelem dovolené, rekreace či krátkodobého pracovního pobytu. Mezi příjmy ze samostatné výdělečné činnosti se řadí i příjmy plynoucí z různých aplikací, kupříkladu Airbnb. 

„Živnostník mající mimo příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, která podléhá DPH, i příjem z podnájmu podle § 9, který je od DPH osvobozen, musí počítat s tím, že i příjem z pronájmu podle § 9 zákona o dani z příjmu se započítává do rozhodného milionového obratu pro povinnou registraci k DPH,“ upozorňuje Pavla Hadrabová ze společnosti Mazars.

Za zaměstnance, kteří si příjmy z pronájmu přivydělávají, nemůže daňové záležitosti vyřídit zaměstnavatel formou ročního zúčtování daně a je nutné podat daňové přiznání. „Výdaje lze uplatnit ve skutečné výši nebo 30% výdajovým paušálem. Při využití paušálu je však možné uplatnit výdaje maximálně v částce 300 tisíc korun,“ dodává Martin Březina.

Autor:

24. - 25. 5. proběhnou volby do Evropského parlamentu v České republice.
Celkem kandiduje 39 uskupení. S výběrem vám může pomoci volební kalkulačka.
Inventura hlasování zjistí, ke kterému současnému poslanci máte nejblíže.

Nejčtenější

Ztratila občanku a nepřevzala si dopis. Přišla tím o dům za miliony

Ilustrační snímek

Dávno už neplatí, že nepřebíráním pošty se vyhneme nepříjemnostem. Naopak. Včasnou reakcí na úřední sdělení můžeme...

Mzdy rostou, někde raketově. Kdo dostal letos přidáno nejvíce

Ilustrační snímek

Lektorkám, jeřábníkům, manažerům hotelů a dalším profesím se od Nového roku zvedají platy o tisíce měsíčně. Zato...

Odbornice: Jít do hypotéky bez jediné našetřené koruny není rozumné

Lucie Drásalová, hypoteční a úvěrová analytička Partners

Centrální banka a ministerstvo financí chystají novelu zákona, která má mladým lidem do 36 let zajistit snazší přístup...

Kvíz: Zvládli byste to, co vaše děti?

Soutěže se zúčastnilo více než sedmdesát tříd.

Jak jsou na tom s finanční gramotností, to si mohli školáci ověřit v celoevropské soutěži European Money Quiz. V našem...

Komentář: Budeme mít v Česku čtyřdenní pracovní týden?

Ilustrační snímek

O zavedení čtyřdenního pracovního týdne v poslední době slýcháváme stále častěji, a to zejména v souvislosti s rostoucí...

Další z rubriky

Jaké daňové povinnosti vás neminou, když pronajímáte, nebo prodáváte byt

Ilustrační snímek

S pořízením nemovitosti i jejím prodejem nebo pronájmem jsou spojeny určité daňové povinnosti. Mnohdy je přitom potřeba...

Daně a jak na ně: tipy pro ty, kdo mají příjmy ze zahraničí

Ilustrační snímek

Pokud máte příjmy ze zahraničí, vyplnit daňový formulář není tak snadné. Řada lidí nemá přesně jasno, jaké příjmy...

Ušetřete na daních z příjmů a neplaťte státu víc, než musíte

Ilustrační snímek

Na přiznání daní zbývá už jen pár dnů. Posledním dnem pro odevzdání daňového přiznání je pondělí 1. dubna 2019. Tento...

Další krvavá lázeň v USA

Další krvavá lázeň v USA

Kurzy.cz Před závěrem týdne se hlavní zámořské indexy ponořily necelá 2 % do ztráty. Investoři se zbavovali především technologi...

Najdete na iDNES.cz