Paušální daň si získala popularitu zejména díky své jednoduchosti a přehlednosti. V letošním roce však dochází ke změnám ve výši měsíčních plateb. OSVČ zařazené do prvního pásma budou nově platit 8 716 korun měsíčně. V roce 2024 to bylo 7 498 korun. Výše měsíčních plateb ve druhém a třetím pásmu zůstává stejná, tedy 16 745 korun a 27 139 korun. Přesné zařazení do jednotlivých pásem závisí na výši příjmů a charakteru podnikatelské činnosti.
| Pásmo | Celková platba | Daň z příjmů | Důchodové pojistné | Zdravotní pojistné |
|---|---|---|---|---|
| I. pásmo | 8 716 | 100 | 5 473 | 3 143 |
| II. pásmo | 16 745 | 4 963 | 8 191 | 3 591 |
| III. pásmo | 27 139 | 9 320 | 12 527 | 5 292 |
| zdroj: MF ČR | ||||
„OSVČ, které chtějí do paušálního režimu vstoupit, musí podat oznámení na příslušný finanční úřad nejpozději do 10. ledna 2025. Stejný termín platí i pro ty, kteří se rozhodnou z paušálního režimu vystoupit. Oznámení lze podat několika způsoby – elektronicky prostřednictvím datové schránky, což je povinnost pro ty, kdo ji mají zřízenou ze zákona). Ostatní pomohou zaslat oznámení poštou nebo osobně na příslušném finančním úřadu. Je důležité dodržet stanovený termín, protože oznámení podaná po tomto datu nebudou finančním úřadem akceptována,“ vysvětluje Barbora Jeníková, daňová poradkyně společnosti KODAP.
Pokud už paušální daň máte, musíte se do 10. ledna rozhodnout, do jakého pásma budete spadat. „V případě, že podnikatel během roku překročí svým příjmem pásmo, do kterého spadá, bude muset do 10. ledna následujícího roku oznámit tuto skutečnost finančnímu úřadu a daň doplatit,“ vysvětluje Michal Jelínek, partner V4 Group. Kdo začne podnikat v průběhu roku, může se k paušální dani přihlásit se začátkem podnikání.
Přechod na paušální režim nemusí být výhodný pro každého. OSVČ s vyššími příjmy nebo ti, kdo mohou uplatnit různé daňové odpočty a slevy, mohou přechodem do paušálního režimu přijít o část svých výhod. „Rozhodnutí o vstupu do daňového paušálního režimu je individuální záležitostí a záleží na konkrétní situaci, vždy je potřeba si udělat důkladný propočet,“ upozorňuje Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars.
Pokud si nejste jisti, zda je pro vás paušální daň výhodná, můžete využít například online kalkulačku dostupnou na webových stránkách Ministerstva financí ČR. Kalkulačka vám po zadání základních údajů ukáže, zda je pro vás tento režim vhodný.
Spočítejte si, zda se vám vyplatí paušální daň v roce 2025 |
Komu se paušální daň vyplatí?
Vstup do paušálního režimu se vyplatí zejména těm, jejichž příjmy dosahují horní hranice daného pásma. Pokud má živnostník příjmy nad milion korun a neuplatňuje příliš mnoho slev na dani a odpočtů, tak se mu režim paušální daně spíše vyplatí. Velmi se to vyplatí třeba u těch, kteří mají příjem těsně pod milion a půl. To je horní hranice pro neřemeslné živnosti v rámci prvního pásma. Efektivní zdanění se v tomto případě pohybuje kolem sedmi procent včetně odvodů, což je velmi výhodné.
Výše paušální daně pro rok 2025
1. pásmo – Příjmy do 1 milionu korun (daň 8 716 Kč)
Do 1. pásma patří OSVČ s ročním příjmem do milionu korun. Do tohoto pásma však mohou vstoupit také podnikatelé, kteří mají příjmy do 1,5 milionu korun. A to v případě, že mají minimálně tři čtvrtiny všech výdělků z činností, na které je možné uplatnit osmdesáti či šedesátiprocentní výdajový paušál.
První pásmo se týká i těch, kteří sice mají příjmy do dvou milionů korun ročně a mají již nejméně tři čtvrtiny z příjmů z činnosti, na kterou lze uplatnit pouze osmdesátiprocentní výdajový paušál. V tomto pásmu se pro rok 2025 zvyšuje paušální daň o 1 267 korun měsíčně.
2. pásmo – Příjmy 1 milion až 1,5 milionu korun (daň 16 745 Kč)
Pro živnostníky spadající do druhého pásma, zůstává daň stejná jako pro rok 2024, a to 16 745 korun. Zajímavostí je, že v tomto případě důchodové pojištění tvoří skoro polovinu placené částky, tedy 8 191 korun.
Do 2. pásma spadají ti živnostníci, kteří mají roční příjmem od 1 do 1,5 milionu korun V tomto pásmu nezáleží na typu samostatně výdělečné činnosti.
Druhé pásmo však může zajímat například ty OSVČ, kteří mají alespoň 75 % příjmů z činnosti, na níž lze uplatnit osmdesáti či šedesátiprocentní výdajový paušál.
3. pásmo – OSVČ s příjmy od 1,5 milionu do 2 milionů korun (daň 27 139 Kč)
Výše paušální daně ve třetím pásmu se pro rok 2025 nemění a bez ohledu na typ samostatné výdělečné činnosti sem spadají živnostníci s příjmem od 1,5 do 2 milionů korun, pokud nemohou využít první či druhé pásmo paušální daně.
Jaké jsou výhody paušální daně:
- Jednoduchost administrativy
Paušální daň kombinuje daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění do jediné měsíční platby. Živnostník tak nemusí podávat daňové přiznání ani přehledy pro pojišťovny. - Stabilita a předvídatelnost plateb
Paušální daň je pevně daná na celý rok. Podnikatel přesně ví, kolik zaplatí, a nemusí se obávat nepředvídaných plateb na základě výsledků svého podnikání. - Daňová úspora pro některé příjmové skupiny
Pro OSVČ s vyššími příjmy (například v prvním pásmu blízko milionu Kč nebo v horní části druhého pásma) může být paušální daň výhodnější než standardní daňový systém. Efektivní zdanění včetně odvodů je často nižší než v běžném režimu. - Zjednodušení při překročení limitu DPH
U podnikatelů, kteří se pohybují blízko hranice povinné registrace k DPH, může paušální daň poskytnout výhodu díky jednoduchému režimu. Podmínky však musí odpovídat daným pravidlům paušální daně. - Motivace k vyšším příjmům v určitém pásmu
Živnostníci, kteří jsou v horní části příjmových limitů jednotlivých pásem, mají paušální daň nastavenou tak, že efektivní zdanění je poměrně nízké, což motivuje k dalšímu růstu. - Časová úspora
Snižuje časové nároky na účetnictví, daňové přiznání a komunikaci s úřady. Tento aspekt je pro mnoho OSVČ důležitý, protože se mohou více věnovat samotnému podnikání. - Jistota v pravidlech
Paušální daň je stabilní v průběhu roku, což podnikatelům umožňuje přesně plánovat finanční toky bez obav z náhlých změn.
Zdroj: V4 Group
