Daňový poradce radí podnikatelům, co je možné odečíst z daní

aktualizováno 
Jak je to s náklady na provoz osobního auta, jak zaúčtovat vedlejší příjmy nebo lze dát do nákladů nákup zdravotnického přístroje pro osobní potřebu? Na tyto a další otázky podnikatelů odpovídá daňový poradce Vlastimil Sojka.

Z daňového základu lze odečíst výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

1Příjmy z pronájmu a auto

Podnikatel: Jsem v důchodu, mám příjmy z pronájmu a účtuji si skutečné náklady. Jak to je s náklady na osobní auto a se silniční daní? Odečítám si paušál 4 000 korun měsíčně. Musím vést knihu jízd a musím platit silniční daň?

Poradce: Základ daně z příjmů z nájmu lze snížit o paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem v uváděné výši 4 000 korun měsíčně. To lze při používání auta jak v souvislosti s příjmy z pronájmu, tak i pro jiné (soukromé) účely. Částku 4 000 korun lze uplatnit za každý měsíc, ve kterém byl vůz využíván. 

Nepřehlédněte

Kniha jízd není pro uplatnění této částky podmínkou a nemusíte ji evidovat. Silniční daň se v tomto případě neplatí, vozidlo není předmětem daně. U fyzických osob je osobní auto předmětem silniční daně pouze tehdy, je-li využíváno v souvislosti s příjmy ze samostatné činnosti (podnikání) spadajícími do § 7 zákona o daních z příjmů.

2Cenné papíry

Podnikatel: Jak se vypořádat v daňovém přiznání OSVČ v oboru Výroba, obchod a služby jinde nezařazené se ziskem z prodeje cenných papírů?

Poradce: Když nelze příjem z prodeje cenných papírů osvobodit podle § 4 zákona o daních z příjmů, je zisk zdaňován podle § 10 jako ostatní příjem a uvádí se do přílohy číslo 2 daňového přiznání. Podle pokynů pro vyplnění se příjem z cenných papírů uvede na samostatný řádek a před slovní označení druhu příjmu se uvede označení D. 

Pokud by však byly cenné papíry před prodejem součástí obchodního majetku, tedy byly pořízeny v rámci podnikatelské činnosti, pak zisk z prodeje cenných papírů je součástí základu daně ze samostatné činnosti (podnikání), tedy dílčí základ daně podle § 7 zákona o daních z příjmů.

3Zdravotní pomůcka

Podnikatel: Lze odečíst z daní koupi neurostimulátoru? Jsem OSVČ, provozuji hotel, mám velké potíže s chůzí a neurostimulátory mi umožňují pracovat (dostat se do kanceláře). Jde o novou zdravotní pomůcku neregistrovanou u zdravotních pojišťoven.

Poradce: Z daňového základu lze odečíst výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Podle toho, co uvádíte v dotazu, jde o výdaj na osobní potřebu poplatníka. O tyto výdaje bohužel nelze daňový základ snížit - viz § 25 odst. 1 písm. u) zákona o daních z příjmů.

4Jiné než podnikatelské příjmy

Podnikatel: Podnikám, mám živnostenské oprávnění jako řezník. V roce 2014 jsem měl i jiné příjmy, které s podnikáním nesouvisí, pronajímám garáž, za což jsem utržil 10 000 korun. Když se tento přivýdělek vejde do hranice 15 000 korun, musím ho danit?

Poradce: Do hranice 15 000 korun, která je rozhodná pro povinnost podat daňové přiznání, se zahrnují veškeré roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů. Výjimku tvoří příjmy zákonem osvobozené, a ty zdaněné srážkovou daní.

Ve vašem případě je nutné sečíst příjmy z podnikání (řeznictví) s těmi z pronájmu. Za předpokladu, že tyto celkové příjmy přesáhly hranici 15 000 korun, máte povinnost podat daňové přiznání. V něm můžete k příjmům z pronájmu uplatnit buď skutečné výdaje, nebo využít možnost paušálních výdajů ve výši 30 procent.

5Paušál a odpisy

Podnikatel: Podnikám a k vyčíslení výdajů používám paušál. V roce 2014 jsem si koupil přístroj za 50 000 korun. Mohu nějak uplatnit odpisy u tohoto výjimečně vysokého výdaje?

Poradce: Pokud uplatňujete výdaje procentem z příjmů, pak tato vypočtená částka zahrnuje veškeré výdaje vynaložené v souvislosti s dosahováním příjmů. Nelze tedy zároveň uplatnit odpis v prokázané výši a k tomu ostatní výdaje procentem z příjmů. Odpisy jste však, uplatňujete-li výdaje procentem, povinen evidovat (sledovat je, ale nezahrnovat do základu daně).

Můžete zvážit, zda vzhledem k dalším okolnostem nezměníte způsob uplatňování výdajů (přechod z výdajů uplatněných procentem na skutečné). Uplatnění výdajů procentem z příjmů však nelze měnit zpětně. Změnu způsobu je nutné provést v souladu s § 23 odst. 8 zákona o daních z příjmů.

Autor:

24. - 25. 5. proběhnou volby do Evropského parlamentu v České republice.
Celkem kandiduje 39 uskupení. S výběrem vám může pomoci volební kalkulačka.
Inventura hlasování zjistí, ke kterému současnému poslanci máte nejblíže.

Nejčtenější

Kluk z Vršovic vyvíjí počítačové hry pro miliony hráčů na celém světě

Adam Konrád, český herní programátor v Bethesda Game Studios v Dallasu

Že chce pracovat s počítači, věděl Adam Konrád už na základní škole, ale neuměl si představit nic konkrétního. Navzdory...

Kvíz: Jste připraveni na problémy při zahraniční dovolené?

ilustrační snímek

Prázdniny už sice za dva týdny končí, ale možná se právě teď chystáte na dovolenou do ciziny. Víte, co dělat, když se...

Zmapováno: které spořicí účty zhodnotí vklady střadatelů nejvíce

ilustrační snímek

Úrokové sazby na spořicích účtech se u některých bank mírně zvedají. U nejlepších lze dosáhnout na úročení v rozpětí...

Hypotéky opět zlevnily, přesto zájem o ně klesá

ilustrační snímek

Hypotéky zlevňují, a to už pátý měsíc. Snižováním sazeb se banky snaží bojovat o každého klienta. Průměrná úroková...

Peníze z hypotéky došly, na kuchyň už nezbylo. Poradíme, jak na to

ilustrační snímek

Většina žadatelů o hypotéku, ať už při nákupu, výstavbě nebo rekonstrukci nemovitosti, s plánovaným rozpočtem...

Další z rubriky

Daňové přiznání za rok 2018: využijte chytré interaktivní formuláře

Ilustrační snímek

Vyplnění daňového přiznání není pouze záležitostí živnostníků a podnikatelů, ale často jej podávají i zaměstnanci....

Ušetřete na daních z příjmů a neplaťte státu víc, než musíte

Ilustrační snímek

Na přiznání daní zbývá už jen pár dnů. Posledním dnem pro odevzdání daňového přiznání je pondělí 1. dubna 2019. Tento...

Jaké daňové povinnosti vás neminou, když pronajímáte, nebo prodáváte byt

Ilustrační snímek

S pořízením nemovitosti i jejím prodejem nebo pronájmem jsou spojeny určité daňové povinnosti. Mnohdy je přitom potřeba...

Keynesův investiční paradox a „kdybych tak před deseti lety koupil...“

Keynesův investiční paradox a „kdybych tak před deseti lety koupil...“

Kurzy.cz Na CNBC byl před několika dny jedním z nejčtenějších článků ten, který poukazoval na mimořádné zisky, které by investoř...

Advantage Consulting, s.r.o.
TRANSLATION SPECIALIST Praha s AJ a NJ

Advantage Consulting, s.r.o.
Praha
nabízený plat: 40 000 - 50 000 Kč

Najdete na iDNES.cz