Sobota 4. dubna 2020, svátek má Ivana
  • schránka
  • Přihlásit Můj účet
  • Sobota 4. dubna 2020 Ivana

Přehled daňových povinností a úlev pro vlastníky nemovitosti

aktualizováno 
Daňové povinnosti vznikají s pořízením nemovitosti či jejím prodejem. Máte je i tehdy, když byt pronajímáte sami nebo přes Booking.com či Airbnb. A v některých případech vzniká povinnost uhradit DPH. Na druhou stranu stát umožňuje zajímavé daňové slevy, které při aktuálních cenách nemovitostí na daních uspoří třeba 15 000 korun.
ilustrační snímek

ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

První daňová povinnost vzniká kupujícímu hned samotným nabytím nemovitosti. Jednorázová daň z nabytí nemovité věci v České republice činí 4 % z takzvané nabývací hodnoty, kterou lze případně snížit o uznatelný výdaj. Daň z nabytí nemovitých věcí je splatná ve lhůtě pro podání daňového přiznání.

Daňové přiznání za rok 2019: využijte chytré interaktivní formuláře

Další povinností je pak daň z nemovitých věcí. Musí ji hradit každý, kdo je jako majitel nemovitosti evidovaný v katastru nemovitostí k prvnímu lednu daného roku. 

Pokud vyčíslená daň nepřesahuje 5 000 korun, tak se platí jednorázově do konce května, jestliže je částka daně vyšší, je možné daň zaplatit ve dvou splátkách. První splátku do konce května a druhou do konce listopadu. Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí se podává pouze jednou, nicméně daň se platí pak každý rok.

Časový test u prodeje

Vlastní bydlení a odpočet úroků

Příjmy z prodeje nemovitosti jsou od daně z příjmu osvobozeny, pokud je u nich splněn takzvaný časový test. Když prodává majitel nemovitost, ve které nebydlel, potom je podmínka daňového osvobození splněna, jestliže mezi nabytím a prodejem nemovitosti uplynulo alespoň pět let. V případě dědictví se tato lhůta zkracuje o dobu vlastnictví zůstavitele, pokud došlo k dědictví v řadě přímé či od manžela/manželky.

V případě financování nemovitosti hypotékou nebo úvěrem ze stavebního spoření je možné si zaplacené úroky odečíst od základu daně až do výše 300 000 korun ročně. Částka, kterou si daňový poplatník může odečíst z daní, závisí na konkrétním splátkovém kalendáři a je ovlivněna především zůstatkem úvěru a výší úrokové sazby. Přesnou informaci o výši zaplacených úroků klient získá vždy počátkem roku od své banky.

„S hypotékou kolem čtyř milionů korun sjednanou koncem roku 2018 na 30 let s tehdejší roční úrokovou sazbou 2,69 % dělá možná úspora na dani za rok 2019 až 15 900 korun. Předpokládáme, že na úrocích z takového úvěru majitel nemovitosti zaplatil zhruba 106 000 korun,“ přibližuje David Eim, místopředseda představenstva Gepard Finance. 

„Uplatnit úroky jako odečitatelnou položku však nelze, pokud úvěr neslouží na financování bytových potřeb. U nemovitosti sloužící k pronájmu či podnikání je však možné si úroky uplatnit jako daňově uznatelný výdaj,“ dodává Eim.

Pronájem a zdanění podle § 7 nebo § 9

Koupě nemovitosti na pronájem je stále velice oblíbenou investicí, pravidelný příjem z pronájmu totiž může být velmi zajímavý. „Pro příjem z pronájmu podle § 9 zákona o dani z příjmu není potřeba si vyřizovat žádné speciální povolení nebo živnostenské oprávnění,“ říká Martin Březina, spoluzakladatel služby Ideální nájemce.cz, která se zaměřuje na dlouhodobé pronájmy fyzickým osobám.

Příjem z pronájmu se v daňovém přiznání fyzických osob zdaňuje podle § 7 (příjem ze samostatné výdělečné činnosti) nebo § 9 (příjem z nájmu). Příjem ze samostatné výdělečné činnosti podléhá rovněž odvodům na sociální a zdravotní pojištění. Z příjmu podle § 9 se povinné pojistné neplatí.

Pro příjmy ze samostatné výdělečné činnosti z ubytovacích služeb podle § 7 je typické například to, že pronájem bývá poskytován na krátkou dobu, k ubytování jsou kromě dodávky vody, tepla, osvětlení apod. poskytovány další služby (úklid, výměna ložního prádla, atd.) nebo se jedná o ubytování lidí na dovolené, rekreaci či na krátkodobém pracovním pobytu.

Pozor na povinnou registraci k DPH

Mezi příjmy ze samostatné výdělečné činnosti se řadí i příjmy plynoucí z různých aplikací, kupříkladu Airbnb. Za příjem z nájmu podle § 9 se naproti tomu považuje dlouhodobý pronájem zajišťující bytovou potřebu nájemce, který je poskytnutý bez doplňkových služeb, jako je například úklid domácnosti. 

„Živnostník mající mimo příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, který podléhá DPH, i pravidelný příjem z podnájmu podle § 9, jenž je od DPH osvobozen, musí počítat s tím, že i příjem z pronájmu podle § 9 zákona o dani z příjmu se započítává do rozhodného milionového obratu pro povinnou registraci k DPH,“ upozorňuje Pavla Hadrabová ze společnosti Mazars.

Pronájem přes Booking.com a Airbnb?

Přivýdělek z pronájmu vlastního bytu pro krátkodobé ubytování třeba přes aplikaci Airbnb je stále populární. V těchto případech se podle daňových poradců jedná ve většině případů o ubytovací služby a při výpočtu základu daně ze samostatné výdělečné činnosti je v případě vlastnictví živnostenského oprávnění možné použít 60% výdajový paušál.

„Zahraniční zprostředkovatelskou společností je poskytována služba zprostředkování ubytování a jejímu příjemci vzniká povinnost uhradit DPH z této služby v případě, že neposkytuje ubytovací služby pouze jednorázově, ale tuto činnost dělá dlouhodobě nebo opakovaně,“ poznamenává Pavla Hadrabová.

Autor:

Koronavirus v Česku

Karanténa v České republice byla prodloužena do 11. dubna do šesté hodiny ranní. Od čtvrtka 12. března platí také třicetidenní nouzový stav. Během těchto opatření platí zákaz volného pohybu na území celé republiky s výjimkou cest do zaměstnání, na nákup, k lékaři a dalších specifikovaných činností.

Roman Prymula, Jarmila Rážová, Ladislav Dušek, Petr Husa, Rastislav Maďar

  • Nejčtenější

Psycholožka: Češi zvolili nejužitečnější strategii, jak zvládnout krizovou situaci

Na všechny z nás dopadá celosvětová krize spojená s nákazou koronavirem. Máme obavy o zdraví své i svých blízkých,...

Před pár dny měli skvěle fungující gastropodnik, dnes bojují o přežití

Před čtyřmi lety Petra Pavičová opustila pozici manažerky v korporátu a s manželem založila FoodIN catering. Z nuly...

Bojím se nákazy koronavirem, musím do práce? Časté dotazy čtenářů

Mimořádná doba si žádá mimořádná řešení. Některé firmy jsou ale až příliš kreativní a vymýšlejí pravidla, která se...

Z trhů teče krev, může být hůř. Které investice jsou skryté nášlapné miny?

Neznalí investoři jsou lákáni líbivými a zaručenými výnosy, ale výsledkem někdy bývá zisk neodpovídající podstoupenému...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

KVÍZ: Víte, jaké jsou příjmy domácností a kdo je v Česku chudý?

Průměrné výdělky se zvyšují a klesá počet rodin, které mají potíže vyjít s penězi. Míra ohrožení takzvanou příjmovou...

Premium

KOMENTÁŘ: Po dvou měsících přijde rozvrat. Nečekejme na pomoc, konejme!

Karanténní prázdniny může ekonomika státu vydržet měsíc. Po dvouměsíčním výpadku už hrozí naprostý rozvrat výroby,...

Premium

Španělská nepoučitelnost. Proč zde koronavirus řádí jako v Itálii nebo Číně

Dlouhé týdny Španělé sledovali, co se děje v Číně, Íránu a Itálii. Ale nepoučili se. Laxní politici opakují stejné...

Premium

Storno přijde draho, Češi nechají cestovkám desetitisíce za ­propadlé zájezdy

Přijít o desítky tisíc za neuskutečněné zájezdy je problém, se kterým se potýká řada českých klientů cestovních...

  • Další z rubriky

Daně a jak na ně: Kdo (ne)platí daň a jak je to s příjmy ze zahraničí

Máte zahraničního zaměstnavatele nebo své zboží prodáváte do ciziny. Víte, kdy a komu v takových případech budete...

Daňové přiznání za rok 2019: využijte chytré interaktivní formuláře

Za rok 2019 podávají daňové přiznání nejen živnostníci, podnikatelé či umělci a další osoby samostatně výdělečně činné,...

Jak je to s diskutovanou slevou na manželku? Její reálná hodnota klesá

Daňová sleva na manželku nebo manžela patří v Česku mezi významné daňové slevy podporující rodiny formou nižšího...

Novinky 2020: část výher srazí daň, zdražují cigarety a lihoviny

Od ledna začal v Česku platit takzvaný daňový balíček. Kdo holduje tvrdému alkoholu a cigaretám, musí počítat s tím, že...

Správa železniční dopravní cesty, státní organizace
Specialista správy daní

Správa železniční dopravní cesty, státní organizace
Praha
nabízený plat: 35 000 - 40 000 Kč

Schillerová navrhne zrušit daň z nabytí nemovitostí a odpočty hypoték

Ministryně financí Alena Schillerová navrhne na vládě zrušení čtyřprocentní daně z nabytí nemovitostí. Věří, že by to...

Česko patrně srazilo míru nakažlivosti viru na méně než polovinu

Model českých odborníků tvrdí, že v Česku se výrazně zpomalilo šíření viru SARS-CoV-2. Podle jejich údajů klesla...

Žil jako nemohoucí stařec. Pak Marek zhubl 57 kilo a je z něj idol žen

Marek Láca žil v osmadvaceti letech jako nemohoucí stařec, bez energie, bez ženy, zato však s pořádnou nadváhou. Ta už...

Schillerová: Podpora OSVČ bude plošná, podmínka poklesu příjmů zmizí

Ministryně financí Alena Schillerová chystá po tlaku ze strany živnostníků výrazné zmírnění podmínek pro přiznání...

Služba kontroluje práci z domova. Jejímu výrobci lidé spílají

Koronavirus ji firmám vnutil, jenže mnohé firmy mají pocit, že kvůli práci z domova ztrácejí nad pracovní silou dohled....