Pondělí 5. prosince 2022, svátek má Jitka
  • schránka
  • Přihlásit Můj účet
  • Pondělí 5. prosince 2022 Jitka

Praktický průvodce daní z nemovitostí: koupě, dar, dědictví, prodej

Získali jste nový dům, byt či pozemek? Než začnete plánovat stěhování nebo stavbu, připravte se na velké úřadování. Kromě vyřizování hypotéky, poplatků na katastru či u notáře vás čekají hlavně daně. Poradíme vám, jak na ně.

Sedm konkrétních situací, kdo a kdy platí či neplatí daně. Ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

„V případě prodeje, darování nebo dědictví nemovitosti je možné platit tři daně: daň z nemovitých věcí, daň z nabytí nemovitých věcí a daň z příjmu fyzických osob. Vše se liší podle konkrétní situace,“ říká Gabriela Ivanco ze společnosti Mazars.

  • Daň z nemovitých věcí platí každý, kdo vlastní nemovitost, platí se každoročně.
  • Daň z nabytí nemovitých věcí se platí při koupi nemovitosti jednorázově, sazba je 4 % z ceny.
  • Daň z příjmu fyzických osob se platí každoročně, do příjmů se v některých případech zahrnují i příjmy z prodeje nemovitosti.

1. situace Koupil jsem

Daň z nemovitých věcí:
Při koupi nemovitosti během roku je nutné do konce ledna následujícího roku podat přiznání k dani z nemovitých věcí a zaplatit daň. Ta je splatná do konce května. Daňové přiznání se podává pouze jednou, v následujících letech zasílá vypočtenou daň z nemovitých věcí přímo finanční úřad formou poštovní poukázky.

Daň z nabytí nemovitých věcí:
Je to paradox: daň se jmenuje z nabytí nemovitých věcí, ale pokud se aktéři obchodu nedohodnou jinak, platí ji prodávající, tedy ten, kdo o nemovitost přichází. Připravovaná legislativa počítá s tím, že od dubna 2016 bude daň z nabytí nemovitých věcí platit vždy kupující. Daň se platí z úplatných převodů nemovitostí a daňové přiznání k ní je nutné podat do konce třetího kalendářního měsíce následujícího po měsíci, kdy byl proveden vklad do katastru. Splatnost daně je ve stejném termínu. Sazba daně je čtyři procenta z ceny, nebo ze 75 procent znaleckého odhadu.

Příklad daně z nabytí nemovitých věcí:

Pan Novák prodal v roce 2015 dům za 2,1 milionu korun, znalecký odhad na dům je 2,9 milionu korun. Srovnávací daňová hodnota ve výši 75 % z odhadní ceny je 2,175 milionu korun. Vzhledem k tomu, že tato částka je vyšší než kupní cena, základem daně bude částka 2,175 milionu korun. Znalecký posudek pan Novák přiloží k přiznání a odměnu i náklady, které prokazatelně zaplatil znalci (4 000 Kč), si může jako uznatelný výdaj od nabývací hodnoty odečíst.

Propočet:

  • základ daně 2 175 000 - 4 000 = 2 171 000 Kč
  • sazba daně 4 %:
    daň z nabytí nemovitých věcí 86 840

2. situace Prodal jsem

Daň z nemovitých věcí:
Tuto daň platí ten, kdo nemovitost vlastní k 1. lednu daného roku. Prodávající ji tedy zaplatí za rok, kdy se nemovitost prodává, v následujícím roce po prodeji ji bude platit kupující.

Nepřehlédněte

Daň z nabytí nemovitých věcí:
Do dubna 2016 ji platí prodávající, pokud se účastníci obchodu nedomluví jinak. Od dubna ji bude platit kupující.

Daň z příjmu fyzických osob:
Daň budete platit jen tehdy, jestliže jste při prodeji nemovitost vlastnili kratší dobu než pět let. Pokud jste v nemovitosti měli bydliště, pak stačí pro osvobození od daně dva roky.

Pokud je nutné platit daň z příjmu fyzických osob, tak se jedná o příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů a je nutné vyplnit přílohu číslo dvě daňového přiznání. Interaktivní formulář pro daň z příjmu za rok 2015 najdete zde.

Termín pro podání daňového přiznání a zaplacení daně je do 1. dubna následujícího roku, pokud si člověk nechá daňové přiznání zpracovat daňovým poradcem, prodlouží se termín o tři měsíce. Daňové přiznání se podává na místně příslušný finanční úřad podle bydliště poplatníka.

Při prodeji nemovitosti nemůže za zaměstnance vyřídit roční daňové povinnosti zaměstnavatel formou ročního zúčtování daně, zaměstnanec musí daňové přiznání podat sám. Základem daně je prodejní cena ponížená o pořizovací cenu, daň samotná je 15 procent.

Tip:
Při prodeji nemovitosti je nutné splnit na finančním úřadu oznamovací povinnost, aby bylo v registru finančního úřadu vše v pořádku s ohledem na placení daně z nemovitých věcí. Jako prodávající tedy musíte uskutečněný prodej ohlásit, a to i v případě, že nebudete platit daň z příjmů.

3. situace Dostal jsem

Daň z nemovitých věcí:
Daň z nemovitých věcí se platí každoročně do konce května, daňové přiznání se podává do konce ledna v prvním roce po získání nemovitosti.

Daň z nabytí nemovitých věcí:
Platí se pouze z úplatného pořízení nemovitosti, takže při darování nehrozí.

Daň z příjmu fyzických osob:
Pokud darování proběhne mezi osobami v přímé příbuzenské linii (rodiče, prarodiče, děti, vnuci), v linii vedlejší (sourozenci, strýcové, tety, synovci, neteře, manžel, manžel dítěte, dítě manžela, rodiče manžela nebo manžel rodiče), daň se neplatí. Když však dostanete dům nebo byt od nepříbuzného, je třeba zahrnout do daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob hodnotu nemovitosti určenou znaleckým posudkem. Příjem z darované nemovitosti je příjmem dle § 10 zákona o daních z příjmů. Daňové osvobození u daně z příjmu fyzických osob se vztahuje na nepříbuznou osobu pouze v případě, že s ní poplatník žil nejméně po dobu jednoho roku ve společně hospodařící domácnosti.

4. situace Rozvedl jsem se a získal vyrovnání

Daň z nemovitých věcí:
Bude ji platit nový vlastník nemovitosti, na finančním úřadu je třeba podniknout patřičné kroky a změnit údaje také na katastrálním úřadu.

Daň z nabytí nemovitých věcí:
Neplatí se.

Daň z příjmu:
Neplatí se.

5. situace Zdědil jsem

Daň z nemovitých věcí:
Přiznání k dani z nemovitých věcí je třeba podat do konce ledna následujícího roku a příslušnou daň zaplatit do konce května následujícího roku.

Daň z nabytí nemovitých věcí:
Z bezúplatného nabytí nemovitosti se neplatí.

Daň z příjmu:
Dědictví mezi příbuznými je od daně z příjmu osvobozeno. Daň z příjmu fyzických osob se neplatí ani v případě dědictví od nepříbuzného na základě odkazu v závěti.

Tip:
Při dědictví nemovitosti je nutné počítat s vyššími náklady než při darování nemovitosti. Odměna notáře, který vyřizuje pozůstalost, závisí na hodnotě dědictví. S ohledem na finanční náročnost je výhodnější nemovitost příbuzným darovat ještě za života.

6. situace Převedli jsme družstevní podíl

U družstevního bytu je situace odlišná oproti nemovitosti v osobním vlastnictví, protože při prodeji družstevního bytu dochází pouze k převodu členských práv.

Daň z nemovitých věcí:
V tomto případě platí družstevníci daň z nemovitosti v rámci nájemného a daňové přiznání podává a daň platí finančnímu úřadu družstvo.

Daň z nabytí nemovitých věcí:
U družstevního bytu se převádějí členská práva, proto se neplatí daň z nabytí nemovitých věcí.

Daň z příjmu:
Daň se neplatí, když přesahuje doba mezi nabytím členských práv a jejich převodem pět let. Pokud tomu tak není, platí „prodávající“ daň obdobně, jako je tomu v boxu „Prodal jsem“.

7. situace Daroval jsem

Dárce musí splnit oznamovací povinnosti na finančním úřadu v souvislosti s daní z nemovitých věcí, žádné další daňové povinnosti nemá.

Konzultaci poskytla společnost Mazars.

  • Nejčtenější

Založili si rodinnou farmu, dnes jejich obrat míří k deseti milionům

K podnikání je přivedla společná láska k dobrému a zdravému jídlu. Přestože mají manželé Kuderovi dvě malé děti,...

PORADNA: Musí předčasný důchodce přestat pracovat, nebo smí vydělávat?

Výpočet předčasného důchodu koncem roku 2022 je výhodnější než výpočet klasického důchodu v roce 2023. Do předčasného...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Účetní je nedostatková profese. Kolik berou a kolik by chtěli mít?

Je to nenápadný profesionál, který má hodně talentu a ještě více píle. Na párty sice svým povoláním nikoho neohromí,...

Stavební spořitelny lákají na prémie. Jak a kde ze spoření dostat nejvíc

Zpravidla na podzim stavební spořitelny přicházejí s výhodnými akcemi při sjednání nové smlouvy. Nejinak je tomu i...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Mzdy ve světle krizového roku. Jaký bude vývoj a kde zaměstnancům nepřidají

Premium Letošní rok je turbulentní a plný zvratů. Inflace, všeobecné zdražování, válka na Ukrajině a s ní související...

Rozsáhlé zotročování lidí v Česku. Gang vydělal na práci bezdomovců miliony

Premium Na Ústecku roky mizeli bezdomovci a sociálně slabí žijící na ulici, jako by dostali „druhou šanci“. Končili v domě na...

Janečkova zpověď: vězení, alkohol, život bez domova. A kam zmizel Maradonův dres?

Premium Když ho konečně doženete, musíte zbystřit, jestli vás smysly neklamou. Jak může člověk, který se už patnáct let...

Vydělali za covidu, nakupují nemovitosti. Pandemie zrodila nové milionáře

Premium Zatímco většině podnikatelů v Česku způsobil covid ztráty, některým naopak poskytl životní příležitost ke zbohatnutí....

Daně 2021: Vše, co jste chtěli letos vědět, ale neměli se koho zeptat

Do odevzdání růžového formuláře zbývá jen pár dnů. Vyplnit, podepsat a odevzdat daňové přiznání v základní lhůtě je...

Paušální daň se od ledna 2023 mění. Komu se vyplatí a na co si dát pozor

Paušální daň pro OSVČ v příštím roce zaznamená řadu změn. Vládní novela zákona o daních z příjmů je nyní v Poslanecké...

Ekonomická situace nutí zaměstnance k přivýdělkům. Co si ohlídat?

Kvůli rostoucím cenám a vyšším nutným rodinným výdajům hledá řada zaměstnanců, jak si přivydělat. Mnozí si k...

Příjmy z investic. Kdy (ne)musíte podávat daňové přiznání?

Řada Čechů zhodnocuje své úspory pomocí investic. Se vzrušujícím investičním světem je ale spojena i o poznání méně...

Advantage Consulting, s.r.o.
PODPORA PRODEJNÍHO TÝMU - AJ A IT (31-36.000 Kč)

Advantage Consulting, s.r.o.
Jihomoravský kraj
nabízený plat: 31 000 - 36 000 Kč

Žena už nemohla vystát obří ňadra, rozhodla se pro operativní zmenšení

Kylie Perkinsová, čtyřiadvacetiletá dvojnásobná matka z Aljašky, podstoupila zmenšení poprsí, aby se zbavila...

Známý český stylista Jan Pokorný spáchal ve 39 letech sebevraždu

Jeden z nejuznávanějších českých stylistů Jan Pokorný spáchal ve čtvrtek ve svých devětatřiceti letech sebevraždu...

Dcera je výjimečná, říká Julia Robertsová. Hazel oslavila 18. narozeniny

Herečka Julia Robertsová (55) oslavila osmnáctiny svých dvojčat, dcery Hazel a syna Finna společnou vzpomínkovou...

Pavel Nedvěd se dostal do potyčky v domě partnerky, zasahovala policie

Bývalý reprezentační kapitán a donedávna místopředseda fotbalového Juventusu Turín Pavel Nedvěd se dostal do potyčky s...

Otec zavelel, šetříme! Rodina vypnula elektřinu a topí jednou týdně

Zvyšování cen energií nutí lidi k nečekaným rozhodnutím. Jedna rodina z Londýna se rozhodla vrátit do minulosti. Šetří,...