Každý zaměstnanec má nárok na uplatnění základní daňové slevy na poplatníka ve výši 2 570 korun za měsíc. Mimo slevu na poplatníka lze v Česku uplatnit i další daňové slevy (například na studenta či invaliditu, ale i daňové zvýhodnění na děti. V těchto případech však již musí být splněny zákonné podmínky.
Když je součet daňových slev vyšší než vypočtená daň z příjmu, tak se daň z příjmu neplatí. „Zaměstnanci uplatňující pouze slevu na poplatníka neplatí v letošním roce nic na dani z příjmu do výše hrubé mzdy 17 100 korun,“ vysvětluje Gabriela Ivanco daňová poradkyně společnosti Mazars.
OSVČ a 60% výdajový paušál
Zatímco zaměstnanci uplatňují slevu na poplatníka již při výpočtu čisté měsíční mzdy nebo čisté odměny z pracovních dohod, tak osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) uplatňují slevu na poplatníka až za celý kalendářní rok v daňovém přiznání.
Za rok 2022 se uplatní sleva na poplatníka v daňovém přiznání v částce 30 840 korun, což je o tři tisíce korun více, než tomu bylo v roce 2021. Díky zvýšení slevy na poplatníka tak zaplatí všichni daňoví poplatníci při stejném příjmu méně na dani z příjmu fyzických osob než za předchozí rok, a to právě o částku tři tisíce korun.
| 2020 | 2021 | 2022 |
|---|---|---|
| 24 840 Kč | 27 840 Kč | 30 840 Kč |
„Při uplatnění 60% výdajového paušálu mohou být roční příjmy ze samostatné výdělečné činnosti až 514 000 korun a vypočtená daň z příjmu bude nulová, neboť vyčíslená daň z příjmu bude 30 840 korun a sleva na poplatníka ji sníží do nuly,“ vypočítává Gabriela Ivanco.
„Zaměstnanci pracující pro dva zaměstnavatele současně mohou daňovou slevu na poplatníka, stejně jako ostatní daňové slevy, uplatnit při výpočtu čisté mzdy pouze u jednoho z nich,“ dodává Gabriela Ivanco.
Daňové zvýhodnění na děti
Vždy jeden z rodičů si snižuje daň z příjmu o daňové zvýhodnění na děti, neboli bonus. Jako daňový bonus na dítě se označují peníze, které dostane rodič od státu, pokud je daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmů. Nárok na tuto finanční částku mají zaměstnanci i podnikatelé.
U OSVČ probíhá vyplácení daňového bonusu jednou ročně, konkrétně po podání daňového přiznání. Zaměstnanci mohou dostávat daňový bonus každý měsíc společně s čistou mzdou. Daňové zvýhodnění na jedno dítě je 1 267 korun, na druhé dítě 1 860 korun a na třetí a další dítě 2 320 korun. „Měsíční daňové zvýhodnění se uplatňuje již za měsíc, ve kterém se dítě narodilo, podmínkou je doručení rodného listu dítěte mzdové účetní,“ upřesňuje daňová poradkyně.
| Sleva v Kč | 1. dítě | 2. dítě | 3. dítě a další |
|---|---|---|---|
| Měsíční | 1 267 | 1 860 | 2 320 |
| Ročně | 15 204 | 22 320 | 27 840 |
Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P, tak náleží daňové zvýhodnění ve dvojnásobné výši. V případě splnění podmínky studia je možné daňové zvýhodnění uplatňovat na dítě do dosažení 26 let.
Zaměstnanci s více dětmi tak neplatí žádnou daň z příjmu, i když mají nadprůměrnou hrubou mzdu. V případě, že je daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň z příjmu, potom vzniká dokonce nárok na daňový bonus, v takovém případě se dokonce peníze od státu dostávají.
Kalkulátor čisté mzdy pro rok 2022Vypočítá čistou mzdu z vaší hrubé mzdy a zobrazí rozdělení mzdy na samotnou mzdu, odvody a daně. |
„Zaměstnanec se třemi dětmi nezaplatí nic na dani z příjmu až do hrubé měsíční mzdy 53 400 korun, daňové zvýhodnění na děti je tedy velmi efektivní finanční pomocí rodinám s dětmi,“ doplňuje daňová poradkyně společnosti Mazars.
Pojistné nemůže být nulové
Sociální pojištění a zdravotní pojištění nesnižují žádné slevy. Zaměstnanec nemůže mít nulové pojistné ani při práci za minimální mzdu. Při nízkých příjmech tedy zaplatí zaměstnanci více na sociálním pojištění a zdravotním pojištění než na dani z příjmu.
Rovněž OSVČ se platbě sociálního a zdravotního pojištění nevyhnou. Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti musí být vždy zaplaceno povinné pojistné alespoň v minimální výši, a to i při zisku pouze v jednotkách tisícikorun. „Zatímco na dani z příjmu někteří zaměstnanci a OSVČ neplatí nic, tak pojistné ano, právě sociální a zdravotní pojištění tedy můžeme nazvat povinnou daní,“ uzavírá Ivanco.
